2017年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議要求，要按照中央更有力、更扎實(shí)推進(jìn)扶貧攻堅(jiān)各項(xiàng)工作的要求，持續(xù)組織扶貧政策跟蹤審計(jì)，推動(dòng)精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧政策措施落地生根。河南省審計(jì)廳2017年4月至7月，在全省開(kāi)展了扶貧交叉審計(jì)，洛陽(yáng)市審計(jì)局赴駐馬店市確山縣扶貧審計(jì)組準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)上級(jí)精神，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案，以高度的責(zé)任感和使命感，積極發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，著力做好五篇文章，深入扎實(shí)地推動(dòng)了當(dāng)?shù)鼐珳?zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧工作，受到上級(jí)的肯定和當(dāng)?shù)氐恼J(rèn)可。

一、發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)理論創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，做好轉(zhuǎn)變觀念文章

《審計(jì)署關(guān)于適應(yīng)新常態(tài)踐行新理念更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的意見(jiàn)》，創(chuàng)造性地提出了“三個(gè)區(qū)分”開(kāi)審計(jì)定性判斷的標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)用該審計(jì)理論創(chuàng)新成果，《審計(jì)署辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)扶貧審計(jì)促進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)的意見(jiàn)》要求，嚴(yán)格遵循扶貧相關(guān)法律法規(guī)，以是否符合中央決定精神和重大改革方向作為審計(jì)定性判斷的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是地揭示、分析和反映問(wèn)題，做到“三個(gè)區(qū)分”，審慎作出結(jié)論和處理。審計(jì)過(guò)程中，他們大膽解放思想，立足服務(wù)脫貧攻堅(jiān)，正確把握被審計(jì)單位出現(xiàn)失誤的度，對(duì)于出于公心的，未造成重大負(fù)面影響和損失的，沒(méi)有為自己和他人謀取不正當(dāng)利益的，當(dāng)面指出，總結(jié)教訓(xùn)，避免再犯，不建議追究當(dāng)事人責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)該縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局在實(shí)施農(nóng)村危房改造項(xiàng)目中，將5戶(hù)不符合危房改造條件的對(duì)象納入范圍，涉及資金3.9萬(wàn)元；發(fā)現(xiàn)教育局在發(fā)放高中貧困學(xué)生2016年秋季助學(xué)金時(shí)，有40人次應(yīng)發(fā)未發(fā)。而造成這類(lèi)問(wèn)題的原因是貧困戶(hù)信息還未共享。問(wèn)題指出后，該縣政府積極采取措施，立即收回違規(guī)發(fā)放的危房改造資金3.9萬(wàn)元，第一時(shí)間將40名貧困學(xué)生助學(xué)金發(fā)放到位，并制定了《確山縣貧困人口信息共享和數(shù)據(jù)比對(duì)實(shí)施方案》，審計(jì)組并未建議對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。而對(duì)于明令禁止依然我行我素，損害群眾利益的，堅(jiān)決移交相關(guān)部門(mén)處理。審計(jì)組先后對(duì)提供虛假村干部名單套取工資52.23萬(wàn)元問(wèn)題和扶貧道路工程質(zhì)量不合格問(wèn)題移交當(dāng)?shù)卣幚恚o予2名領(lǐng)導(dǎo)干部行政警告處分，3名領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員誡勉談話。

二、發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)信息資源優(yōu)勢(shì)，做好精準(zhǔn)識(shí)別文章

