姜先良

2018年11月2日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)正式發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），這是自今年7月1日中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布《合規(guī)管理體系指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）后，有關(guān)企業(yè)合規(guī)管理方面的又一權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。相比之下，《指南》是參考性標(biāo)準(zhǔn)，而《指引》是制度性規(guī)定，前者是彈性的，后者是剛性的?？梢韵胍?jiàn)，未來(lái)幾年，如何確保《指引》有效落地，是擺在各級(jí)央企管理層和國(guó)資監(jiān)管部門面前的一項(xiàng)重要任務(wù)。這項(xiàng)任務(wù)的艱巨性和復(fù)雜性不只是涉及工作面廣、工作量大，還意味著各級(jí)央企管理者需要對(duì)企業(yè)合規(guī)管理問(wèn)題轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)清完善合規(guī)管理的重要現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)歷史意義。

認(rèn)清合規(guī)本質(zhì)是有效落實(shí)《指引》的重要思想基礎(chǔ)

有效的行動(dòng)來(lái)自于正確的思想指引。央企要落實(shí)好《指引》，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)央企合規(guī)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行深刻反思?？偟膩?lái)講，雖然表面上中央企業(yè)在抓內(nèi)控建設(shè)和法律風(fēng)險(xiǎn)防范，但對(duì)于合規(guī)問(wèn)題遠(yuǎn)未達(dá)到系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)，工作仍帶有相當(dāng)?shù)拿つ啃裕@根源于思想上對(duì)企業(yè)合規(guī)存在模糊認(rèn)識(shí)，認(rèn)為合規(guī)是外在強(qiáng)加的義務(wù)，是應(yīng)對(duì)監(jiān)管的需要，而不是內(nèi)在需求。從近年來(lái)發(fā)生的一些央企重大違規(guī)事件可見(jiàn)一斑，典型的如中興通訊事件。從合規(guī)制度來(lái)看，中興通訊在國(guó)內(nèi)企業(yè)中不可謂不健全，但從此次中興通訊遭受處罰的嚴(yán)重性看，其中反映的公司合規(guī)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性和管理層對(duì)合規(guī)的重視程度，都需要認(rèn)真地反思。

隨著《指引》的出臺(tái)，央企管理層對(duì)合規(guī)的固有認(rèn)識(shí)，必然會(huì)遭遇不適應(yīng)甚至嚴(yán)重脫節(jié)的問(wèn)題?！吨敢肥状蚊鞔_了“合規(guī)”、“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”和“合規(guī)管理”三大概念，要求合規(guī)管理必須做到全面覆蓋，不僅覆蓋企業(yè)各級(jí)員工，而且覆蓋“決策”、“執(zhí)行”和“監(jiān)督”全流程，這使企業(yè)合規(guī)管理能自成體系，有獨(dú)立關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)的工作內(nèi)容，意味著央企合規(guī)管理從專門工作上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度。

要認(rèn)識(shí)到合規(guī)是企業(yè)戰(zhàn)略，還必須認(rèn)清合規(guī)的道德本質(zhì)。從合規(guī)的基本原理和歷史淵源出發(fā)，合規(guī)所要達(dá)到的終極目的是解決企業(yè)的道德問(wèn)題。合規(guī)的道德本質(zhì)，源于企業(yè)的人性本質(zhì)。企業(yè)作為人類社會(huì)中的一種重要活動(dòng)體，是人的結(jié)合體，它既是利益共同體，也是責(zé)任共同體，所以對(duì)企業(yè)必須有道德要求。加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，就是為了讓企業(yè)能夠不斷提升道德素養(yǎng)，具備遵守“道”的德性。

認(rèn)清合規(guī)的道德本質(zhì)，對(duì)于企業(yè)合規(guī)管理的重要意義在于：一是合規(guī)不是外在強(qiáng)加的義務(wù)，是企業(yè)內(nèi)在需求，所以合規(guī)需要自覺(jué);二是合規(guī)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面和所有人員，所以合規(guī)需要全面;三是合規(guī)沒(méi)有最完美的標(biāo)準(zhǔn)，需要不斷完善，所以合規(guī)需要堅(jiān)持?？傊?，認(rèn)識(shí)到合規(guī)的道德本質(zhì)，就能實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理從自發(fā)到自覺(jué)的轉(zhuǎn)變。

PDCA質(zhì)量管理方法是有效落實(shí)《指引》的重要機(jī)制

《指引》第二章規(guī)定了央企合規(guī)管理職責(zé)必須到崗到人。其中，“崗”包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、合規(guī)委員會(huì)、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門及其他部門;“人”主要指合規(guī)管理負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)部門的合規(guī)人員，合規(guī)管理負(fù)責(zé)人一般由央企相關(guān)負(fù)責(zé)人或總法律顧問(wèn)擔(dān)任。

要確保這些合規(guī)管理職責(zé)落實(shí)到位，必須把合規(guī)管理體系作為一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)管理。長(zhǎng)期以來(lái)，央企合規(guī)管理體系由于制度不能得到嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆鋵?shí)和及時(shí)完善，很大程度上異化為一些松散的制度，無(wú)法切實(shí)高效地發(fā)揮作用。真正科學(xué)的企業(yè)合規(guī)管理體系，必須由運(yùn)行目標(biāo)、運(yùn)行要素、運(yùn)行方法和保障機(jī)制組成，它是一個(gè)閉合式管理系統(tǒng)，能統(tǒng)籌各項(xiàng)工作和各種合規(guī)管理角色。

