◎文/張建波 李 聰
完善互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集及運用方法的對策建議
◎文/張建波 李 聰
涉稅數(shù)據(jù)信息的管理是開展風(fēng)險識別的重要基礎(chǔ),也是納稅評估選案和案頭分析的基石。本文以天津市武清區(qū)地稅局為例,闡述了穩(wěn)步推進互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和運用工作的現(xiàn)狀做法,剖析了現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和運用面臨的問題,提出了互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和應(yīng)用工作的建議。
互聯(lián)網(wǎng);涉稅信息;稅收征管
在大數(shù)據(jù)時代,第三方涉稅信息大量存在于互聯(lián)網(wǎng)。稅務(wù)機關(guān)需要與時俱進,緊緊擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”的春天,創(chuàng)新工作視角,主動適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的新特點、新要求和新挑戰(zhàn),圍繞互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的采集、處理和利用三個環(huán)節(jié),充分挖掘利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),積極謀求與互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)的廣泛對接和深度融合,構(gòu)建以風(fēng)險識別和納稅評估為重點,采集制度化、處理智能化、利用多維化的互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息工作機制。
天津市武清地稅局穩(wěn)步推進互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和應(yīng)用工作的開展,努力摸索出一條以征管系統(tǒng)為依托,借力互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)平臺,廣泛收集涉稅信息,集中開展數(shù)據(jù)分析的新征管方式。
(一)完善制度保障,建立互聯(lián)網(wǎng)信息采集管理機制
武清區(qū)地稅局高度重視此項工作,成立互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集小組,配備工作人員專職負責(zé)信息采集的組織整理工作,積極探索通過互聯(lián)網(wǎng)采集涉稅公共數(shù)據(jù),將互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息應(yīng)用與稅源管理、征收管理和風(fēng)險管理等工作緊密結(jié)合。
(二)堅持問題導(dǎo)向,探尋互聯(lián)網(wǎng)信息采集突破口
互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息具有來源渠道廣、離散性高、標準不統(tǒng)一、內(nèi)容不確定等特點,網(wǎng)站眾多,數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜。我們重點以政府網(wǎng)站和行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站為突破口,例如從網(wǎng)站獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重大變化的相關(guān)信息:企業(yè)及分支機構(gòu)變動情況、股權(quán)變更、重大投資行為、重大財產(chǎn)購置、對其他企業(yè)的股權(quán)投資等。獲取土地招拍掛、土地出讓、轉(zhuǎn)讓等涉及土地流轉(zhuǎn)稅收等相關(guān)信息。獲取法院拍賣房產(chǎn)信息、訴訟判決與仲裁裁定情況,如承擔(dān)違約、大額賠償?shù)认嚓P(guān)信息。獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市公司及企業(yè)股東變動情況等相關(guān)信息。通過探索和梳理相關(guān)網(wǎng)站信息,確定采集網(wǎng)站目錄。目前已確定中國裁判文書網(wǎng)、人民法院訴訟資產(chǎn)網(wǎng)、天津市產(chǎn)權(quán)交易中心等13個政府及相關(guān)網(wǎng)站作為采集網(wǎng)站。
(三)采集工作標準化,制定互聯(lián)網(wǎng)信息采集工作方案
針對不同網(wǎng)站特點,設(shè)置不同的信息類別。設(shè)置匹配類信息、關(guān)鍵類信息、輔助類信息。其中關(guān)鍵類信息是第三方信息中對稅收管理起決定性作用的信息,該類信息是信息利用的關(guān)鍵,必須全部獲取。先期采取人工采集方式,編制信息采集明細表。設(shè)置采集點和采集周期,形成互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集工作制度化。