“六個(gè)精準(zhǔn)”之首就是“扶持對(duì)象精準(zhǔn)”，這個(gè)問(wèn)題解決不好，“應(yīng)扶盡扶、應(yīng)保盡保”的要求就落實(shí)不了。審計(jì)機(jī)關(guān)擁有信息資源，貧困戶(hù)、財(cái)政、公安、人社、住建、稅務(wù)、工商、民政、農(nóng)機(jī)、殘聯(lián)等多部門(mén)信息均在審計(jì)組掌握之中，經(jīng)過(guò)信息比對(duì)發(fā)現(xiàn)，該縣財(cái)政為精準(zhǔn)扶貧對(duì)象購(gòu)買(mǎi)的大病保險(xiǎn)中，有6110人無(wú)基本醫(yī)保信息，但又有1509人是非精準(zhǔn)扶貧對(duì)象。問(wèn)題指出后，該縣醫(yī)保中心集中力量，組成20人突擊隊(duì)晝夜進(jìn)行核對(duì)，為提高核對(duì)效率，他們又合作編寫(xiě)了SOL查詢(xún)語(yǔ)句，最終確認(rèn)173人沒(méi)有基本醫(yī)保信息，96人為非精準(zhǔn)扶貧對(duì)象，審計(jì)組責(zé)令該縣立即為這173人辦理了基本醫(yī)保，將96人退出貧困戶(hù)名單。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)該縣貧困戶(hù)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠精準(zhǔn)，涉及信息錯(cuò)誤6440條，這也是造成精準(zhǔn)扶貧對(duì)象信息錯(cuò)誤的根本原因，于是建議該縣制訂貧困人口信息共享和數(shù)據(jù)比對(duì)方案，明確了各部門(mén)職責(zé)，共享貧困戶(hù)信息，使這一問(wèn)題得到了解決。

三、發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，做好“三個(gè)確?！蔽恼?/p>

河南省審計(jì)廳《進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)全省扶貧交叉審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》要求，要以扶貧資金審計(jì)為核心，對(duì)扶貧資金要一筆一筆審核，做到“三個(gè)確保”：確保扶貧資金審計(jì)100%全覆蓋；確保凡是審計(jì)過(guò)且沒(méi)有問(wèn)題的扶貧資金，任何人、任何時(shí)候再檢查、再審計(jì)，也不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；確保凡是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的扶貧資金全部如實(shí)報(bào)告，全面督促整改，推進(jìn)“扶貧資金使用零差錯(cuò)”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

圍繞以上目標(biāo)，審計(jì)組設(shè)計(jì)了“三單一表一臺(tái)賬”，即《被審計(jì)單位提供資料詳單》，一次性告知被審計(jì)單位需要提供的詳細(xì)資料；《審計(jì)資料移交清單》，誰(shuí)使用、誰(shuí)查收、誰(shuí)簽名、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)，做到交接手續(xù)齊備，避免推諉扯皮；《審計(jì)任務(wù)清單》，將審計(jì)任務(wù)分解成若干項(xiàng)，分配到有關(guān)審計(jì)人員頭上，分解任務(wù)的同時(shí)也劃分責(zé)任；《扶貧資金統(tǒng)計(jì)表》，按照該縣提供的資料，將每一份涉及扶貧資金的文件及其中涉及的每一筆資金，按文件編號(hào)和發(fā)生時(shí)間的先后順序錄入EXCEI表格中，計(jì)算出扶貧資金總額，并一筆筆查下去，直至最末端，確保橫向到邊，縱向到底；《問(wèn)題臺(tái)賬》，查出的問(wèn)題，隨時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)，一律記入《問(wèn)題臺(tái)賬》，每周向省廳報(bào)告。審計(jì)期間，對(duì)該縣2016年18644.58萬(wàn)元扶貧資金進(jìn)行了全面核查，覆蓋率達(dá)100%，查出各類(lèi)問(wèn)N41個(gè)。做到了“三個(gè)確?！?，盡到了審計(jì)機(jī)關(guān)的本職。

四、發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)鑒證職能優(yōu)勢(shì)，做好解決棘手問(wèn)題文章