要使這一系統(tǒng)得到有效運(yùn)行，必須運(yùn)用國(guó)際上先進(jìn)的質(zhì)量管理辦法——PDCA方法進(jìn)行質(zhì)量管控。所謂PDCA方法，就是對(duì)企業(yè)合規(guī)管理工作從計(jì)劃（Plan）、到執(zhí)行（Do）、到檢查（Check）、到完善（Action）的閉環(huán)式運(yùn)行管理方法。PDCA使《指引》所確立的合規(guī)管理工作內(nèi)容和職責(zé)能有效落地，否則《指引》的落實(shí)工作很可能變得虎頭蛇尾，無(wú)法得到根本性改觀。在具體操作層面上，以企業(yè)的一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度為單位，PDCA方法按照下列步驟實(shí)施：

第一步，年初制訂計(jì)劃（Plan），全面運(yùn)行各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)和核實(shí)工作;

第二步，通過(guò)計(jì)劃運(yùn)行（Do），有效發(fā)現(xiàn)、查實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)各項(xiàng)違規(guī)行為進(jìn)行處理;

第三步，在計(jì)劃運(yùn)行中注意發(fā)現(xiàn)和收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)一步暴露出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（Check），包括個(gè)別性、系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn);

第四步，將風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果在企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，針對(duì)存在突出問(wèn)題的條線、機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人進(jìn)行針對(duì)性的提醒、教育工作;

第五步，通過(guò)糾偏、處理和整改機(jī)制（Action），提出進(jìn)一步完善制度的各項(xiàng)方案;

第六步，在此基礎(chǔ)上，制定第二個(gè)經(jīng)營(yíng)年度的合規(guī)管理計(jì)劃和方案，至此實(shí)現(xiàn)了合規(guī)管理的良性循環(huán)。

在企業(yè)合規(guī)管理體系中引入PDCA方法的最大意義是：將企業(yè)合規(guī)管理工作視為產(chǎn)品和服務(wù)生產(chǎn)流程加以對(duì)待，使合規(guī)管理的“系統(tǒng)論”思想能真正落實(shí)到操作層面，確保從計(jì)劃、到執(zhí)行、到檢查、再到完善的每個(gè)環(huán)節(jié)工作有條理，有明確標(biāo)準(zhǔn)，使工作能在一定時(shí)間內(nèi)取得明顯成效。

合規(guī)管理科學(xué)評(píng)價(jià)是有效落實(shí)《指引》的重要保障

黨的十九大確立“依法治國(guó)”戰(zhàn)略后，央企管理層的法治建設(shè)責(zé)任成為最重要的政治責(zé)任之一。企業(yè)合規(guī)管理作為央企落實(shí)依法治國(guó)的生命線，必須建立科學(xué)的運(yùn)行效果評(píng)價(jià)機(jī)制，以確保工作真正落實(shí)到位。

在落實(shí)《指引》的過(guò)程中，要特別重視對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系落實(shí)情況的效果評(píng)估，這是確定央企合規(guī)管理職責(zé)最基本也是最可靠的依據(jù)。從事物發(fā)展的一般規(guī)律而言，落實(shí)《指引》的整個(gè)過(guò)程一般會(huì)分為“起步”、“發(fā)展”和“成熟”三個(gè)階段。在起步階段，對(duì)合規(guī)管理體系運(yùn)行的評(píng)價(jià)機(jī)制要側(cè)重整體性評(píng)價(jià)，這是確定合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的直接依據(jù)。既然《指引》規(guī)定了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、合規(guī)委員會(huì)在合規(guī)管理中的職責(zé)，就應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)機(jī)制。運(yùn)用PDCA方法可以形成對(duì)合規(guī)管理體系的日常運(yùn)行機(jī)制，使結(jié)果評(píng)價(jià)有跡可循、有據(jù)可查。

結(jié)果評(píng)價(jià)同樣應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)年度為單位，通過(guò)對(duì)全年合規(guī)管理工作各項(xiàng)內(nèi)容的落實(shí)情況、各崗位職責(zé)履行情況的逐一評(píng)估，能得到《指引》階段性落實(shí)的整體效果評(píng)價(jià)。落實(shí)到位的，應(yīng)給予鼓勵(lì)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn);落實(shí)不力的，應(yīng)嚴(yán)格予以問(wèn)責(zé)，有效推動(dòng)《指引》深入實(shí)施。

總之，《指引》的有效落實(shí)，首先依賴于思想的自覺(jué)轉(zhuǎn)變，在國(guó)有企業(yè)面臨深刻轉(zhuǎn)型的今天，這一思想轉(zhuǎn)變顯得尤為重要，這是推動(dòng)國(guó)有企業(yè)全面科學(xué)發(fā)展的重要契機(jī)。其次需要在實(shí)踐中不斷歷練，通過(guò)引入PDCA方法運(yùn)行合規(guī)管理體系，深入體會(huì)合規(guī)管理工作需要改進(jìn)完善之處，這是一個(gè)必經(jīng)的過(guò)程。再次要加強(qiáng)結(jié)果問(wèn)責(zé)，對(duì)履行職責(zé)不到位的要予以責(zé)任追究，為落實(shí)《指引》提供根本性的制度保障。