文/張率慧 編輯/韓英彤

單證從業(yè)人員不僅要熟練掌握國(guó)際慣例條款的內(nèi)容，更需要廣泛了解與國(guó)際貿(mào)易相關(guān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)等諸多行業(yè)的規(guī)則，不能簡(jiǎn)單地把審單理解為機(jī)械的“鏡像一致”。

根據(jù)UCP600的規(guī)定，單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)僅基于單據(jù)表面的相符，且單據(jù)上的數(shù)據(jù)與信用證的規(guī)定及其他要求的單據(jù)無(wú)須等同一致但不得矛盾。如何把握好“不得矛盾”？是機(jī)械地將單據(jù)與信用證及國(guó)際慣例條款相核對(duì)？還是更多地了解各類(lèi)單據(jù)及其相關(guān)數(shù)據(jù)在貿(mào)易結(jié)算中具有怎樣的作用？本文試通過(guò)原產(chǎn)地證的定義、功能及各類(lèi)產(chǎn)地證的作用，來(lái)分析產(chǎn)地證的收貨人信息及證實(shí)原產(chǎn)地的意義和用途，進(jìn)而闡明審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。

原產(chǎn)地證上的收貨人信息

案例

B銀行收到一套由摩根大通銀行孟買(mǎi)分行開(kāi)立、其新加坡分行保兌的信用證項(xiàng)下單據(jù)。信用證的單據(jù)條款中要求提交一份由商會(huì)出具的正本原產(chǎn)地證，但就產(chǎn)地證的具體內(nèi)容無(wú)規(guī)定。另外，信用證還規(guī)定全套正本海運(yùn)提單須顯示收貨人為憑開(kāi)證行指示并通知申請(qǐng)人。B銀行按信用證規(guī)定將全套單據(jù)寄送保兌行后，收到保兌行的拒付電，理由是“產(chǎn)地證收貨人顯示為與此有關(guān)的人（WHOM IT MAY CONCERN）而非申請(qǐng)人”。

B銀行以信用證未對(duì)產(chǎn)地證收貨人做具體規(guī)定為由進(jìn)行反駁，而保兌行則以ISBP第L5段的規(guī)定表示不符點(diǎn)成立。雙方就此問(wèn)題存在分歧。就此，筆者認(rèn)為很有必要梳理一下原產(chǎn)地證的特點(diǎn)與功能，以便更好地理解該單據(jù)在國(guó)際貿(mào)易中的作用。

案例分析與結(jié)論

國(guó)際慣例的相關(guān)規(guī)定。雖然UCP600對(duì)原產(chǎn)地證沒(méi)有規(guī)定，但I(xiàn)SBP745則就該單據(jù)的基本要求和功能體現(xiàn)、出具人及內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)描述。

原產(chǎn)地證的定義與功能。在1973年海關(guān)合作理事會(huì)制定的《簡(jiǎn)化和協(xié)調(diào)海關(guān)手續(xù)的國(guó)際公約》中，原產(chǎn)地證的定義是：用于辨明貨物原產(chǎn)地的特種格式，由有權(quán)簽發(fā)該證書(shū)的當(dāng)局或團(tuán)體明確指出該證書(shū)中所列貨物產(chǎn)于某一特定國(guó)家。在國(guó)際貿(mào)易中，原產(chǎn)地證通常是由出口商按照進(jìn)口商要求提供的、證明貨物原產(chǎn)地或制造地的證書(shū)。該證書(shū)具備以下功能：為進(jìn)口國(guó)海關(guān)針對(duì)不同產(chǎn)地的進(jìn)口商品實(shí)行差別關(guān)稅提供依據(jù)；是進(jìn)口國(guó)實(shí)行國(guó)別貿(mào)易政策和出口國(guó)享受配額待遇的通關(guān)憑證；是進(jìn)口國(guó)控制從特定國(guó)家進(jìn)口貨物，確定是否準(zhǔn)予放行的依據(jù)；是確保進(jìn)出口貿(mào)易平衡發(fā)展、進(jìn)行貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的依據(jù)。

