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        資管公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑

        2018-01-26 06:23:12張治軍
        首席財務(wù)官 2017年23期
        關(guān)鍵詞:金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)型財務(wù)

        文/張治軍

        人工智能的崛起催生了智慧財務(wù)的出現(xiàn),且這一趨勢無法逆轉(zhuǎn)。金融資產(chǎn)管理公司也應(yīng)抓住這一發(fā)展機(jī)遇,堅持智慧財務(wù)理念,通過建立財務(wù)共享中心促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)融合,以彌補(bǔ)歷史“欠賬”。

        1999年,為化解金融風(fēng)險,國家相繼成立信達(dá)、華融、長城和東方等四大金融資產(chǎn)管理公司。自成立以來,我國四大金融資產(chǎn)管理公司肩負(fù)金融“消防隊”使命,為化解國家金融風(fēng)險,維護(hù)金融體系穩(wěn)定,幫助國有企業(yè)脫困做出了重要貢獻(xiàn)。隨著政策性不良資產(chǎn)處置任務(wù)的完成,傳統(tǒng)存量不良資產(chǎn)日趨枯竭,金融資產(chǎn)管理公司也迎來了商業(yè)化轉(zhuǎn)型。

        財務(wù)管理作為企業(yè)管理中的重要活動,在促進(jìn)金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型中可以發(fā)揮業(yè)務(wù)引導(dǎo)、價格傳導(dǎo)等作用。然而,其財務(wù)管理水平與國際化金融集團(tuán)相比,尚存在不小距離。隨著信息科技的進(jìn)步及財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境的劇變,財務(wù)管理也面臨著新一輪的變革,資產(chǎn)管理公司能否借助大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)和云計算等先進(jìn)技術(shù),實現(xiàn)財務(wù)管理的成功轉(zhuǎn)型,值得研究探索。

        新時期下財務(wù)管理發(fā)生變化

        隨著企業(yè)規(guī)模日益壯大,管控難度增加,財務(wù)管理的內(nèi)涵不斷延伸,參謀助手作用逐步擴(kuò)大到戰(zhàn)略管理、風(fēng)險控制、資本市場行為等方面,財務(wù)管理職能得到豐富。新時期下,財務(wù)管理領(lǐng)域迎來新一輪劇變,新發(fā)明的財務(wù)機(jī)器人可以替代相當(dāng)大部分程序化的財務(wù)工作,且準(zhǔn)確率和工作效率大大提升,傳統(tǒng)的財務(wù)管理面臨危機(jī)。人工智能的崛起引領(lǐng)財務(wù)管理朝著智慧型方向發(fā)展,智慧財務(wù)必將成為未來財務(wù)管理的一大發(fā)展趨勢。

        作為金融行業(yè)的一股重要力量,金融資產(chǎn)管理公司從成立伊始就肩負(fù)著重要使命,激烈的市場競爭促使金融資產(chǎn)管理公司在內(nèi)部管理上不斷自我革新,財務(wù)管理轉(zhuǎn)型也迫在眉睫。

        金融資產(chǎn)管理公司成立時間短,發(fā)展歷史不長。與工業(yè)企業(yè)相比,金融資產(chǎn)管理公司無實物產(chǎn)品流轉(zhuǎn),亦無產(chǎn)供銷業(yè)務(wù)流程,核算方法相對單一,成本核算類工作相對不多,財務(wù)管理人員相對較少。

        在政策性時期,財務(wù)管理目標(biāo)側(cè)重于處置回收率和成本覆蓋率,財務(wù)管理方面的資源投入相對不足,基礎(chǔ)相對薄弱。商業(yè)化轉(zhuǎn)型后,監(jiān)管需求和內(nèi)部約束增加,資本約束、資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算管理、管理會計等方面的現(xiàn)實需求對財務(wù)管理提出了挑戰(zhàn),但相對薄弱的財務(wù)管理基礎(chǔ)這一現(xiàn)狀在短期內(nèi)仍無法改變。

        信息技術(shù)的進(jìn)步大大提高了財務(wù)管理的效率。會計信息化在金融資產(chǎn)管理公司成立初期并沒有得到大力推廣。金融資產(chǎn)管理公司真正完成商業(yè)化轉(zhuǎn)型,進(jìn)入資本市場后,會計信息化推進(jìn)速度才有所加快。

        會計信息化對傳統(tǒng)會計組織和業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行重構(gòu),建立技術(shù)與會計高度融合的、開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng),需要大量的信息系統(tǒng)來支撐,并通過反復(fù)的測試和程序優(yōu)化進(jìn)行完善。目前,金融資產(chǎn)管理公司大都開發(fā)出會計集中核算系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)用于財務(wù)管理,會計信息化程度大大提高。但各系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、流程卻沒有實現(xiàn)高效融合,在企業(yè)經(jīng)營管理和決策中發(fā)揮的作用有限,金融資產(chǎn)管理公司會計信息化仍需大力推進(jìn)。

