文/于洪潔 編輯/靖立坤

境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務(wù)問答

文/于洪潔 編輯/靖立坤

［釋疑］

Q：哪些企業(yè)可以開展人民幣境外放款業(yè)務(wù)？

A：根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步明確境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)〔2016〕306號(hào)，下稱“306號(hào)文”）的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（不含香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)）注冊(cè)成立的非金融企業(yè)，可以開展人民幣境外放款業(yè)務(wù)。

境內(nèi)企業(yè)（放款人）通過結(jié)算銀行將人民幣資金借貸給境外企業(yè)（借款人）或經(jīng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以委托貸款的方式通過結(jié)算銀行將人民幣資金借貸給境外企業(yè)。

放款人應(yīng)注冊(cè)成立1年以上，與借款人之間應(yīng)具有股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

Q：C公司擬辦理人民幣境外放款業(yè)務(wù)，是直接到商業(yè)銀行辦理，還是需要到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)？

A：根據(jù)306號(hào)文，境內(nèi)企業(yè)在辦理人民幣境外放款業(yè)務(wù)前需到所在地外匯管理部門進(jìn)行登記。

Q：D公司以前年度向境外子公司放款500萬美元，尚未收回，現(xiàn)擬辦理人民幣境外放款業(yè)務(wù)，放款額度是否實(shí)行上限管理，是否與外幣境外放款合并計(jì)算？

A：306號(hào)文規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務(wù)實(shí)行本外幣一體化的宏觀審慎管理。企業(yè)應(yīng)在境外放款余額上限內(nèi)辦理放款業(yè)務(wù)。

企業(yè)境外放款余額上限=最近一期經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益×宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)。

企業(yè)境外放款余額= 境外放款余額+ 提前還款額×（1+提前還款天數(shù)/合同約定天數(shù)）+ 外幣境外放款余額×幣種轉(zhuǎn)換因子

每5年對(duì)提前還款所占額度進(jìn)行清零。

目前，宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)為0.3；幣種轉(zhuǎn)換因子為0。人民銀行根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和跨境資金流動(dòng)情況對(duì)宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)和幣種轉(zhuǎn)換因子進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。經(jīng)辦行和放款人應(yīng)做好額度控制，確保任一時(shí)點(diǎn)放款余額不超過其上限。

Q：B公司是A公司的境外全資子公司?，F(xiàn)B公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，擬向A公司借款。為降低B公司財(cái)務(wù)成本，A公司可否不收取任何利息將資金借貸給境外子公司？

A：根據(jù)306號(hào)文，放款人向境外放款的利率應(yīng)符合商業(yè)原則，在合理范圍內(nèi)協(xié)商確定，但必須大于零。

Q：辦理人民幣境外放款業(yè)務(wù)，對(duì)資金來源與用途有何限定？

A：在資金來源方面，放款人不得使用個(gè)人資金向借款人進(jìn)行境外放款，不得利用自身債務(wù)融資為境外放款提供資金來源。在境外用途方面，境外借款人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模應(yīng)與借款規(guī)模相適應(yīng)，確保境外放款用途的真實(shí)性和合理性。

Q：對(duì)人民幣境外放款期限有何規(guī)定，是否可以展期？

A：根據(jù)306號(hào)文，人民幣境外放款期限原則上應(yīng)在6個(gè)月至5年內(nèi)，超過5年（含5年）的，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案。人民幣境外放款可以展期，但原則上同一筆境外人民幣放款展期不得超過一次。

Q：人民幣境外放款是否需要開立專用存款賬戶，境外公司償還境外放款時(shí)是否仍通過該專戶辦理，是否可以以外幣償還？

A：根據(jù)306號(hào)文， 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2003〕第5號(hào)）對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理規(guī)定，申請(qǐng)開立人民幣專用存款賬戶，專門用于辦理人民幣境外放款業(yè)務(wù)。同時(shí)，人民幣境外放款必須經(jīng)由放款的人民幣專用存款賬戶以人民幣收回，且回流金額不得超過放款金額及利息、境內(nèi)所得稅和相關(guān)費(fèi)用等合理收入之和。

作者單位：外匯局無錫市中心支局

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