(四)堅持技術(shù)先行,建設(shè)涉稅信息采集平臺
在海量涉稅信息的處理上,探索利用互聯(lián)網(wǎng)“垂直搜索引擎”技術(shù)和爬蟲軟件,精準抓取散落在互聯(lián)網(wǎng)上的涉稅信息,并將網(wǎng)頁碎片化信息結(jié)構(gòu)化,通過定制數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)移、匹配規(guī)則,對互聯(lián)網(wǎng)信息進行整理,并與稅收征管系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)建立對應(yīng)關(guān)系,研發(fā)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)管理平臺。實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)信息與稅收征管信息的互聯(lián)互通,有效提升了涉稅信息的增值應(yīng)用效果。
(五)高效運用信息,尋找涉稅相關(guān)風(fēng)險點
根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)采集的信息,抽取部分戶數(shù)進行事前典型調(diào)查,驗證數(shù)據(jù)質(zhì)量,提高風(fēng)險識別的有效性,為后續(xù)批量推送奠定基礎(chǔ)。分別歸納整理不同網(wǎng)站的信息特點,進行風(fēng)險點梳理,建立第三方信息與相關(guān)稅收收入數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián),建立健全風(fēng)險指標體系,構(gòu)建風(fēng)險分析模型,并提出應(yīng)用方法建議。整理完善后,將相關(guān)的風(fēng)險點分發(fā)給相關(guān)的稅務(wù)所,通過案頭分析、約談、實地核查等方式,將風(fēng)險點落實到相關(guān)企業(yè)。
為了有針對性的對轄區(qū)房屋租賃合同信息進行分析,我們選取了中國裁判文書網(wǎng)作為信息采集的網(wǎng)站之一,利用網(wǎng)站的檢索功能,查詢出武清區(qū)的房屋租賃合同糾紛案件。通過對判決書的閱讀,設(shè)定對判決結(jié)果的信息采集。我們編制信息采集表,分別設(shè)置了匹配類信息,關(guān)鍵類信息,輔助類信息。其中匹配類信息包括出租方、承租方信息、不動產(chǎn)的基本情況。關(guān)鍵類信息包括租金合同、租賃期限、分年度租金情況、欠繳租金金額、欠繳租金日期等信息。輔助類信息包括案由、審判機關(guān)、雙方代理律師等信息。信息采集匯總成表,我們逐戶進行稅收分析,試圖發(fā)現(xiàn)有用的涉稅信息。通過分析,發(fā)現(xiàn)了某街企業(yè)服務(wù)中心,存在多處底商出租糾紛,這引起了我們的高度懷疑,并確定為核查的重點。利用稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行案頭分析,通過稅收管理員平臺,查詢該企業(yè)服務(wù)中心為政府性質(zhì)事業(yè)單位,涉及集體房產(chǎn)的出租,但未繳納相應(yīng)的稅款,并通過數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)查詢,發(fā)現(xiàn)該服務(wù)中心未開具過房屋租賃發(fā)票。通過案頭分析,確定涉稅疑點,將相關(guān)信息通知給相應(yīng)的稅務(wù)所。稅務(wù)所約談了企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員,在法院判決文書等相關(guān)證據(jù)和涉稅數(shù)據(jù)面前,企業(yè)財務(wù)人員不得不承認了所轄商鋪屬于該街道的集體資產(chǎn),2011年至2013年對外出租共55戶,并未繳納稅款的事實。通過整理了相關(guān)的房屋租賃合同,匯總共收取租金960932元,未進行申報納稅,補交了營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等共計170565.6元。
(六)歸納總結(jié),形成征管評估數(shù)據(jù)庫
通過前期的互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的采集,我們對相關(guān)數(shù)據(jù)進行整理。通過歸納某行業(yè)納稅人的普遍共性,或者詳細分解納稅人的行業(yè)經(jīng)營特點,找出納稅人的行為規(guī)律,對納稅人展開行為識別,形成行業(yè)稅收風(fēng)險指導(dǎo)方案,為后續(xù)管理提供參考。并將作為稅收風(fēng)險識別庫的一個重要組成部分,各業(yè)務(wù)部門都可以按需調(diào)取數(shù)據(jù)進行管理。
