孫素娟

（河南安陽商都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，河南安陽456550）

農(nóng)村信用社財務(wù)風險管理的防范策略

孫素娟

（河南安陽商都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，河南安陽456550）

新型農(nóng)村發(fā)展模式下，信用社的作用顯得尤為重要。農(nóng)村信用社作為最基層最貼近民生的組織機構(gòu)，正與社會一同發(fā)展著。但在發(fā)展的過程中，各項風險問題也隨之逐漸顯現(xiàn)出來，以至于風險結(jié)算、銀行出納等問題也逐漸發(fā)散。通過分析農(nóng)村信用社財務(wù)風險情況，提出轉(zhuǎn)變思維方式；完善信用社自身管理機制等具體防范措施。

農(nóng)村信用社；風險管理；防范措施

隨著農(nóng)村經(jīng)濟的逐漸發(fā)展，金融體制的不斷變革，農(nóng)村信用社中存在的一系列管理問題也隨之顯現(xiàn)，為了避免出現(xiàn)問題，必須提出更為合理緊密的風險防范措施。對農(nóng)村信用社各個方面進行實時監(jiān)管，其中財務(wù)風險所展現(xiàn)的問題最為突出。因此，提高農(nóng)村信用社財務(wù)方面的監(jiān)管就顯得尤為重要。只有加強監(jiān)管力度，創(chuàng)新監(jiān)管方法，提高對農(nóng)村信用社的監(jiān)管水平，促進農(nóng)村信用社的完善與發(fā)展，才能帶動農(nóng)村經(jīng)濟更好更快發(fā)展。

一、中國農(nóng)村信用社的財務(wù)風險情況

（一）管理體系導致的財務(wù)風險

財務(wù)風險是指企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)活動可能存在的一系列問題，并且這些問題存在于企業(yè)工作的各個環(huán)節(jié)。財務(wù)風險主要包含兩方面，一是指小面積的籌資風險，主要是指企業(yè)因為某些特殊原因喪失償債能力的可能性。二是指一些內(nèi)在和外在的因素為企業(yè)帶來損失的可能以及損失的額度。財務(wù)風險主要代表性的種類包括投資風險、資金貶值風險、資金回收風險、籌資風險。在各項導致風險的原因中，體制風險是不可逆轉(zhuǎn)也不可改變的，因此，體制管理至關(guān)重要，這也就意味著必須在體制管理機構(gòu)上進行嚴密的監(jiān)控及把關(guān)。只有恰當?shù)墓芾眢w制才是應對農(nóng)村信用社財務(wù)風險的最佳辦法。

（二）管理體系現(xiàn)狀

第一，農(nóng)村信用社管理體制存在的問題主要包括經(jīng)營方式分散、工作人員資歷條件不匹配、工作條件簡陋、工作方式單一。管理體制缺乏管理力度，導致工作進程緩慢，任務(wù)發(fā)放與完成效率過低。

第二，農(nóng)村信用社體制的不完善主要表現(xiàn)在不具備完善的管理體系，體系混亂，制度不夠規(guī)范，這也是中國農(nóng)村信用社的財務(wù)風險管理體制的現(xiàn)狀。

（三）管理運營能力滯后

農(nóng)村基礎(chǔ)資源差，預算與結(jié)算能力也相對較差，這就導致了農(nóng)村管理運營水平過于滯后。資金支出與回收能力較弱，管理體制不完善，監(jiān)督力度不夠是運營水平低的主要原因，無論是利潤率還是負載率等指標都不理想。另外，系統(tǒng)產(chǎn)權(quán)不明確，基層業(yè)務(wù)不合理也同樣嚴重影響著農(nóng)村信用社的發(fā)展。按慣例堅守舊的體制制度，缺乏創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力，公職人員缺乏對工作崗位的熱愛與創(chuàng)新意識，缺乏拓展新業(yè)務(wù)的思維能力，這都是農(nóng)村管理運營體制水平過于滯后的關(guān)鍵性因素。