上面千條線，下面一根針，精準(zhǔn)扶貧涉及面廣，情況復(fù)雜，遇到一些問(wèn)題也比較難解決，扶貧審計(jì)組牢固樹(shù)立為民而審的思想，在監(jiān)督中服務(wù)，在制約中促進(jìn)。該縣實(shí)施的竹溝鎮(zhèn)肖莊村水泥路建設(shè)項(xiàng)目，2016年11月5日開(kāi)工，2016年12月19日竣工并驗(yàn)收，結(jié)論為合格。但其中280米道路不久就出現(xiàn)較嚴(yán)重的破損，群眾意見(jiàn)較大，而工程款已付95%，質(zhì)保金不足以彌補(bǔ)損失。審計(jì)組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看取證，請(qǐng)示省審計(jì)廳批準(zhǔn)，進(jìn)行了移送處理，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予了行政警告處分和誡勉談話，280米路面隨即重新鋪設(shè)，使問(wèn)題得到了解決。審計(jì)發(fā)現(xiàn)該縣財(cái)政局一筆100萬(wàn)元以工代賑資金掛賬長(zhǎng)達(dá)19年之久未清理，而層層檢查組都因種種原因未觸碰該問(wèn)題，審計(jì)人員經(jīng)實(shí)地查看，考慮當(dāng)?shù)刎?cái)力，會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同研究，該縣財(cái)政局作出了由新安店鎮(zhèn)每年還款5萬(wàn)元，逐步還清的決定，為這一長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題找到了解決辦法。

審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不到位1525.11萬(wàn)元，滯留財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金823.707/元，違規(guī)將縣級(jí)扶貧整合資金用于非扶貧領(lǐng)域502萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢問(wèn)題，涉及資金5952.5萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)一些工程未按照約定標(biāo)準(zhǔn)施工、未按規(guī)定設(shè)立項(xiàng)目永久性標(biāo)識(shí)等問(wèn)題，這些問(wèn)題都得到了較好的解決。

五、發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督服務(wù)優(yōu)勢(shì)，做好邊審邊改文章

查找問(wèn)題只是手段，促進(jìn)整改才是目的，邊審邊改則是最佳路徑。在全面建成小康社會(huì)精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧的攻堅(jiān)階段，河南省審計(jì)廳把邊審邊改提到了新的高度，將其作為衡量審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)選的重要依據(jù)。該審計(jì)組堅(jiān)持從六個(gè)方面著手抓起：一是下達(dá)通知促整改。將審計(jì)查實(shí)的問(wèn)題一一列出，定期向該縣政府下達(dá)通知，明確整改時(shí)限，定期報(bào)告整改情況，整改到位的提供證明材料，未整改的說(shuō)明原因。二是會(huì)議要求促整改。在查出問(wèn)題比較集中的階段或涉及多部門(mén)協(xié)同整改的問(wèn)題，建議縣政府召開(kāi)有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議，審計(jì)組參加，以會(huì)議形式部署整改任務(wù)。三是建立臺(tái)賬促整改。將查出問(wèn)題列入整改臺(tái)賬，實(shí)行問(wèn)題整改銷(xiāo)號(hào)制，整改一項(xiàng)銷(xiāo)號(hào)一項(xiàng)，每周向省審計(jì)廳報(bào)告進(jìn)展情況。四是深入現(xiàn)場(chǎng)促整改。遇到難以整改的棘手問(wèn)題，或政策不具體難把握的問(wèn)題，組織縣領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)深入現(xiàn)場(chǎng)，了解具體情況，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，尋找解決辦法。五是區(qū)分層次促整改。一般性問(wèn)題審計(jì)組直接推動(dòng)整改，需要移交有關(guān)部門(mén)處理的案件線索，經(jīng)省審計(jì)廳確認(rèn)后，依據(jù)法定程序辦理移交手續(xù)，因體制機(jī)制原因?qū)е聼o(wú)法整改的問(wèn)題，匯總上報(bào)省廳。六是借助他力促整改。審計(jì)期間，省財(cái)政廳、省民政廳、省扶貧辦、市財(cái)政局等單位也先后在該縣檢查工作，審計(jì)組在不涉及保密的情況下資源共享，相互促進(jìn)，也推動(dòng)了審計(jì)查出問(wèn)題的整改。截至目前，該縣已對(duì)查出的41個(gè)問(wèn)題整改到位36個(gè)，其余5個(gè)涉及到長(zhǎng)久性整改的問(wèn)題，已制定措施著力推進(jìn)。