姚冬琴

基本養(yǎng)老保險充足度提高，企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險拖了后腿

今年7月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》。其中明確了2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（下稱“稅延養(yǎng)老險”）試點(diǎn)。這就意味著，醞釀了近10年的稅延養(yǎng)老險試點(diǎn)將于近日啟動。

所謂稅延商業(yè)養(yǎng)老險，是指允許購買商業(yè)養(yǎng)老保險的投保人在個稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個稅，這將降低投保人的稅收負(fù)擔(dān)。

12月16日，2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)在北京發(fā)布。今年的指數(shù)為60.8，相比2015年提高1.1（注：該指數(shù)隔年發(fā)布），整體處于“基本水平”區(qū)間的下限位置。（注：中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)值下限和上限分別設(shè)定為0和100，指數(shù)值越高，說明職工養(yǎng)老儲備情況越好。指數(shù)值小于40，為低層次水平；指數(shù)值40-60，為較低層次水平；指數(shù)值60-80，為基本水平；指數(shù)值80-90，為較高層次水平；指數(shù)值90-100，為高層次水平。）

養(yǎng)老儲備是指個人針對未來自身養(yǎng)老需求儲備的各種權(quán)益、現(xiàn)金流和退休時具有變現(xiàn)能力的資產(chǎn)。

2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)項(xiàng)目組（下稱“指數(shù)項(xiàng)目組”）指出，這一結(jié)果基本符合中國目前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展現(xiàn)狀，養(yǎng)老儲備未來進(jìn)一步提升空間仍然巨大，而通過參加商業(yè)養(yǎng)老保險等辦法，加強(qiáng)個人自我保障，是提升養(yǎng)老儲備水平的最優(yōu)選擇。

目前，我國職工養(yǎng)老儲備充足度如何？“老有所養(yǎng)”壓力有多大？業(yè)內(nèi)人士對于即將啟動的稅延養(yǎng)老險試點(diǎn)有何期待和建議？

企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展滯后

覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，是我國養(yǎng)老保險制度的“三支柱”。

2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告顯示，在這三支柱中，基本養(yǎng)老保險實(shí)現(xiàn)了“廣覆蓋、?；尽钡哪繕?biāo)，而企業(yè)年金以及商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展則很滯后。

指數(shù)項(xiàng)目組成員、中國社會科學(xué)院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞介紹說，養(yǎng)老儲備指數(shù)分為充足度、穩(wěn)定度、認(rèn)知度三個維度。今年的指數(shù)比2015年提高1.1個百分點(diǎn)，主要是充足度提高了，而這又主要得益于基本養(yǎng)老保險充足度的提高。

“說明這兩年基本養(yǎng)老保險普及范圍又?jǐn)U大了，又有很多人獲得了這種權(quán)益，這對指數(shù)貢獻(xiàn)非常大?！饼R傳鈞說。

相比之下，金融資產(chǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險、不動產(chǎn)、企業(yè)年金等4項(xiàng)指標(biāo)的充足率均較2015年有所下降，從而進(jìn)一步拉大了與基本養(yǎng)老保險充足率之間的差距。

作為第二支柱的企業(yè)年金，充足度從2015年的33.5下降到了2017年的22.1，下降幅度明顯。

2016年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)顯示，2016年全國有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，僅占企業(yè)法人單位數(shù)量的0.35%；參加職工人數(shù)為2325萬人，占全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的6.13%；參保企業(yè)和職工數(shù)量同比增幅在2016年分別下滑至1.1%和0.4%。

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險充足度為38.5，比2015年的41.3下降了2.8。

“數(shù)據(jù)給人的直觀感受是，國家層面履行為老百姓提供養(yǎng)老保障責(zé)任的同時，社會和個人的養(yǎng)老儲備還有缺口，并且似乎還在擴(kuò)大?！饼R傳鈞說。

從不同企業(yè)類型上來看，外商獨(dú)資企業(yè)/代表處的職工養(yǎng)老儲備指數(shù)從2015年的63.0提高到2017年的64.2，排名第一。