實際工作中,互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集與應(yīng)用仍然處于探索階段,相關(guān)的法律法規(guī)還不健全,數(shù)據(jù)來源少,數(shù)據(jù)利用效率不高。主要表現(xiàn)在以下方面:
(一)涉稅信息應(yīng)用意識缺乏,稅收管理方法單一
稅務(wù)部門對互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的重要性沒有引起足夠重視,所掌握的征管數(shù)據(jù)仍然依賴于納稅人自己報送的申報表、財務(wù)報表等信息,沒有利用網(wǎng)絡(luò)等方式獲取涉稅信息的主動性。涉稅信息工作只是突破了為數(shù)不多的點,并沒有形成系統(tǒng)全面的工作機制,稅收效果還有待進一步挖掘和提高。
(二)涉稅信息利用效率低,信息化支撐不足
互聯(lián)網(wǎng)涉稅數(shù)據(jù)比較零星分散,大部分稅務(wù)機關(guān)沒有建立專門的第三方數(shù)據(jù)分析利用平臺,所取得的數(shù)據(jù)主要依靠人工分析或部分導(dǎo)入已有系統(tǒng)輔助分析。不同人員對數(shù)據(jù)的分析能力不同以及數(shù)據(jù)解釋缺乏統(tǒng)一的口徑和標準,更多的采用人工采集的方式,科學(xué)技術(shù)信息化手段缺乏,稅務(wù)干部的信息化應(yīng)用水平參差不齊,致使涉稅信息利用率大打折扣。
(三)涉稅信息深度和廣度不夠,需要深挖線索
對于上市公司公告、境內(nèi)外企業(yè)股權(quán)交易、重大資產(chǎn)購置、現(xiàn)代化交易形式等深度的涉稅問題和新出現(xiàn)的涉稅情況掌握還不夠到位。
(一)完善法律法規(guī),為互聯(lián)網(wǎng)信息采集提供政策依據(jù)
實踐證明,是否具有詳細的法律規(guī)定,是稅務(wù)機關(guān)能否順利獲得第三方信息的重要因素。新形勢下,要充分調(diào)動全社會協(xié)稅護稅的積極性,就必須進一步強化立法,在現(xiàn)有法律法規(guī)中補充完善對互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息相關(guān)部門的職責(zé)義務(wù)、信息內(nèi)容、提供時限、保密要求、使用權(quán)限、違規(guī)處罰等進行明確,借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用,打破部門壁壘,掃清人為設(shè)置的各種障礙,提高信息采集的可靠性和及時性。作為第三方涉稅信息的重要突破口。
(二)搭建網(wǎng)絡(luò)平臺,為互聯(lián)網(wǎng)信息應(yīng)用提供技術(shù)支撐
稅務(wù)機關(guān)要充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)條件,由政府組織搭建統(tǒng)一的第三方信息共享平臺,實現(xiàn)信息的自動傳遞和監(jiān)控考核的自動處理。借助平臺進行更深入的工作交流與合作。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部也要建立方便快捷的第三方信息綜合分析利用平臺,對各種渠道的數(shù)據(jù)資源進行科學(xué)的歸集整理,強化關(guān)鍵詞搜索和語義分析等大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用,并與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比對分析,將任務(wù)自動分解下達基層稅務(wù)所,核實結(jié)果也通過平臺進行反饋處理,實現(xiàn)全過程的信息監(jiān)控。
(三)深入分析挖掘,切實發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息控管作用
將外部信息與稅務(wù)機關(guān)掌握的內(nèi)部信息充分融合,深入查找征管薄弱環(huán)節(jié),不斷提高精細化管理水平,提高風(fēng)險管理水平。一是對海量信息進行加工整理,優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量,通過去粗取精、去偽存真,將真正有價值的信息納入后續(xù)的比對管理。二是建立科學(xué)嚴密的指標體系,綜合運用多種統(tǒng)計分析方法和數(shù)據(jù)倉庫挖掘技術(shù),建立數(shù)學(xué)模型,縱向和橫向關(guān)聯(lián)比對,剖析可能引起稅收流失的各種因素,找準稅收管理風(fēng)險點,探索稅收管理規(guī)律。三是完善數(shù)據(jù)處理分析體系,針對第三方信息特點,建立相應(yīng)內(nèi)部管理制度,充分調(diào)動各級涉稅信息分析的積極性,形成采集、評估、監(jiān)控、稽查四個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)有序,宏觀分析、微觀分析有機結(jié)合的良性互動局面。
責(zé)任編輯:高麗麗曲 寧
F812.42
A
1006-1255-(2017)08-0044-04
張建波(1975—),天津市武清區(qū)地稅局副科長。郵編:301700李 聰(1984—),天津市武清區(qū)地稅局科員。郵編:301700