李辛昕

【摘 要】隨著我國社會市場經濟的不斷發(fā)展，在經濟方面進行的體制改革也得到了深入化的發(fā)展，地鐵運營企業(yè)的業(yè)務范圍也得到了很大的發(fā)展，經濟的規(guī)模在不斷的增大，逐漸朝著企業(yè)集團化的方向發(fā)展。傳統(tǒng)的預算管理已經不能滿足企業(yè)集團化發(fā)展的需求，所以企業(yè)需要在發(fā)展的過程中不斷提升地鐵企業(yè)集團化進行預算管理工作的水平。

【關鍵詞】地鐵企業(yè)；集團化預算管理；思考分析

隨著我國社會的不斷發(fā)展與進步，地鐵行業(yè)的市場競爭也越來越激烈，企業(yè)內部迫切的需要對成本進行控制來降低企業(yè)在業(yè)務運營是出現的風險，而集團化的預算管理工作可以嚴格管理企業(yè)在發(fā)展中的財務狀況，是有效提高企業(yè)經濟利益的重要措施，所以企業(yè)要想在市場中取得更多的競爭力，需要不斷提升預算管理工作水平。

一、集團化企業(yè)應用預算管理的原因

隨著經濟的發(fā)展、市場競爭日益激烈，企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷壯大，很多國有和民營企業(yè)通過重組、兼并、上市等手段，形成了一大批現代企業(yè)集團。企業(yè)集團作為跨多業(yè)務領域、大規(guī)模的聯合組織，主要采取分權與集權相結合的管理體制，并對于提高企業(yè)集團管理水平和競爭力提出了更高的要求。

預算管理以其貫穿全員、全方位、全要素乃至全過程的管理模式使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、長短期目標和年度行動計劃趨于協(xié)調一致，有助于集團企業(yè)更科學合理地配置資源，并加強財務管理以及對子公司的監(jiān)控能力，同時防范各項風險。通過預算的編制、修正和實施，可以促使企業(yè)戰(zhàn)略真正地、安全地落到實處，從而提高集團企業(yè)的綜合競爭力。

二、對地鐵企業(yè)集團化預算管理進行的思考分析

（一）對集團化預算編制的思考分析

地鐵企業(yè)在進行預算編制的過程中，企業(yè)的管理工作人員需要根據地鐵企業(yè)從事的經濟發(fā)展活動采取相應的預算管理編制方式。就比如地鐵企業(yè)在軌道交通運行、物業(yè)等方面進行的活動，這種內部經濟活動的收入支出是穩(wěn)定不變的，企業(yè)的管理人員可以根據這種經濟現象采取增量預算的編制方法；而對于那些地鐵規(guī)劃、施工設計以及對地鐵企業(yè)內部的設備進行研發(fā)創(chuàng)新等工作，需要采用零預算的方法實施預算編制工作；并且在施工開始之前，需要建立一個專門的管理小組，主要負責地鐵工程的預算編制、監(jiān)督等工作。同時在進行預算編制的時候還應該采取上下總結，協(xié)調發(fā)展的方法，讓地鐵企業(yè)在預算編制的過程中能體現出企業(yè)集團化的發(fā)展，還能促進各個部門很好的進行預算編制工作。首先由成立的預算管理小組制定企業(yè)集團化發(fā)展的目標，其次在由各個部門根據企業(yè)實際的發(fā)展狀況參與預算規(guī)劃。不僅能實現地鐵企業(yè)制定的發(fā)展目標，還能進一步將各個單位參與到預算編制工作中，推動預算編制工作的順利進行。

（二）對集團化預算管理模式的分析

針對地鐵企業(yè)的預算管理工作，需要朝著產業(yè)鏈的方向發(fā)展，在預算管理中要結合市場中的產業(yè)鏈知識理論分析企業(yè)的發(fā)展狀況。企業(yè)的預算管理人員需要根據各個部門提交的集團財務數據信息找到能促進經濟利益增加的預算措施，將這一步驟作為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的目標環(huán)節(jié)。同時企業(yè)的管理人員還應該充分意識到戰(zhàn)略環(huán)境是該企業(yè)進行集團化進行市場競爭的主要競爭力；同時還應該結合實際的企業(yè)價值分析結果來制定預算目標，對預算進行全面性的編制工作，明確地鐵企業(yè)進行預算編制工作的重點，通過科學合理的預算管理，促進企業(yè)在社會市場中的競爭力。