原產(chǎn)地證“CONSIGNEE（收貨人）”信息的作用。由于原產(chǎn)地證的功能之一是進(jìn)口國(guó)實(shí)行國(guó)別貿(mào)易政策和出口國(guó)享受配額待遇的通關(guān)憑證，因而其“收貨人”一欄通常填寫(xiě)實(shí)際進(jìn)口國(guó)收貨人的信息，為辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)、納稅提供詳實(shí)的依據(jù)。但是由于國(guó)際貿(mào)易交易鏈中經(jīng)常存在中間商環(huán)節(jié)，貨物原產(chǎn)地的出口商所面對(duì)的交易對(duì)手可能僅僅是中間商。而出于保護(hù)商業(yè)秘密的考慮，中間商往往不會(huì)將最終買(mǎi)方或收貨人的信息告訴原產(chǎn)地出口商，所以由出口商提交的原產(chǎn)地證很有可能被要求在“收貨人”一欄中留空或填寫(xiě)“TO WHOM IT MAY CONCERN（致與此有關(guān)的人）”?！缎翴SBP解讀與例證》指出，為了更準(zhǔn)確地理解L5的規(guī)定，由此把握產(chǎn)地證上的收貨人與運(yùn)輸單據(jù)上的收貨人之間的關(guān)系，應(yīng)掌握以下四項(xiàng)要點(diǎn)：

（1）產(chǎn)地證上盡管常常有收貨人欄位，但UCP并不要求該欄目必須填寫(xiě)，因?yàn)楸径蔚拇朕o為“收貨人信息，如果顯示的話……”。

（2）如果產(chǎn)地證顯示的收貨人為具名實(shí)體，此款規(guī)定是“不應(yīng)與運(yùn)輸單據(jù)中收貨人的信息相矛盾”。所謂不矛盾，即意味著如果運(yùn)輸單據(jù)顯示的收貨人為A，那么產(chǎn)地證的具名收貨人也應(yīng)該是A，而不是B。

（3）如信用證要求運(yùn)輸單據(jù)出具成“憑指示”“憑托運(yùn)人指示”“憑開(kāi)證行指示”“憑指定銀行（或議付行）指示”，或“收貨人：開(kāi)證行”，那么產(chǎn)地證的收貨人欄位如果填寫(xiě)的話，不得是信用證的受益人，但可以是信用證中其他任何一個(gè)具名實(shí)體。注意：本段的措詞是“MAY SHOW（可以顯示）”，而不是“MUST SHOW（必須顯示）”。

（4）若信用證已作轉(zhuǎn)讓?zhuān)a(chǎn)地證以第一受益人作為收貨人也可以接受。

可見(jiàn)，根據(jù)ISBP745的規(guī)定，產(chǎn)地證“收貨人”欄位并非必填項(xiàng)，那么此欄填寫(xiě)“致與此有關(guān)的人”是屬于未填寫(xiě)收貨人信息還是屬于已填寫(xiě)收貨人信息了呢？如果屬于未填寫(xiě)收貨人信息，因該案信用證對(duì)于產(chǎn)地證的內(nèi)容沒(méi)有詳細(xì)規(guī)定，則如此顯示符合信用證規(guī)定及慣例規(guī)則；如果屬于已填寫(xiě)收貨人信息，則屬于未顯示具名實(shí)體的情形，同樣不會(huì)觸及“與運(yùn)輸單據(jù)中收貨人的信息相矛盾”，因?yàn)椤跋嗝堋钡那疤崾恰帮@示的收貨人為具名實(shí)體”。再則，從運(yùn)輸單據(jù)的收貨人做成了“憑開(kāi)證行指示”的情況來(lái)看，該段的結(jié)論是“可以顯示”而非“必須顯示”信用證中除受益人以外的任何一個(gè)具名實(shí)體。

