鐘露萍 中國電建集團(tuán)華東勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，各個(gè)行業(yè)市場的競爭日益激烈，從而促使各個(gè)行業(yè)企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐，以進(jìn)一步解決企業(yè)內(nèi)部各方面問題。其中，資金管理是各個(gè)企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容之一，而一些企業(yè)采用傳統(tǒng)資金管理模式存在諸多不足之處，給企業(yè)資金管理方面帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的正常發(fā)展產(chǎn)生形成一定阻礙。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，積極預(yù)防資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）管理制度落實(shí)不到位

從大型企業(yè)方面來看，下屬企業(yè)常常不能嚴(yán)格落實(shí)資金管理制度，企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)配難度較大，資金余缺往往被下屬企業(yè)各部門長期占用，企業(yè)總部難以有效監(jiān)控和管理各項(xiàng)資金使用狀況。

（二）資金管理方式相對(duì)滯后

目前不少企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，這種模式對(duì)企業(yè)內(nèi)部核算、貨幣資金籌措管理等方面的規(guī)范力度相對(duì)不足，常常出現(xiàn)三角債問題，造成資金管理問題重重，導(dǎo)致企業(yè)存在嚴(yán)重的有債無權(quán)問題，已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)[1]。

（三）經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)資金管理水平提出挑戰(zhàn)

隨著貿(mào)易全球化的深入推進(jìn)，跨國結(jié)算日益普遍，匯率風(fēng)險(xiǎn)增加，外匯管制也會(huì)影響資金的正常流轉(zhuǎn)。此外較多欠發(fā)達(dá)地區(qū)，傾向于現(xiàn)金結(jié)算，資金安全風(fēng)險(xiǎn)高。

二、企業(yè)資金管理內(nèi)控策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督

企業(yè)管理層應(yīng)高度重視資金管理的內(nèi)部控制工作，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，以增強(qiáng)其自我檢查意識(shí)，提前預(yù)防資金流動(dòng)中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在企業(yè)各項(xiàng)資金的收支規(guī)劃過程中，審計(jì)部門應(yīng)充分發(fā)揮本身職能，第一時(shí)間糾正和處理資金收支規(guī)劃方面存在的問題，最大程度地防止因資金使用不當(dāng)而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。另外，企業(yè)還應(yīng)有效發(fā)揮外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理制度的不足之處，并第一時(shí)間通知企業(yè)迅速整改，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金使用的公正公平監(jiān)督，為企業(yè)規(guī)范使用各項(xiàng)資金營造良好氛圍。

（二）完善內(nèi)控制度

企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營情況出發(fā)，在嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律規(guī)范的前提下，制定符合自身實(shí)情的資金管理內(nèi)控制度。在此過程中，企業(yè)應(yīng)對(duì)各種影響自身發(fā)展的因素進(jìn)行綜合考慮，不僅要保證資金管理內(nèi)控制度的可行性，還應(yīng)保留相應(yīng)的調(diào)整余地，以便于企業(yè)按照運(yùn)營情況的變化而做出合理的調(diào)整，有效指導(dǎo)資金流動(dòng)，為企業(yè)各項(xiàng)資金收支提供制度支持，進(jìn)而促進(jìn)資金利用效率的提升，增強(qiáng)資金利用的合理性與規(guī)范性。

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)立足于自身實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營狀況，有效開展全面預(yù)算管理，從企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)著手，合理編制預(yù)算方案，提前預(yù)測(cè)企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段的資金變動(dòng)情況，并針對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)采取科學(xué)的防控對(duì)策，以全面控制資金流動(dòng)方向[2]，合理安排境內(nèi)外資金留存比例，盡可能減少境外資金留存。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的審批和授權(quán)管理工作，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核各項(xiàng)資金收支，嚴(yán)禁任意利用各項(xiàng)資金。另外，全面預(yù)算管理不是單純的資金統(tǒng)一規(guī)劃，應(yīng)保留適當(dāng)?shù)恼{(diào)整余地，從而提高各項(xiàng)資金的利用效率。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對(duì)策

（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

當(dāng)前的市場環(huán)境始終處于不斷變化中，在資金管理過程中，企業(yè)應(yīng)高度重視對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，合理判斷和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，以有效增強(qiáng)企業(yè)資金管理的規(guī)范性。企業(yè)應(yīng)積極成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)部門，聘請(qǐng)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理專業(yè)人士，全面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)體系。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)所需資金量進(jìn)行綜合分析，構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完善的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，當(dāng)資金流動(dòng)發(fā)生較大偏差時(shí)，預(yù)警體系能夠及時(shí)發(fā)揮作用，以有效降低企業(yè)損失，實(shí)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制效果的最大化。在此過程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身具體實(shí)情，設(shè)定較為合理的風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，以期在風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)之前將其快速消除。

（二）加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理力度

現(xiàn)階段，企業(yè)要時(shí)刻面對(duì)日益激烈的市場競爭，這也給企業(yè)帶來各種形式的風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是用于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性進(jìn)行深入分析，并積極采取合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施予以應(yīng)對(duì)。第一點(diǎn)，企業(yè)要高度重視財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，并加以有效防范。企業(yè)的財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括涉稅風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)類型。因此，企業(yè)必須加大對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，加大對(duì)財(cái)會(huì)信息真實(shí)度的核實(shí)力度。第二點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)深刻認(rèn)知資金管理風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行有效防范，加大對(duì)企業(yè)資金回收管理的內(nèi)控控制力度，加強(qiáng)對(duì)投資融資風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)測(cè)，為企業(yè)科學(xué)實(shí)施重大決策提供有效保障。

結(jié)語：總之，資金管理是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)正常開展的生命線，加大對(duì)資金管理的內(nèi)部控制力度，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對(duì)策，對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康順利發(fā)展有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，企業(yè)必須充分了解資金管理方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，完善內(nèi)控制度，實(shí)施全面預(yù)算管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理力度，從而全面提升企業(yè)資金利用效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。