（三）對集團化預算管組織結構的思考分析

地鐵企業(yè)集團化的預算管理組織結構中包括管理戰(zhàn)略、方式和作業(yè)三個方面。戰(zhàn)略層也就是企業(yè)中進行預算管理的小組，主要負責對地鐵企業(yè)的產業(yè)鏈進行分析，然后根據分析出的結果制定企業(yè)長期集團化發(fā)展的目標，并逐漸將這種目標分散到企業(yè)中的各個部門；同時通過具體的方式制定相關的規(guī)劃方案實現企業(yè)制定的預算發(fā)展戰(zhàn)略目標；最后企業(yè)的各個部門需要根據預算管理小組制定的目標進行工作標準，對企業(yè)管理人員的操作進行限制，保證地鐵企業(yè)各個部門之間都有同樣的發(fā)展目標，推動企業(yè)飛速的發(fā)展。

三、提高地鐵企業(yè)集團化預算管理水平的具體措施

（一）對企業(yè)的預算編制工作進行控制

地鐵企業(yè)中的預算編制工作需要各個預算小組進行配合，各個預算小組首先需要申請編制，并讓相關的部門進行審批，審批通過以后才能開始預算編制，編制工作以后還需要由相關的管理部門進行審核，審核通過以后再有預算管理部門進行內部的審核并提交給企業(yè)的管理人員，同意以后并通知各部門進行預算執(zhí)行。通過這種一層層的審核來加強企業(yè)預算組織結合的控制，提高企業(yè)預算質量。

（二）強化預算管理模式的監(jiān)控力度

地鐵企業(yè)在執(zhí)行預算目標的過程中，需要提升企業(yè)進行集團化預算管理模式的控制能力。首先應當保證預算管理的具體步驟符合企業(yè)制定的標準和制度。根據各個部門對企業(yè)預算管理小組提交的預算管理執(zhí)行報告，及時的分析預算工作的相關信息，對執(zhí)行中出現的問題及時的進行分析檢查，做出預算調整；同時還應該加強企業(yè)網絡信息方面的發(fā)展，在網絡環(huán)境中建立完善的預算管理信息平臺，企業(yè)中的各個部門都能通過這個平臺實現資源信息的共享，對預算管理的執(zhí)行實時的進行監(jiān)控；企業(yè)的監(jiān)督管理部門同樣也需要對預算管理的各個步驟進行監(jiān)督管理，保證預算能按照企業(yè)中的規(guī)定進行操作，不斷提高預算管理工作的質量和效率。

（三）深化企業(yè)預算管理組織機構的建設開展

在地鐵企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，需要企業(yè)根據實際的市場對預算管理組織機構不斷的進行完善；預算管理小組需要對長期的發(fā)展的目標進行預算分析，然后根據具體預算管理的種類讓相應的單位進行預算編制、平衡、執(zhí)行等各項工作，提交適合企業(yè)發(fā)展的預算規(guī)劃方案，并有相關的管理部門進行審核，最終由企業(yè)的各個部門之間共同執(zhí)行預算管理部門制定的方案，推動企業(yè)的發(fā)展。

（四）加強業(yè)績考評工作

預算管理辦公室以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經營目標的順利實現。各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%，并將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核范圍之中。對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，辦公室應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司董事會審定后重新下達指標。

四、結束語

總的來說，通過不斷提升地鐵企業(yè)內部的預算管理水平，使得企業(yè)的收支在相對平衡的狀態(tài)，還進一步提高了企業(yè)的經濟利益，降低了企業(yè)在發(fā)展中遇到的財務風險，推動了企業(yè)的發(fā)展。目前我國正處于軌道事業(yè)飛速發(fā)展的階段，地鐵企業(yè)已經發(fā)展成為集體化的大企業(yè)，需要不斷完善地鐵企業(yè)集團化預算管理的操作水平，促進企業(yè)在社會中持續(xù)的進行發(fā)展。

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