綜上，保兌行認(rèn)為此信用證項(xiàng)下的產(chǎn)地證“收貨人”欄位必須填寫(xiě)“申請(qǐng)人”毫無(wú)依據(jù)，其所提的不符點(diǎn)不成立。

原產(chǎn)地證證實(shí)貨物原產(chǎn)地的問(wèn)題

國(guó)際商會(huì)2017年春季例會(huì)討論的TA864，是圍繞一份中國(guó)-澳大利亞自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證是否證實(shí)了貨物原產(chǎn)地的咨詢(xún)。從咨詢(xún)意見(jiàn)提供的產(chǎn)地證樣本來(lái)看，確實(shí)沒(méi)有明顯的諸如“GOODS ARE OF AUSTRALIAN ORIGIN（貨物原產(chǎn)地為澳大利亞）”或者“GOODS WERE PRODUCED IN AUSTRALIAN（貨物在澳大利亞制造）”之類(lèi)的語(yǔ)句，因而開(kāi)證行以產(chǎn)地證未滿(mǎn)足ISBP第L1段“原產(chǎn)地證須證實(shí)貨物原產(chǎn)地”的要求提出拒付。最后，國(guó)際商會(huì)在草擬意見(jiàn)中給出了“不符點(diǎn)成立”的結(jié)論。

對(duì)此，我們先來(lái)看看各類(lèi)產(chǎn)地證在證實(shí)貨物原產(chǎn)地的表述方式。

原產(chǎn)地證的種類(lèi)

根據(jù)ISBP745中L1和L2款的規(guī)定，原產(chǎn)地證可分為（無(wú)特定格式的）原產(chǎn)地證明書(shū)和特定格式的原產(chǎn)地證兩大類(lèi)。

對(duì)于信用證要求提交（無(wú)特定格式的）原產(chǎn)地證明書(shū)，則提交的單據(jù)只要根據(jù)ISBP745第L1段的規(guī)定出具，即滿(mǎn)足要求。

而具有特定格式的原產(chǎn)地證，目前國(guó)際貿(mào)易中使用較多的有以下幾種：

（1）普惠制原產(chǎn)地證（GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCES FORM A）——在發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家向其出口貨物給予的一種普遍的、非歧視性的、非互惠的關(guān)稅減免優(yōu)惠制度下，受惠國(guó)向給惠國(guó)簽發(fā)的證明貨物原產(chǎn)地的一種官方憑證。目前給予中國(guó)普惠制待遇的國(guó)家大約有近40個(gè)。

（2）《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地證（CERTIFICATE OF ORIGIN ASIA-PACIFIC TRADE AGREEMENT，簡(jiǎn)稱(chēng)FORM B）——在協(xié)定成員國(guó)之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方證明文件。該協(xié)定的成員國(guó)為：中國(guó)、孟加拉國(guó)、印度、老撾、韓國(guó)和斯里蘭卡。

（3）中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證（A S E A N-C H I N A F R E E T R A D E A R E A PREFERENTIAL TARIFF CERTIFICATE OF ORIGIN FORM E）——根據(jù)《中華人民共和國(guó)與東南亞國(guó)家聯(lián)盟全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》簽發(fā)的、在協(xié)定成員國(guó)之間就特定產(chǎn)品享受互惠減免關(guān)稅待遇的官方證明文件。東盟成員國(guó)為：文萊、柬埔寨、印度尼西亞、老撾、馬來(lái)西亞、緬甸、菲律賓、新加坡、泰國(guó)、越南。

（4）中國(guó)與一些國(guó)家簽訂的雙邊自由貿(mào)易協(xié)議項(xiàng)下的原產(chǎn)地證，包括中國(guó)-巴基斯坦自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證（FORM P）、中國(guó)-智利自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證（FORM F）、中國(guó)-新西蘭自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證（FORM N）、中國(guó)-新加坡自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證（FORM X）、中國(guó)-瑞士自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地證、中國(guó)-韓國(guó)自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證、中國(guó)-澳大利亞自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證等。

