中匯會計師事務所 周海斌 余亞進

中匯會計師事務所信息化建設現(xiàn)狀及初步規(guī)劃

中匯會計師事務所 周海斌 余亞進

在現(xiàn)代信息技術飛速發(fā)展的今天，信息化已在世界范圍內掀起新的產業(yè)革命浪潮，并得到各國家和社會各行業(yè)的高度重視。為適應和引領經濟發(fā)展新常態(tài)，增強發(fā)展新動力，以信息化驅動現(xiàn)代化，我國2016年7月發(fā)布了《國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略綱要》，為信息化領域規(guī)劃和政策制度提供重要依據。為深化實施注冊會計師行業(yè)信息化戰(zhàn)略，實現(xiàn)信息技術引領行業(yè)跨越式發(fā)展，中國注冊會計師協(xié)會（簡稱“中注協(xié)”）在2011年《中國注冊會計師行業(yè)信息化建設總體方案》基礎上于2016年12月發(fā)布了《注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃（2016-2020年）》（簡稱《信息化規(guī)劃2020》），旨在為“十三五”時期深入推進行業(yè)信息化建設提供戰(zhàn)略引領。

我所從建立初期起就深刻認識到推進信息化建設的重要戰(zhàn)略意義，一直是重視信息化建設的先行者，特別自2009年起充分抓住這一歷史性的機遇，積極推動信息化戰(zhàn)略，組織大量的人力、財力投入參與到不同的信息化建設項目中，同時逐步培育以及引進信息化人才，從國際會計師事務所不斷引進一批信息化高級人才從事信息化規(guī)劃與咨詢、信息科技審計與內控體系建設的工作，目標是建設一個具備國際先進理念，符合中注協(xié)信息化標準，滿足我所發(fā)展需要的一體化的信息平臺。

一、信息化建設現(xiàn)狀

（一）信息化總體規(guī)劃

經過多年來的探索，我所借鑒國際經驗，在堅持總分所一體化，國際化、統(tǒng)一規(guī)劃分步實施三大原則的基礎上，結合我所發(fā)展戰(zhàn)略，設計并逐步實現(xiàn)了適合我所現(xiàn)階段發(fā)展信息化架構（如圖1所示）。

1.業(yè)務管理應用構架：由審計管理平臺（涵蓋項目管理、資源管理、客戶管理、財務管理）、審計作業(yè)平臺和審計后續(xù)管理平臺構成，實現(xiàn)從業(yè)務承接到項目報告歸檔所有業(yè)務工作節(jié)點信息化。

2.內部管理應用架構：由門戶和協(xié)同管理平臺（OA）、oracle管理及報表系統(tǒng)、Oracle-hr系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)構成。

3.IT基礎架構：以電子郵件、思科電話視頻和會議系統(tǒng)、VPN系統(tǒng)、數據中心、基礎架構硬件平臺等為主構成，支撐業(yè)務管理架構和內部應用架構高效運行。

(二)主要應用構架介紹

1.審計管理平臺

我所的管理平臺采用了國際上領先的ORACLE-EBS系統(tǒng)，參考國際會計公司管理經驗并結合我所實際的管理模式和管理流程，通過實施ERP，整合公司內部資源，建立以流程為導向，集客戶關系和商機管理、項目管理、人力資源管理和財務核算為一體的全新管理模式，從而推動公司內部資源的全面融合，提高公司的運作效率，為實現(xiàn)公司融合的戰(zhàn)略目標和持續(xù)快速發(fā)展奠定堅實基礎。我所的管理應用系統(tǒng)以項目管理為核心，涉及到財務模塊、項目管理模塊、人力資源管理模塊、客戶管理模塊四個部分。

(1)財務管理模塊：包括從預算到財務報告的全過程，涉及來自項目管理、財務域、人力資源、業(yè)務支撐等各個模塊信息整合，是ERP核心系統(tǒng)實施重點，重點包括總賬管理、應收管理、應付管理、固定資產管理、資金管理等，并關注和其他業(yè)務系統(tǒng)的接口可以實現(xiàn)分支機構的獨立核算以及集團的自動合并報表。在線報銷實現(xiàn)了在線報銷和工時填寫，提高員工的工作效率，收集重要的數據信息，方便未來實現(xiàn)數據挖掘，協(xié)助決策。

(2)項目管理模塊:涵蓋了從項目承接、項目啟動到項目結束、報告出具的全過程管理，并實現(xiàn)了項目人員工時成本、項目費用與財務模塊的自動集成。保障了項目成本核算的準確性，提升了財務核算的效率。

