文/杜桂成，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)2015級(jí)MBA

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題探討研究

文/杜桂成，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)2015級(jí)MBA

企業(yè)集團(tuán)的資金管理功能定位決定了資金集中管理是集團(tuán)資金管理中的普遍模式。本文將討論企業(yè)集團(tuán)資金中管理的理論依據(jù)與實(shí)踐結(jié)果，將會(huì)分析解決資金集中管理中的難點(diǎn)與重點(diǎn)，并將會(huì)提出想對(duì)應(yīng)的完善措施與解決辦法。

資金集中管理；決策力；治理

企業(yè)集團(tuán)是以資金為主要紐帶，通過(guò)持股、控股等方式緊密連接、協(xié)調(diào)行動(dòng)的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展水平往往是經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的重要標(biāo)志。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的迅速調(diào)整，中國(guó)的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展迅速，并成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)中的一支重要的力量。但是，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展背景極為復(fù)雜，企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展軌跡大多數(shù)能體現(xiàn)著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展印記：大多數(shù)企業(yè)存在著子母公司功能定位不是很清楚、權(quán)責(zé)不對(duì)等、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與經(jīng)營(yíng)管理矛盾突出、集團(tuán)控制力匱乏、股東權(quán)益至上理念嚴(yán)重等問(wèn)題。此類問(wèn)題的存在致使公司企業(yè)產(chǎn)權(quán)在多元化的改革發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)容易產(chǎn)生無(wú)限衍生的生產(chǎn)鏈條。在集團(tuán)搭建的商業(yè)生產(chǎn)中，存在著“反跨國(guó)公司現(xiàn)象”，即盈利能力呈遞減趨勢(shì)而風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)日益加大甚至失控。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該如何制定一個(gè)既能優(yōu)化資源配置，保障低成本發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)信息優(yōu)化集成與信息化管理成為集團(tuán)企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)資金管理是解決這些問(wèn)題的關(guān)鍵，因此處于核心極其重要的位置。

1 實(shí)施企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要意義

1.1 強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)決策力與控制力

集團(tuán)包括總部、分公司以及各子公司，各個(gè)成員之間在生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等各方面之間是存在著相互之間互相補(bǔ)充，財(cái)務(wù)之間協(xié)同能力更加明顯。結(jié)合國(guó)內(nèi)諸多公司之間的經(jīng)驗(yàn)，無(wú)論企業(yè)集團(tuán)之間具體特點(diǎn)有何種差別，但總公司都會(huì)將資金控制當(dāng)做其管理控制的重要組成部分。資金控制將會(huì)實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目標(biāo)：出資者能夠及時(shí)了解資金流向以及資金帶來(lái)的效益；集團(tuán)資金的集中控制將會(huì)使資源的合理利用及調(diào)配；由于風(fēng)險(xiǎn)的集中，因此資金的集中能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖以及風(fēng)險(xiǎn)的分散。

1.2 有利于集中開(kāi)拓某項(xiàng)業(yè)務(wù)

我國(guó)屬于發(fā)展中國(guó)家，發(fā)展?jié)摿εc發(fā)展勢(shì)頭存在著巨大的空間。我國(guó)目前正在不斷涌現(xiàn)著各類企業(yè)并且正處于迅速發(fā)展階段。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這個(gè)階段我們可以稱作為“資本饑渴型”，此時(shí)段需要大量資金的投入，但此時(shí)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況為財(cái)力薄弱，資金難做到集中處理問(wèn)題。實(shí)行企業(yè)資金的集中管理，“握緊拳頭勁往一處使”，有利于困難的解決。

1.3 有利于提升信息管理水平

大部分企業(yè)在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金的集中管理的過(guò)程之前，企業(yè)資金管理存在著各種各類的管理方式，由此造成企業(yè)管理信息的不對(duì)稱。資金的集中管理最終能夠反映集團(tuán)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，由此通過(guò)業(yè)務(wù)流和資金流等信息來(lái)改善集團(tuán)管理信息，提升集團(tuán)信息化管理水平。

2 完善企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理的措施

2.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)

我國(guó)應(yīng)該逐步完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化母公司地位。我們?cè)趶?qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)具體的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部組織管理機(jī)構(gòu)除股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層幾個(gè)層次外，還應(yīng)設(shè)置多個(gè)委員會(huì)，如審計(jì)委員會(huì)等來(lái)專門處理企業(yè)集團(tuán)間的重大決策。明確母子公司各個(gè)管理部門之間的責(zé)任與規(guī)范，可以為資金的集中管理中的規(guī)范運(yùn)作奠定良好的基礎(chǔ)。

2.2 提升管理過(guò)程中的信息技術(shù)水平

如今的社會(huì)是一個(gè)信息高速化發(fā)展的社會(huì)，在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過(guò)程中離不開(kāi)電子信息技術(shù)的應(yīng)用。當(dāng)今的企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)中的硬件與軟件技術(shù)的應(yīng)用，綜合現(xiàn)代的管理經(jīng)驗(yàn)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立一個(gè)以企業(yè)資金集中管理為核心的資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各成員單位之間的統(tǒng)一化信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金、業(yè)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化。

具體可以通過(guò)：第一步選用國(guó)家認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件實(shí)行全面的的會(huì)計(jì)電算化，規(guī)范化工作流程。第二步：使用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用。在平臺(tái)建立的過(guò)程中，企業(yè)可以考慮盡可能與銀行系統(tǒng)的連接，完善資金集中管理過(guò)程中計(jì)算與查詢功能。

2.3 完善人才培養(yǎng)與儲(chǔ)備

企業(yè)不僅要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)教育，培養(yǎng)合格的資金管理人才，還要不斷完善用人機(jī)制，留住人才、不斷儲(chǔ)備人才。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立公正客觀的人才考核機(jī)制，使其真正發(fā)揮激勵(lì)人才的作用。同時(shí)，還可以通過(guò)深化人事干部工作考核制度，可以引用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來(lái)完善人才留用機(jī)制。

3 結(jié)束語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)資金管理中面臨巨大的管理問(wèn)題與挑戰(zhàn)。企業(yè)內(nèi)部的資金改革機(jī)制并不是一蹴而就，我們?cè)诟母锏倪^(guò)程中不能急于求成。我們可以試著去慢慢積累并且不斷愿意去改變。

企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項(xiàng)浩大的工程，涉及種類、內(nèi)容十分豐富，在當(dāng)代科技迅速發(fā)展的情況下，我們應(yīng)該緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，注重科技可以在企業(yè)資金中的應(yīng)用。

[1]王之君，楊文靜.集團(tuán)資金管理模式研究[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2016(11)

[2]中國(guó)集團(tuán)公司促進(jìn)會(huì).母子公司關(guān)系研究——企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和管理控制[M].北京，中國(guó)財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版社，2004.

[3]徐德剛，董小濤.集團(tuán)資金集中管理面臨的問(wèn)題及對(duì)策分析[J]. 財(cái)經(jīng)界. 2007(1)

[4]左翔.企業(yè)集團(tuán)資金管理的若干問(wèn)題及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友.2007(11)

杜桂成（1986-）男，河北省唐山市人，民族：漢，職稱：經(jīng)濟(jì)師，學(xué)歷：在讀碩士研究生。研究方向：財(cái)務(wù)管理。