（5）專(zhuān)用原產(chǎn)地證——國(guó)際組織或國(guó)家根據(jù)整治和貿(mào)易措施需要，針對(duì)某一特殊行業(yè)的特定產(chǎn)品而簽發(fā)的官方證明。

部分特定格式原產(chǎn)地證如何證實(shí)貨物原產(chǎn)地

G S P F o r m A的右下角“1 2.D E C L A R A T I O N B Y T H E EXPORTER（出口商聲明）”一欄顯示有“此處簽署人聲明……所有貨物在某某國(guó)制造并符合普惠制下的原產(chǎn)地要求……”。同時(shí)在“8.ORIGIN CRITERION（原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)）”一欄中，根據(jù)該單據(jù)背面的要求填寫(xiě)了相應(yīng)的字母，即如果產(chǎn)品的原料完全是由制造國(guó)提供的，則填寫(xiě)“P”；如果產(chǎn)品的原料中含有部分非制造國(guó)提供的、從其他國(guó)家進(jìn)口的原料，則根據(jù)不同的進(jìn)口國(guó)家填寫(xiě)不同的字母，有些還需要附加標(biāo)注進(jìn)口原料的占比。

再看看與此次TA864討論所涉及的原產(chǎn)地證相類(lèi)似的、同樣作為中國(guó)與某一國(guó)家簽訂的雙邊自貿(mào)協(xié)定項(xiàng)下的“中國(guó)-韓國(guó)自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證”的內(nèi)容，該證書(shū)左下角“13.出口商聲明”一欄也顯示有“此處簽署人聲明……所有貨物在某某國(guó)制造并符合自由貿(mào)易協(xié)議下的原產(chǎn)地要求……”語(yǔ)句。同時(shí)第10欄的“產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”，則根據(jù)中韓自貿(mào)協(xié)定中“原產(chǎn)地規(guī)則”這一章節(jié)中的規(guī)定，按照原料是否在締約國(guó)一方完全獲得并生產(chǎn)的不同情況，填寫(xiě)不同的字母。

而從TA864提供的中澳自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地證的樣本內(nèi)容來(lái)看，左下方的第13欄“出口商或制造商聲明”僅顯示了“此處簽署人聲明……所有貨物符合中國(guó)-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定下的原產(chǎn)地要求……”，并非像普惠制原產(chǎn)地證和中韓自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地證上還包含“所有貨物在某某國(guó)制造”等類(lèi)似語(yǔ)句，且該證書(shū)的背面也無(wú)類(lèi)似證明語(yǔ)句。國(guó)際商會(huì)在最初的草擬意見(jiàn)中分析道，此咨詢(xún)的情況適用ISBP745第L2段，但基于信用證要求提交“CERTIFICATE O F A U S T R A L I A N O R I G I N O F THE COMMODITY（澳大利亞原產(chǎn)地證明）”之規(guī)定，該單據(jù)仍須“SPECIFICALLY INDICATE（明確顯示）”商品為澳大利亞原產(chǎn)地。所以結(jié)論為不符點(diǎn)成立。

該意見(jiàn)一出，引起了各國(guó)專(zhuān)家激烈的討論。有專(zhuān)家同意國(guó)際商會(huì)的意見(jiàn)，認(rèn)為ISBP第L2段是對(duì)L1段的補(bǔ)充，即當(dāng)信用證要求提交特定格式的產(chǎn)地證時(shí)，不僅須提交該特定格式的單據(jù)，還須明確注明貨物的原產(chǎn)地，并建議相關(guān)部門(mén)參照其他產(chǎn)地證格式，修改完善“中-澳自由貿(mào)易協(xié)定優(yōu)惠原產(chǎn)地證”的內(nèi)容，在“出口商或制造商聲明”欄位明確加注證明貨物原產(chǎn)國(guó)的聲明語(yǔ)句，減小出口商在信用證下單據(jù)被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。但也有專(zhuān)家認(rèn)為，該單據(jù)的第“10.原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”一欄已根據(jù)中國(guó)-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定“原產(chǎn)地規(guī)則”之規(guī)定顯示了貨物產(chǎn)地，正如提供的樣本背面所示，如果第10欄填寫(xiě)了字母WO或WP或PSR，即表明貨物的原產(chǎn)地已證實(shí)，因而ISBP745第L1段的要求也得到了滿(mǎn)足。還有專(zhuān)家提出，針對(duì)這份新出現(xiàn)的、業(yè)界還不十分了解的原產(chǎn)地證，同時(shí)為促使國(guó)際貿(mào)易結(jié)算順利進(jìn)行，應(yīng)將此咨詢(xún)問(wèn)題征求相關(guān)行業(yè)的意見(jiàn)。