國有企業(yè)排名下降至第二位，且數(shù)據(jù)顯示，國有企業(yè)職工除了在企業(yè)年金參與率繼續(xù)保持優(yōu)勢外，其他原有優(yōu)勢逐步削弱；集體企業(yè)排名第三；港、澳、臺商投資企業(yè)排名第四。

另外，其他類型內(nèi)資企業(yè)（主要是民營企業(yè)）職工養(yǎng)老儲備指數(shù)明顯增長，從2015年的56.1提高到2017年的59.4。但因?yàn)闅v史差距過大，排名依然墊底。

“我們建議，第一，基本養(yǎng)老保險擴(kuò)大覆蓋面，保障和改善民生沒有終點(diǎn)站，只有連續(xù)不斷的新起點(diǎn)；第二，強(qiáng)化個人自我保障是養(yǎng)老儲備水平未來提升的最優(yōu)選擇，通過政策撬動個人意愿，構(gòu)筑多渠道的養(yǎng)老儲備。”齊傳鈞說。

基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率僅為50%，稅延養(yǎng)老保險被寄予厚望

目前，我國基本養(yǎng)老保險一枝獨(dú)秀，覆蓋8.9億民眾，提供的養(yǎng)老金替代率水平（退休時養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之比）為40%～50%。

世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老金替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。通過第二、三支柱來提高養(yǎng)老金替代率勢在必行。

“職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告最主要最突出的重點(diǎn)，就是加快發(fā)展養(yǎng)老保險第三支柱。”中國社會保險學(xué)會會長、人社部原副部長胡曉義在指數(shù)報告發(fā)布會上表示。

中國保險行業(yè)協(xié)會會長朱進(jìn)元則認(rèn)為，今年7月《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》出臺，對于提高商業(yè)養(yǎng)老保險在整個國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的地位，提供了新機(jī)遇。

中國保監(jiān)會人身險監(jiān)管部主任袁序成表示，在歐美發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家，普遍通過基于個人稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，已經(jīng)取得了較好的效果。

“目前的優(yōu)惠方式有減稅、免稅和財政補(bǔ)貼，未來隨著我國資本市場、法律法規(guī)和個人投資者的推進(jìn)，我們建議在稅收遞延的基礎(chǔ)上研究增加免稅補(bǔ)貼等多種形式的優(yōu)惠政策，更好滿足不同收入人群的需求。”袁序成說。

目前，保監(jiān)會共批復(fù)了8家養(yǎng)老保險公司牌照，分別是平安養(yǎng)老險、太平養(yǎng)老險、泰康養(yǎng)老險、安邦養(yǎng)老險、國壽養(yǎng)老險、長江養(yǎng)老險、新華養(yǎng)老險，以及今年1月最新拿到牌照的中國人民養(yǎng)老保險。

去年，平安養(yǎng)老原保費(fèi)收入152.94億元，在上述8家公司中排名第一。

指數(shù)報告承辦單位、平安養(yǎng)老保險股份有限公司總經(jīng)理甘為民認(rèn)為，為增加職工的養(yǎng)老儲備，應(yīng)該改變過去直接承擔(dān)責(zé)任的方式，而要更多利用政策鼓勵、稅優(yōu)引導(dǎo)等間接的方式。以第三支柱個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品為例，要鼓勵個人積極購買個人商業(yè)養(yǎng)老保險，稅收優(yōu)惠政策的制定就要抓住關(guān)鍵撬動點(diǎn)，充分理解職工的心理和行為。

稅延養(yǎng)老險試點(diǎn)啟動前夕，民眾的購買熱情從指數(shù)項(xiàng)目組的調(diào)查結(jié)果可見一斑——調(diào)查發(fā)現(xiàn)，如果國家推出稅延商業(yè)養(yǎng)老險（假如每月最高稅延限額800元），36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%。僅有18.1%的人明確表達(dá)沒有購買意愿。

中國養(yǎng)老金融50人論壇今年也曾就商業(yè)保險稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)研。該論壇秘書長、中國人民大學(xué)教授董克用說：“38.9%的人愿意每月繳300元～500元；22%的人愿意每月繳500元～1000元，兩者加起來超過60%。此外還有約30%的人愿意每月繳300元以下。這些調(diào)查對即將落地的第三支柱來說，都是積極信號。”