摘 要：銀行業(yè)是我國具有較大經營風險的高危行業(yè)，近幾年隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展以及市場利率的變化，使得銀行市場的競爭力不斷增加，信貸業(yè)務作為當前銀行發(fā)展過程中的主要業(yè)務，存在較大的經營風險，并成為當前社會、業(yè)界所關注的一個焦點問題。本文將結合實際情況對農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制進行分析，旨在進一步完善農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制制度。

關鍵詞：農村商業(yè)銀行；信貸業(yè)務；內部控制

隨著我國金融改革的不斷深化，農村商業(yè)銀行在經歷農村信用社股份制改革后，逐漸呈現出規(guī)范化、標準化發(fā)展趨勢。然而在實際經營的過程中，由于農村商業(yè)銀行自身體制及經營管理不善等方面因素，使得當前農村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務風險逐年上升，進而嚴重影響到農村商業(yè)銀行今后發(fā)展，為農商銀行發(fā)展帶來一定風險因素。本文將結合實際情況對農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制進行分析，以期為今后開展的相關工作提供寶貴經驗。

一、農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制中存在的問題

（一）各個部門之間職責不清

雖然農村商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中根據國家相關法律法規(guī)中的相關規(guī)定建立起較為完善的信貸管理授權制度，但是當前客戶的授權管理和風險控制專家組決策方面仍然存在諸多問題。現階段，農村商業(yè)銀行在實際管理的過程中，各個部門可是之間的權責不清，缺乏明確規(guī)定，且部分農村商業(yè)銀行還會出現權利過大、權利與責任相脫節(jié)、部門可是身兼數職等情況，而農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制制度也無法充分發(fā)揮其自身效力，職權濫用現象普遍，使得農村商業(yè)銀行的內部控制體系風險不斷提高。除此之外，三查制度與審貸分離制度執(zhí)行力度不足也是影響農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務的重要因素。由于貸前調查與貸后監(jiān)查部門之間的沒有分權，同時對于各自的職能沒有進行明確劃分，導致這兩個部門在履行自身權利時缺乏分工，使得農村商業(yè)銀行極其容易出現權利集中化的現象，進而導致管理階層較為胡亂，為農商銀行發(fā)展帶來諸多不利因素。

（二）內部控制執(zhí)行力度不足

良好的內部控制制度是保障農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務穩(wěn)步進行的重要保證，然而在農村商業(yè)銀行日常管理的過程中，并不能嚴格按照內部控制制度中的相關規(guī)定完成相關工作，無法做到上行下效，嚴重影響到信貸業(yè)務風險內部控制的執(zhí)行效力，這也就導致信貸部門負責人及信貸工作人員在實際工作過程中不能嚴格按照上級要求以及相關規(guī)程中的具體要求完成相關工作，存在憑借主觀意志、濫用職權、審批隨意的情況，使得農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制制度無法得到有效落實，進而為農村商業(yè)銀行的經營管理帶來一定風險。

（三）內部控制制度缺乏創(chuàng)新

隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展，當前社會經濟形式逐漸發(fā)生變化，然而農村商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中并沒有結合市場經濟發(fā)展趨勢對銀行內部控制制度進行完善與創(chuàng)新。雖然近幾年在國家相關政策的推動下，農村商業(yè)銀行建立了一系列較為完善的信貸業(yè)務內部控制制度，但是在內部控制制度的完善方面投入的精力明顯不足，缺乏一套健全、全面、完善的內部控制制度，最終導致相關工作人員在實際工作的過程中缺乏有力參考依據。與此同時，農村商業(yè)銀行因缺乏合理的信貸業(yè)務內部控制制度，使得信貸業(yè)務的各個環(huán)節(jié)無法受到監(jiān)管體系的有效監(jiān)管，存在操作忙去，進而影響到農村商業(yè)銀行的日常管理水平。

（四）信貸業(yè)務工作人員綜合素質欠佳

隨著我國經濟結構的不斷變化，銀行內部相關制度也在金融市場變革的時代背景下，這就對銀行工作人員提出了更高的要求。然而在時代發(fā)展的過程中，農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務工作人員主要是來自于改制前農村信用社的相關工作人員，而這些信貸工作人員在日常工作的過程中仍然采用傳統(tǒng)工作方式，并沒有隨著當前金融市場變化而做出改變，缺乏風險合規(guī)意識以及靈活的營銷技巧，且這些信貸人員自身并不具備較強的市場調查能力與市場拓展能力，對市場發(fā)展缺乏敏銳度與觀察力。與此同時，農村商業(yè)銀行對客戶經理上崗要求相對較低，并不需要相關證書、額外條件作為支撐，導致農村商業(yè)銀行中的客戶經理通常不具備較強的專業(yè)水平，沒有受過正規(guī)高等教育，因此在進行信貸業(yè)務風險分析這一工作的過程中通常是采用傳統(tǒng)分析手段與方法，無法對風險進行有效預測，進而嚴重影響到農村商業(yè)銀行的經營管理水平。

