文/陳小華 楊兵，國網(wǎng)松滋市供電公司;國網(wǎng)荊州供電公司

淺談電力企業(yè)項目預(yù)算全鏈條管控

文/陳小華1楊兵2，1國網(wǎng)松滋市供電公司;2國網(wǎng)荊州供電公司

項目預(yù)算管理的精度和準(zhǔn)度問題一直是困擾電力企業(yè)的難題，本文從預(yù)算全鏈條管控的必要性和主要措施兩個方面進行闡述，從建立決策目標(biāo)體系、建立執(zhí)行責(zé)任體系、建立協(xié)同機制、建立通報考核體系和進行驗收評估為著力點，通過做實儲備項目審查，提高預(yù)算編制質(zhì)量；做深做細預(yù)算分析，做優(yōu)全鏈條預(yù)算管控，推動了項目預(yù)算聯(lián)動管理。

電力企業(yè)；預(yù)算全鏈條管控必要性；措施

1 預(yù)算全鏈條管控的必要性

隨著國家輸配電電價改革政策的出臺，政府部門對電力企業(yè)監(jiān)管力度越來越大，電力企業(yè)全面規(guī)范公司項目管理，提升項目管理水平成了當(dāng)務(wù)之急。隨著依法治企工作推進，項目規(guī)范化管理水平不斷提升，過程管控不斷強化，BW管控平臺在線監(jiān)測模塊已實現(xiàn)項目進展情況動態(tài)跟蹤,項目各節(jié)點完成情況十分清晰，推廣項目管理聯(lián)絡(luò)制度能實現(xiàn)項目管理各環(huán)節(jié)規(guī)范執(zhí)行，提升項目預(yù)算執(zhí)行總體完成率，符合今后發(fā)展的方向。從成本效益上看，項目全鏈條管控提升了預(yù)算執(zhí)行完成率，加快了轉(zhuǎn)資進度，增加了公司有效資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范了項目管理各環(huán)節(jié)部門責(zé)任，確保項目過程管控的持續(xù)性，提升了項目管理質(zhì)效，保證公司資源合理分配。

2 預(yù)算全鏈條管控的主要措施

2.1 建立決策目標(biāo)體系

建立組織架構(gòu)。通過成立項目預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各部門職責(zé)，梳理項目預(yù)算管理端到端的工作流程，避免部門之間相互推諉，形成領(lǐng)導(dǎo)重視，專責(zé)落實的良性循環(huán)。

加強儲備項目管理，把好項目入口。建立兩級審查機制，確保審查要求落實到位。在業(yè)務(wù)部門審查儲備項目技術(shù)可行性、必要性的同時，財務(wù)部門對各單位儲備項目經(jīng)濟性、合規(guī)性進行審查，提出審查意見。

2.2 建立執(zhí)行責(zé)任體系

將項目管控制各關(guān)鍵節(jié)點責(zé)任進一步細化，要求完成時間節(jié)點及責(zé)任人具體化，跟蹤關(guān)鍵節(jié)點完成情況，確保任務(wù)整改落實。業(yè)務(wù)部門是項目管理實際執(zhí)行部門，負責(zé)跟蹤項目預(yù)算管理中各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，比如項目創(chuàng)建、采購申請掛接情況、合同履約情況、項目支出等節(jié)點，通過持續(xù)跟蹤關(guān)鍵節(jié)點完成情況，對項目管控才能了如指掌，有的放矢。業(yè)務(wù)部門除了要關(guān)注在本部實施的項目外，還要關(guān)注自己負責(zé)專業(yè)的項目執(zhí)行情況，對基層單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保橫向縱向溝通順暢。

2.3 建立預(yù)算工作協(xié)同機制

項目預(yù)算管理設(shè)計部門多、管理環(huán)節(jié)多、實施周期長，執(zhí)行過程問題不斷，良好的溝通機制十分重要。建立項目預(yù)算多部門聯(lián)合監(jiān)督機制，財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控各專業(yè)、各單位總體預(yù)算執(zhí)行差異，發(fā)布項目預(yù)算總體執(zhí)行評價排名情況。項目管理部門對業(yè)務(wù)進度進行監(jiān)控及通報，對照年度計劃節(jié)點，針對執(zhí)行偏差較大的項目深挖業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)影響因素，及時糾正進度不匹配等問題。運營監(jiān)測中心負責(zé)根據(jù)財務(wù)、發(fā)策等部門分析結(jié)果，發(fā)布督辦單。各專業(yè)部門督促進度、各項目實施單位負責(zé)抓好業(yè)務(wù)執(zhí)行。不同部門分兵把守、各司其責(zé)，共同督促項目執(zhí)行進度。

