鄭浩宇

【摘 要】企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)控管理，防微杜漸查缺補(bǔ)漏合理保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，從另一角度講也是提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，從而實現(xiàn)各類資源的高效配置和集約利用，以更低的成本為企業(yè)創(chuàng)造更高的利潤，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。但是由于資金運作、內(nèi)部環(huán)境、人員素質(zhì)等不確定因素的影響，企業(yè)在實際開展內(nèi)控管理時，也容易出現(xiàn)一些問題。文章首先對內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行了概述，隨后結(jié)合個人工作經(jīng)驗，分別從完善內(nèi)控制度、確保制度落實等方面，就優(yōu)化內(nèi)部管理的具體策略展開了分析。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控管理；薄弱環(huán)節(jié)；制度；應(yīng)對策略

內(nèi)控管理是一項系統(tǒng)性、專業(yè)性和復(fù)雜性較高的工作，要想切實發(fā)揮內(nèi)控管理的優(yōu)勢，除了要求相關(guān)人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的工作經(jīng)驗外，還離不開完善的內(nèi)部管理制度提供外部約束力。但是目前來看，大多數(shù)企業(yè)關(guān)于內(nèi)控管理的相關(guān)制度還不夠完善，形而上學(xué)甚至不及，因此有必要通過探究內(nèi)控管理優(yōu)化策略，助力企業(yè)發(fā)展提供保障力。

一、內(nèi)控管理的內(nèi)涵

從內(nèi)控管理的內(nèi)涵意義來看，其由企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施、旨在控制目標(biāo)的實現(xiàn)。管理工作的范圍是非常的廣泛，系統(tǒng)的由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成，涉及企業(yè)包括但不限于內(nèi)部的人、事、財?shù)缺姸鄬用妗６覐膬?nèi)控管理的目的來說，其能夠發(fā)揮出的作用也是非常顯著的，既可以合理保證企業(yè)經(jīng)營的正常有序，也可以保證人員配置、資金流轉(zhuǎn)、風(fēng)險水平等符合要求，甚至還可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門以及各工作板塊之間的關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和向心力，形成企業(yè)文化的一部分，使企業(yè)朝向一個整體發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)

1、內(nèi)控制度有待完善

企業(yè)對內(nèi)部控制制度設(shè)計認(rèn)識不足、建設(shè)重視不夠，沒有根據(jù)當(dāng)前工作環(huán)境和需要設(shè)計建立起相應(yīng)的內(nèi)控制度，或是直接照搬一些大型企業(yè)的內(nèi)控管理模式，不能為實際工作的開展提供制度參考管理依據(jù)。另外，隨著企業(yè)的升級轉(zhuǎn)型，無論是在外部的業(yè)務(wù)范圍環(huán)境，還是內(nèi)部的工作重點、流程模式上都發(fā)生了不同程度的變化。如果仍然沿用以往的內(nèi)控制度不加以完善，必然難以適應(yīng)新形勢下的要求，取得預(yù)期的管理成效。完善的內(nèi)控制度可以為企業(yè)經(jīng)營管理工作的高效開展提供保障，約束負(fù)面影響，有效預(yù)防資源浪費、風(fēng)險損失等問題。由于內(nèi)控制度不夠細(xì)化、不夠完善，內(nèi)控的效率往往也就很難在企業(yè)實際運營中加以體現(xiàn)，內(nèi)控的效果往往也就差強(qiáng)人意達(dá)不到內(nèi)控管理的目的。

2、內(nèi)控制度執(zhí)行弱化

在開展內(nèi)控管理時，除了要依托完善的管理規(guī)則制度發(fā)揮參照作用外，還需要將這些具體的制度內(nèi)容系統(tǒng)的有機(jī)的落實到工作中，監(jiān)督和控制企業(yè)經(jīng)營管理重要工作的開展。但是就目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況來看，還存在兩方面的主要問題：其一是管理層治理層隊伍綜合素質(zhì)參差不齊，缺乏內(nèi)控意識，沒有重視到內(nèi)控管理工作的重要性，在實際工作中沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致制度形式化嚴(yán)重，流于形式浮于表面，也就難以為內(nèi)控管理工作開展提供有力的支持；其二是缺乏監(jiān)督和反饋溝通的機(jī)制，企業(yè)管理人員對于內(nèi)控管理的開展成效缺乏監(jiān)督不置可否，或?qū)σ恍┌l(fā)現(xiàn)的問題不及時跟進(jìn)溝通，忽視其影響程度，管理人員缺乏責(zé)任感，這也在一定程度上導(dǎo)致內(nèi)控管理成效大打折扣。