二、完善內部控制的有效措施

（一）完善內部控制職能部門設置

在農村商業(yè)銀行今后的發(fā)展過程中，銀行領導應注意及時調整內部控制職能部門設置情況，結合當前市場經濟發(fā)展的實際情況以及銀行管理中存在的問題，進行適當調整。在此基礎上應充分發(fā)揮監(jiān)事會自身監(jiān)督制約作用，通過優(yōu)化監(jiān)事會職位配置的方式來提高監(jiān)事會成員的整體素質，在選拔干部時應通過考試、民主評議、競爭上崗等方式，使得銀行內具備較強專業(yè)知識與工作能力的優(yōu)秀工作人員可以得到更為良好的工作機會，進而在今后工作過程中充分發(fā)揮自身主觀能動性，有效提高工作效率。與此同時，農村商業(yè)銀行內部建立完善的信息系統(tǒng)，有效加強各個職能部門之間的聯系，使得各個部門在實際工作的過程中可以形成一種互相制約、互相監(jiān)督的良好監(jiān)督機制，進而為農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務的進一步發(fā)展奠定良好基礎。

（二）健全信貸管理體系

為了有效提高農村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務水平，銀行相關部門應從實際出發(fā)，結合銀行發(fā)展的實際情況健全信貸管理體系，以充分保證信貸業(yè)務的順利進行。首先，應健全信貸業(yè)務風險內控指標體系。內控指標主要是包括資本充足率、存貨比等內容，相關部門應在今后發(fā)展過程中重視觀察各項指標的變化狀況，根據當前指標變化情況對未來可能出現、發(fā)生的信貸風險進行預測，及時采取有效措施，以有效規(guī)避信貸風險。其次，健全信貸業(yè)務風險集中領域內控體系。在今后發(fā)展過程中銀行相關部門應重視對授信集中領域這一部分工作內容，針對這一工作內容中的風險邊界進行明確設定，提高信貸資產資源的有效分配率，以規(guī)避經營風險。

（三）完善信貸業(yè)務內控機制

針對當前農村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中存在的主要問題，銀行領導人應及時對現階段銀行信貸管理體系進行完善，同時根據當前社會經濟發(fā)展的實際情況合理制定內部控制制度，更新傳統(tǒng)觀念，引進先進理論，制定完善的內部控制管理制度，為相關信貸人員的相關工作提供有力的參考依據[4]。

（四）提高員工綜合素質

人才是當前市場競爭的核心要素，同時也是企業(yè)發(fā)展的基礎。農村商業(yè)銀行作為我國銀行業(yè)中的重要組成部分，對我國銀行業(yè)發(fā)展具有重要的促進作用。因此，在今后發(fā)展過程中銀行應從以下兩方面著手，全面提高銀行信貸人員的綜合素質：第一，堅持以為為本原則，注重人才引進。銀行業(yè)作為我國現有產業(yè)的中的高危產業(yè)，對員工綜合素質有著較高要求。因此，農村商業(yè)銀行應根據市場經濟發(fā)展的實際情況適當提高資薪待遇，吸引優(yōu)秀專業(yè)人才，尤其是技術人才與管理人才，為銀行發(fā)展注入新鮮血液。第二，對在職信貸人員進行綜合培訓。為了而有效提高農商銀行信貸人員的專業(yè)水平，銀行應加強對信貸人員的綜合培訓，使得這些信貸人員可以有效加強自身對于相關知識的掌握情況，同時可以將這些理論知識應用到實際工作中，在此基礎上，銀行應加強信貸人員的風險意識，并可以在今后工作過程中不斷提高自身的法律意識、風險意識，進而有效規(guī)避信貸風險，提高工作質量及工作效率。

三、結束語

綜上所述，當前我國農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務仍然處于初級發(fā)展階段，且內部控制制度存在諸多不合理制定出，無法與發(fā)達國家相提并論。隨著我國社會經濟的快速發(fā)展，當前金融市場也在不同程度上發(fā)生變化，為我國農村商業(yè)銀行的進一步發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。在這樣的時代背景下，我國應結合當前市場經濟發(fā)展的實際情況對完善相關法律法規(guī)，而各個農村商業(yè)銀行也應根據銀行發(fā)展現狀、發(fā)展目標、管理情況等方面因素，對信貸業(yè)務內部控制制度進行完善，建立起較為完善的內控機制，同時有效提高信貸人員的專業(yè)素質，為農村商業(yè)銀行的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎。

參考文獻：

[1]蔣瀟.SF農村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內部控制研究[D].湖南大學，2015.

[2]李華實.農村商業(yè)銀行信貸風險影響因素研究[D].西南大學，2017.

作者簡介：程偉（1982-），男，四川省西充縣人，民族：漢，學歷：大學本科，職稱：經濟師。