二、防范財務(wù)風險的具體措施

盡管農(nóng)村信用社正積極地發(fā)展著，但由于技術(shù)設(shè)施與資源配置方面并不合理，要想更好地發(fā)展，必須改變現(xiàn)狀，提出新的管理體制與資源配置手段。只有結(jié)合正確有效率的措施才能保證制度健全，將農(nóng)村信用社可能產(chǎn)生的財務(wù)風險扼殺在搖籃中。總的來說，財務(wù)風險的防控會提升農(nóng)村合作社的發(fā)展水平。

（一）轉(zhuǎn)變思維方式

無論是哪一方面的改革，自古以來，想要改變現(xiàn)狀必須從思想政治首先開始改變。為了防范農(nóng)村信用社的財務(wù)風險，從根本上出發(fā)也是必不可少的。隨著中國經(jīng)濟體制的完善與發(fā)展要求，實現(xiàn)農(nóng)村轉(zhuǎn)型與發(fā)展，必須從思想上認真對待，行為上嚴格執(zhí)行。首先，改變思維認知，從根本上認識到改革的重要性以及舊體制的弊端和不完善。具體方式可以以宣傳教育為主，舉辦各項內(nèi)部會議，加強員工討論與創(chuàng)新，以便提出更新更有效率的新型管理體制。給予員工更多的發(fā)言權(quán)，建立完善的意見與建議機制，以此來激勵廣大員工從思想上根本改變對工作的認知與積極性，轉(zhuǎn)變思維方式。

（二）完善信用社自身管理機制

明確管理職責，建立合理的管理崗位，具體可以根據(jù)各個企業(yè)不同情況自行調(diào)控，增設(shè)監(jiān)督管理崗位，削減職能功效較小的職位。盡可能降低公司內(nèi)部交易成本，避免產(chǎn)生各種風險。嚴格把關(guān)交易流程，明確責任制度，做到分工完善，體制完善，避免產(chǎn)生“踢皮球”情況的出現(xiàn)。對一切失職以及未盡職責的事件與人員進行嚴肅處理。獎勵有功之人，樹立榜樣機制，為后續(xù)工作作出榜樣效應。完善操作流程，建立專人專職制度，嚴格檢查進出資金的流向與數(shù)額，避免簡單錯誤的發(fā)生，為財務(wù)安全加上一層保護衣，將財務(wù)風險扼殺在萌芽時期。

（三）健全風險預警機制

加強一切詐騙案件以及擾亂制度的防范機制，健全風險預警機制，同時加大防范力度，與公安機關(guān)等公職機關(guān)加強監(jiān)管與聯(lián)系。健全一系列有關(guān)的審核機制，從根本上避免財務(wù)風險的發(fā)生。制定明確的守則，并將一切公職人員的績效與審計制度掛鉤，增強監(jiān)管力度，健全預警機制。以防范為主，監(jiān)管為輔，審核為主要任務(wù)中心，并加大對責任制度的完善。

三、農(nóng)村信用社財務(wù)風險方案與控制

由于近年來人們覺悟的提升，以及制度的更加完善，中國農(nóng)村信用社在財務(wù)風險控制與防御方面取得了很大的進步，但在風險方案方面仍然具有很大的進步空間，這就要求農(nóng)村信用社增強對自身更高的要求。

（一）增強農(nóng)村信用社財務(wù)管理能力

為了農(nóng)村信用社能夠更好地符合中國發(fā)展國情以及經(jīng)濟發(fā)展的要求，進一步加強農(nóng)村合作社的發(fā)展程度越發(fā)重要。同時，應該在注重發(fā)展的同時，避免財務(wù)風險的發(fā)生，更好地發(fā)展社會主義經(jīng)濟，踐行改革開放的發(fā)展。實現(xiàn)思維觀念的根本轉(zhuǎn)變，更新固有的觀念體制，改變現(xiàn)有工作態(tài)度，樹立適合新型社會發(fā)展的觀念和體制。樹立完善的競爭理念，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社地區(qū)性地域性的優(yōu)勢以及認清自身所存在的缺點與不足，從而更好地進行發(fā)展與完善。加強內(nèi)部自控管理，防范財務(wù)風險管理，加快社會主義新農(nóng)村的發(fā)展，堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。建立健全機制體制，加強數(shù)據(jù)以及信息的真實性，避免以次充好、虛假報賬的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）防止發(fā)生財物安全問題