        資產(chǎn)管理行業(yè)屬特殊的金融行業(yè),突出表現(xiàn)在產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的非標(biāo)準(zhǔn)化。金融資產(chǎn)管理公司利用全牌照金融優(yōu)勢,為客戶提供量身定制的金融產(chǎn)品和服務(wù)。客戶需求的差異化導(dǎo)致不斷創(chuàng)新交易結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品模式,而這些產(chǎn)品往往是非標(biāo)準(zhǔn)化的。非標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品要求財務(wù)管理結(jié)合產(chǎn)品特點,穿透到產(chǎn)品本質(zhì),進(jìn)而提供財務(wù)管理方案,避免企業(yè)陷入稅務(wù)、審計、監(jiān)管風(fēng)險當(dāng)中。加上資產(chǎn)管理公司分子公司眾多,產(chǎn)品多樣化,集團(tuán)化經(jīng)營、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)非標(biāo)化增加了財務(wù)管理的難度,對財務(wù)管理提出了更高的要求。

        因金融資產(chǎn)管理公司的特殊性,監(jiān)管部門一直將其視為重要的監(jiān)管對象,加上國有企業(yè)背景和多樣化的投資者需求,造成金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)信息需求多樣化。僅依靠現(xiàn)有的財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)通常不能滿足多樣化的財務(wù)信息需求主體和需求內(nèi)容,還需要借助手工財務(wù),無形中增加了財務(wù)管理人力成本。如能通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集成和挖掘,則可以大大提高上述工作的便利性,有效解決財務(wù)信息需求多樣化問題。

        金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)轉(zhuǎn)型方向

        智慧財務(wù)理念先行

        智慧財務(wù)指的是企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)運(yùn)營的智慧化,具有精準(zhǔn)決策、高效支撐、集約服務(wù)、能力共享的特點。企業(yè)外部市場環(huán)境的變化、開放式的移動互聯(lián)網(wǎng)模式、電子發(fā)票的大力推廣,滋生了智慧財務(wù)快速成長的土壤。

        智慧財務(wù)與信息技術(shù)發(fā)展相伴而生,它將現(xiàn)代信息技術(shù)有效嫁接到財務(wù)管理的方方面面,顛覆了傳統(tǒng)財務(wù)管理的工作方式,在降低財務(wù)作業(yè)成本、強(qiáng)化內(nèi)部控制、提高整體運(yùn)營效率等方面產(chǎn)生了令人驚嘆的成就。金融資產(chǎn)管理公司在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中,必須牢牢把握這一發(fā)展趨勢,堅持樹立智慧財務(wù)理念,充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)包容、開放、共享、高效等特點,利用技術(shù)為財務(wù)管理服務(wù),實現(xiàn)財務(wù)管理水平的彎道超車。

        加快建立財務(wù)共享中心

        財務(wù)共享中心的出現(xiàn),解決了財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不一致、管控難度大等難題。金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)人才有限,管理要求高,財務(wù)共享中心則可以分流會計核算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù),將傳統(tǒng)的財務(wù)會計都從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)中解脫出來,使金融資產(chǎn)管理公司能夠集中有限的財務(wù)人才力量向業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)方面轉(zhuǎn)型,參與高附加值活動。同時,財務(wù)共享中心將所有的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息集成起來,構(gòu)建大數(shù)據(jù)中心,充分挖掘數(shù)據(jù)的信息含量,有利于實現(xiàn)財務(wù)精細(xì)化管控,推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

        推進(jìn)管理會計應(yīng)用

        面對人工智能的崛起,傳統(tǒng)的財務(wù)會計面臨淘汰,而精于理財、善于管理和決策的管理會計人才,將成為財會行業(yè)發(fā)展的趨勢,這也是近些年財政部大力推進(jìn)管理會計的重要原因之一。

        金融資產(chǎn)管理公司雖已建立管理會計系統(tǒng),但發(fā)揮的作用有限,功能尚待進(jìn)一步開發(fā)。必須通過管理會計系統(tǒng)的優(yōu)化,建立相應(yīng)的指標(biāo)體系和模型,在業(yè)務(wù)經(jīng)營和長期規(guī)劃上發(fā)揮作用,具體可利用預(yù)算管理、成本控制、績效考評等系統(tǒng)對經(jīng)營全過程進(jìn)行管控,讓管理會計真正滲透到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方方面面,為企業(yè)經(jīng)營決策提供有用信息。

        促進(jìn)業(yè)財融合

        業(yè)務(wù)和財務(wù)是企業(yè)管理的最基本活動,兩者之間關(guān)系甚為密切,業(yè)務(wù)是財務(wù)生存的基礎(chǔ),財務(wù)反映業(yè)務(wù)發(fā)展的成果,兩者對企業(yè)同樣重要,金融資產(chǎn)管理公司也不例外。業(yè)財融合是財務(wù)管理的追求目標(biāo),也是智慧財務(wù)的價值所在。金融資產(chǎn)管理公司的財務(wù)人員應(yīng)該在產(chǎn)品設(shè)計、業(yè)務(wù)決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用,并前置到業(yè)務(wù)初端,通過財務(wù)人員的獨有視角,避免業(yè)務(wù)決策的財務(wù)失敗或無效,降低經(jīng)營風(fēng)險。在思想觀念、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)操作、數(shù)據(jù)流等層面達(dá)成業(yè)務(wù)財務(wù)一體化,通過財務(wù)促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展,實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)高度融合,提升企業(yè)價值。

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