三、提高企業(yè)內(nèi)控管理成效的策略

1、根據(jù)管理需要完善內(nèi)控制度

內(nèi)控管理制度要想發(fā)揮價值，需要企業(yè)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和內(nèi)部整體環(huán)境等做出不斷的適應(yīng)性調(diào)整，與時俱進(jìn)，這樣才能提高內(nèi)控管理工作的實用性價值，使其契合企業(yè)發(fā)展的實際。首先，要加強(qiáng)對內(nèi)控管理的認(rèn)識和重視，認(rèn)識到內(nèi)控管理對于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的積極意義，從根本上重視起內(nèi)控制度，發(fā)揮自身的聰明才智，量體裁衣為設(shè)計建設(shè)適合自身實際發(fā)展要求的內(nèi)控制度提供可靠的建議，而非皇帝的新衣自認(rèn)為光鮮，顧此失彼沒有相互制衡。其次，要明確內(nèi)控工作的內(nèi)容、流程、責(zé)任等具體內(nèi)容。當(dāng)前內(nèi)控制度對內(nèi)控工作的指導(dǎo)力不強(qiáng)，主要原因是其較為籠統(tǒng)，對應(yīng)做細(xì)的反而在細(xì)節(jié)上不夠詳細(xì)，對應(yīng)以一言以蔽之的反而多費口舌，沒有突出重點，抓住主要矛盾，降低了指導(dǎo)效用和實用性。因此要求內(nèi)控制度除了能全面指導(dǎo)執(zhí)行工作的基本流程，還要明確內(nèi)控管理的具體重點工作內(nèi)容，以便各級人員明確所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任及關(guān)鍵控制點。再次，要注重成本效益的原則，合理尋求在有限的資源條件下設(shè)計建設(shè)的內(nèi)控管理的效能達(dá)到最大化。即不可在內(nèi)控設(shè)計建設(shè)上因為資源的限制而對管理中的重要環(huán)節(jié)、領(lǐng)域首鼠兩端猶豫不定，同時也不能一味的為追求效果不遺余力，不尋求其他行之有效的替代方法，亦或走向另一個極端投鼠忌器怕過多的投入消耗導(dǎo)致人財物資源捉襟見肘。

2、確保內(nèi)控制度能夠落實到位

完善的內(nèi)控管理制度只有落實到企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，才能真正發(fā)揮監(jiān)督、管理的作用，杜絕經(jīng)營管理工作中可能存在的隱患和問題。為了確保內(nèi)控管理制度真正發(fā)揮實效，要求企業(yè)方面要做好以下幾點配套工作：首先，要有組織保障，建立起自上而下的責(zé)任體系，強(qiáng)化各個層級的內(nèi)控管理責(zé)任。內(nèi)控管理是一項復(fù)雜化的工作，既需要管理人員從專業(yè)角度負(fù)責(zé)具體的管理事務(wù)，又需要企業(yè)管理者做好統(tǒng)籌規(guī)劃。通過引進(jìn)內(nèi)控管理責(zé)任制，強(qiáng)化各參與人員的責(zé)任意識，從而有效的保證各項內(nèi)控管理制度都能夠得到穩(wěn)步執(zhí)行；其次，還可以實施激勵與問責(zé)并重的措施，根據(jù)一段時間以來內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對于內(nèi)控管理成效較好的給予獎勵，反之如果存在資源浪費執(zhí)行不力等問題，則給予相關(guān)責(zé)任人以處罰，對內(nèi)控制度的落實提供一定幫助，使企業(yè)治理層有功必獎有過必罰的態(tài)度深入人心。此外，實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，階段性總結(jié)對于制度的完善也很重要。每執(zhí)行一段時期把前期工作中的得失做一個集中體現(xiàn)，對內(nèi)控制度執(zhí)行的效力做出分析，找找原因糾糾偏，方便了解實施進(jìn)程及工作中的不足以彌補(bǔ)缺陷懲前毖后。

3、注重培訓(xùn)兩學(xué)一做

工欲善其事，必先利其器。管理隊伍的專業(yè)素養(yǎng)和工作能力，是決定內(nèi)控管理工作能否高質(zhì)量開展的關(guān)鍵因素。在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的大環(huán)境下，作為企業(yè)管理人員，也要根據(jù)內(nèi)控管理工作需求和內(nèi)部環(huán)境的變化，及時開展針對管理人員的培訓(xùn)工作，使其能夠不斷提高，逐步適應(yīng)現(xiàn)階段企業(yè)對于內(nèi)控管理的工作需求。培訓(xùn)工作可以分為兩個方面：其一是業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，通過開展職業(yè)道德教育，強(qiáng)化管理人員的責(zé)任感使命感，在今后工作中能夠嚴(yán)格落實內(nèi)控管理制度，兢兢業(yè)業(yè)完成本職崗位工作；其二是工作技能培訓(xùn)，他山之石可以攻玉，學(xué)習(xí)信息化工作技術(shù)，熟練運用計算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)提高內(nèi)控管理的工作效率；學(xué)習(xí)提高溝通能力，及時準(zhǔn)確的收集與傳遞內(nèi)控信息，加強(qiáng)各部門各業(yè)務(wù)板塊的無縫連接也是重要的一環(huán)。同時，企業(yè)可以重點的引進(jìn)信息化辦公系統(tǒng)，為財會人員開展內(nèi)控管理工作提供必要的硬件支持。此外，也可以通過定期或不定期開展諸如內(nèi)控“兩學(xué)一做”的綜合培訓(xùn)，學(xué)他人先進(jìn)的內(nèi)控制度、學(xué)他人和自己在內(nèi)控中的經(jīng)驗教訓(xùn)，借鑒他人的案例避免閉門造車，確保做好內(nèi)控管理工作，實現(xiàn)管理人員綜合能力的提升，進(jìn)而幫助企業(yè)內(nèi)控管理工作高質(zhì)高效的開展。

四、結(jié)語

通過強(qiáng)化內(nèi)控管理，可以合理保證企業(yè)現(xiàn)有資源的最優(yōu)化配置，以更低的成本有效完成經(jīng)營目標(biāo)，幫助企業(yè)獲得長足的發(fā)展。但是由于制度不完善、執(zhí)行不到位等問題的存在，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理工作還存在諸多問題，這就需要企業(yè)不斷加強(qiáng)對內(nèi)控管理的重視，有針對性的進(jìn)行制度完善、人員培訓(xùn)等工作，為內(nèi)控管理的高質(zhì)高效開展提供必要的支持，進(jìn)而推動企業(yè)的集約化發(fā)展。

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