通過建立完善系統(tǒng)性的管理制度，降低交易成本，避免發(fā)生財務(wù)風險狀況。建立健全機制體制，明確各部門的職責。建立分工明確的責任制度，針對不同崗位以及各個崗位的不同要求，按職責特色以及業(yè)務(wù)流程制定不同的特色制約方式。對一切違法、違規(guī)的行為進行嚴肅處理。建立嚴格的工作體制以及規(guī)范的制度準則，形成完善的流程。對一系列安全系數(shù)高的文件以及工作進行好的保密工作，并建立審查以及復查制度，保障文件及數(shù)據(jù)的安全，避免發(fā)生財務(wù)安全問題。對一切違規(guī)人員嚴肅處理，預防重大的錯誤發(fā)生。給予特殊管理組人員特殊職權(quán)，使之有權(quán)可依，能夠更好地利用這個權(quán)利行使職權(quán)，更好地管理各個階層的問題，防止農(nóng)村信用社出現(xiàn)財務(wù)風險。做好足夠的財務(wù)風險管理，規(guī)避風險。

（三）建立培訓機制

社會在不斷地發(fā)展，只有跟上社會發(fā)展的腳步，才能更好地適應不斷進步的社會現(xiàn)狀。首先加強對員工的培訓，著手于培養(yǎng)更有利于農(nóng)村信用社的發(fā)展，培養(yǎng)出具有創(chuàng)新意識與能力的公職人員。只有不斷地學習與汲取新的知識，才能提高個人與集體的能力。其次，建立系統(tǒng)性的管理機制，培養(yǎng)綜合性人才，不論是業(yè)務(wù)還是管理方面，都應該加強對知識分子的培養(yǎng)。從最開始的思想建設(shè)開始，職業(yè)道德理念，以及最基礎(chǔ)的會計知識技能，以及政治知識理念，增加錄用時的考核項目，培養(yǎng)愛國、愛黨、敬業(yè)的從業(yè)人員。然后，增強從業(yè)人員對農(nóng)村信用社財務(wù)風險的高度重視，從思想上足夠重視，行動上足夠踐行職業(yè)理念，從根本上加強對風險防范的意識。最后，強化從業(yè)人員真實操作能力與水平，在培養(yǎng)從業(yè)人員的實踐理念基礎(chǔ)上加強對專業(yè)知識的培訓。并根據(jù)不同的工作職位的要求，實行不同的培訓。增設(shè)崗前培訓，在崗培訓以及一切可以增強員工綜合素質(zhì)的活動。并建立定期的考核考察制度，為員工定期的進行測驗，建立考核的數(shù)據(jù)庫，并對每次考核的結(jié)果進行記錄，對成績屢次過低并沒有進步的人員進行相應的培訓。并注重對高職位的管理人員進行更高層次的培訓與管理。

四、結(jié)語

面對著形勢復雜的正在發(fā)展中的社會主義經(jīng)濟體制，農(nóng)村信用社處在具有許多挑戰(zhàn)的環(huán)境當中也必然面臨著巨大的風險，因此，必須不斷發(fā)展和完善農(nóng)村信用社的財務(wù)風險管理策略。針對特殊問題特殊分析，提出有建設(shè)性意義的方案，加強對管理體制與運行機制的監(jiān)控與管理，更好地防范于未然。

[1] 蒼偉博.淺議農(nóng)村信用社風險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系[J].環(huán)球市場，2016(3):14-14，15.

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［責任編輯：龐 林］

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1005-913X（2017）05-0093-02

2017-03-07

孫素娟(1969-)，女，河南滑縣人，經(jīng)濟師，研究方向：金融學。