2.4 建立預(yù)算問題銷號制度

每周召開項目預(yù)算管理協(xié)調(diào)會，異常問題整改落實情況，每個問題必須銷號，對于超過規(guī)定期限未銷號問題，報送領(lǐng)導(dǎo)小組討論解決。該機制便于財務(wù)及專業(yè)管理部門對發(fā)現(xiàn)的預(yù)算問題進行跟蹤監(jiān)督，確保整改一項、確認(rèn)一項、銷減一項。

2.5 建立通報考核體系

一是強化事中預(yù)算監(jiān)督考核。依托財務(wù)管控系統(tǒng)推行月度滾動預(yù)算管理工作機制，理順預(yù)算外支出規(guī)范調(diào)整工作流程，借助BW數(shù)據(jù)平臺，通過“以月保季，以季保年”的方式，引導(dǎo)各個預(yù)算執(zhí)行主體，及時對指標(biāo)的執(zhí)行情況進行預(yù)警。根據(jù)公司考核目標(biāo)編制月度實施進度表，報對口業(yè)務(wù)部門備案，業(yè)務(wù)部門負責(zé)對各二級單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，財務(wù)部門根據(jù)上報數(shù)據(jù)結(jié)合項目實際完成情況，對各二級單位進行打分，對計劃執(zhí)行進度較為滯后的項目，重點進行分析督辦。

二是拓寬通報渠道，倒逼預(yù)算執(zhí)行提升。整合各種監(jiān)測、控制資源，充分利用運營監(jiān)控平臺，對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行全部類別、全過程監(jiān)測，重點監(jiān)測項目預(yù)算資金量大、進度嚴(yán)重滯后項目。

三是加強通報考核。每月將跨月沒銷號的項目各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況通過多渠道進行通報。建立導(dǎo)向清晰的預(yù)算考核評價體系，依托業(yè)績考核實現(xiàn)縱向評價、依托同業(yè)對標(biāo)實現(xiàn)橫向評價，明確業(yè)績考核導(dǎo)向，在考評標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)用加減分項評分細則，對各單位完成情況等指標(biāo)進行全要素、全維度考核。突出過程考核與結(jié)果評價并重，合理設(shè)定業(yè)績評價指標(biāo)權(quán)重，充分利用管理對標(biāo)手段，強化預(yù)算過程管控，引入“賽馬機制”，協(xié)同其他專業(yè)部門，具體依托本部及二級單位負責(zé)人業(yè)績考核和同業(yè)對標(biāo)季度通報機制，運用執(zhí)行協(xié)同工作單等手段，對項目執(zhí)行情況進行全程監(jiān)控。

2.6 建立驗收評估體系

一是進行結(jié)算資料審核。提前對工程結(jié)算資料規(guī)范化審計，是實現(xiàn)“一次性決算”重要前提。對結(jié)算資料的完整性、取費合理性提前審計，避免結(jié)算資料“五花八門”，為下一步現(xiàn)場審計做好準(zhǔn)備，進而提高審計進度和效率，為項目最終賬務(wù)調(diào)整、轉(zhuǎn)資、關(guān)閉打下堅實基礎(chǔ)。

二是審計迅速介入。審計部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提出審計申請，主動與項目管理部門溝通，對工程竣工資料進行完備性審核，審核通過后，組織相關(guān)審計中介機構(gòu)開展竣工結(jié)算現(xiàn)場審計，并按照審計發(fā)現(xiàn)的問題督促相關(guān)部門整改，及時出具竣工結(jié)算報告確定工程成本，確保財務(wù)及時入賬。

三是進行項目后評價。項目后評價工作不僅包括項目產(chǎn)生的預(yù)期效益，而且還包括項目后期的持續(xù)投入。項目完工后所形成的資產(chǎn)，在后期進行技改、大修的投入也要納入投入產(chǎn)出管理的范疇，項目之間互相關(guān)聯(lián)，在所選擇的設(shè)備、材料、工藝流程等方面進行綜合分析，其結(jié)果可以直接導(dǎo)致項目決策評價指標(biāo)體系的修正和完善，形成計劃、執(zhí)行、檢查、控制、調(diào)整、提高的項目管理閉環(huán)，從而提高項目決策的效益。財務(wù)部門重點關(guān)注投資效益評價，采用主要方法電價分?jǐn)偰Ｐ?、增供電量效益模型、降損效益模型、投資效益評價模型。

3 結(jié)語

綜上所述,電力企業(yè)開展項目預(yù)算管理理念和方式的創(chuàng)新，以項目預(yù)算關(guān)鍵節(jié)點過程管控為重點，以信息系統(tǒng)集成為支撐，制定責(zé)任清晰、分工有序、管控有力的項目預(yù)算閉環(huán)管控制度。加強業(yè)財融合，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算價值引領(lǐng)作用，提升資源統(tǒng)籌優(yōu)化配置效率。