中國(guó)與澳大利亞之間貿(mào)易貨物的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)在《中華人民共和國(guó)政府和澳大利亞政府自由貿(mào)易協(xié)定》第三章（原產(chǎn)地規(guī)則和和實(shí)施程序）及其附件二（產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則）中予以規(guī)定。“WO”指貨物根據(jù)該協(xié)議第三章三條（完全獲得貨物）在締約國(guó)一方“完全獲得”；“WP”指貨物完全在締約國(guó)一方或雙方領(lǐng)土內(nèi)由符合第三章（原產(chǎn)地規(guī)則和實(shí)施程序）規(guī)定的原產(chǎn)材料生產(chǎn)；“PSR”指該貨物在締約國(guó)一方或雙方領(lǐng)土內(nèi)使用符合產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則及第三章（原產(chǎn)地規(guī)則和實(shí)施程序）其他有關(guān)要求的非原產(chǎn)材料生產(chǎn)的。

基于以上原因，國(guó)際商會(huì)在后來(lái)的正式意見(jiàn)中推翻了之前“不符點(diǎn)成立”的結(jié)論，理由是，“根據(jù)該單據(jù)的格式，第10欄僅要求填寫(xiě)字母“WO”或“WP”或“PSR”，并無(wú)要求填寫(xiě)一個(gè)具體的國(guó)家。該單據(jù)背面的規(guī)定表明，這些字母并非特指或僅指澳大利亞原產(chǎn)地。原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)中澳自貿(mào)協(xié)定第三章的相應(yīng)規(guī)定來(lái)確定……針對(duì)適用此自貿(mào)協(xié)定的貨物，信用證應(yīng)允許提交這種格式的產(chǎn)地證并根據(jù)產(chǎn)地證本身的規(guī)定填寫(xiě)原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”。最后，國(guó)際商會(huì)得出的結(jié)論是：如該單據(jù)未顯示“澳大利亞原產(chǎn)地”，且在“原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”一欄也未顯示“WO”或“WP”或“PSR”，則單據(jù)存在不符點(diǎn)。

可見(jiàn)，產(chǎn)地證證實(shí)貨物原產(chǎn)地的方法，并非一定要顯示“GOODS ARE OF XXX ORIGIN（貨物原產(chǎn)地為XX國(guó)）”或者“GOODS WERE PRODUCED IN XXX（貨物在XX國(guó)制造）”之類(lèi)的具體文句才得以滿(mǎn)足。

通過(guò)上述兩則案例以及UCP600提出的“單據(jù)的內(nèi)容須滿(mǎn)足單據(jù)的功能”之要求，我們可以明確，單證從業(yè)人員不僅要熟練掌握國(guó)際慣例條款的內(nèi)容，更需要廣泛了解與國(guó)際貿(mào)易相關(guān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)等諸多行業(yè)的規(guī)則，理解各類(lèi)單據(jù)的功能及數(shù)據(jù)的作用，不能簡(jiǎn)單地把審單理解為機(jī)械的“鏡像一致”，而應(yīng)從滿(mǎn)足單據(jù)功能、促使貿(mào)易順利進(jìn)行的角度來(lái)真正把握好單據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)，從而使信用證真正成為促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展的有利工具。