(3)人力資源管理模塊：涵蓋了組織機構管理、人員基本信息管理、薪酬管理、培訓管理、績效考核等子模塊，將人力資源管理的內容全部通過系統(tǒng)實現(xiàn)，是其他系統(tǒng)的重要基礎，是員工管理和激勵政策的重要載體。

(4)客戶管理模塊：從商機管理開始，包含商業(yè)洽談，客戶信息收集、合同簽訂等過程，有助于實現(xiàn)客戶的集中化、統(tǒng)一化管理，可以通過數據分析，實現(xiàn)二次或多次銷售。

2.審計作業(yè)平臺

2013年底，經過多年積累，我所定制開發(fā)出符合審計準則要求，貫徹風險導向審計理念，并且擁有自主知識產權的審計作業(yè)軟件“中匯云審計”。

首先，該平臺是一個審計作業(yè)平臺，在功能上，提供豐富的用戶財務軟件數據轉換接口，實現(xiàn)了用戶財務憑證/報表數據/輔助信息的采集、數據異常校驗、專項查詢分析、重大錯報風險的程序化識別與應對、底稿編制與組內復核等一系列審計作業(yè)功能；該平臺同時還是一套多人協(xié)同系統(tǒng)，提供了方便的并發(fā)用戶管理、審計項目目標/程序/底稿分工機制、在線多級復核和項目進度管理，并提供系統(tǒng)內部短消息加強項目組聯(lián)系，網絡版無需安裝直接通過瀏覽器使用，能夠實現(xiàn)遠程網上多人協(xié)同審計作業(yè)。

圖1 信息化架構

其次，該平臺在技術架構上，融合當前虛擬化和云計算等信息技術，當前財務數據導賬、合并報表、合并附注等需要大計算量、大并發(fā)量的審計數據處理工作已可以在云端進行，從而提高內外勤效率。審計平臺借助云計算的部署，相對傳統(tǒng)的單機、客戶端形式的軟件，能夠大大提高數據的計算效率，增強整個系統(tǒng)的高可用性，在業(yè)務忙季，能夠處理并發(fā)人數在1000以上的業(yè)務應用；審計人員的審計過程不必局限于客戶現(xiàn)場、單位和家里，甚至在出差的路上，同樣可以參與項目。

(1)云審計平臺對執(zhí)業(yè)質量的控制

1)通過對中小企業(yè)年報審計、大企業(yè)年報審計、IPO三年一期審計、小企業(yè)會計制度審計等不同的審計類型，設定了相應的審計模版， 建立了項目標準化底稿，實現(xiàn)全所風格統(tǒng)一、規(guī)范完整的審計底稿。

2)通過軟件提供的查賬、抽憑、函證等分析工具和賬套數據、底稿平衡等校驗工具 ，確保了數據的準確性，豐富了審計的分析手段，提高了審計報告質量。

3)通過軟件內置的風險及應對措施庫、實質性程序庫等功能，審計人員對項目進行風險評估時，可根據不同的審計對象和類型，從風險庫中選擇適用的風險點，并根據軟件設定好的每條風險點的應對措施，如“考慮擴大審計抽樣樣本量，根據容易出現(xiàn)高估或低估的科目選擇恰當的審計方法”等，為審計人員識別重大錯報風險并采取相應的應對措施，提供了很好的限定及參考范圍，有助于項目組更全面化、標準化的實施風險導向審計程序。

4)通過數據采集及底稿取數功能，極大提高了審計效率，減少了底稿編制的時間，使得審計人員能有更多的時間進行數據分析及風險評估。

(2) 云審計平臺對執(zhí)業(yè)過程控制

1)組員一旦完成底稿編制，系統(tǒng)會自動發(fā)送信息通知相關人員進行復核。

2)項目經理或合伙人可隨時了解審計項目進度和未完成工作量。

3)協(xié)同作業(yè)真正減少了團隊交互成本，提高了團隊作業(yè)效率。底稿的多級復核可以通過網絡完成，非電子底稿也可以附件形式上傳，項目組在外地也可將底稿提交復核，確保了復核的及時性，特別是對分所的質量管控，極大提高了控制能力，降低了復核成本。

4)底稿交互審批都有存檔，流轉過程中的所有記錄均留有痕跡，使得對項目質量控制更加精確高效。

3.后續(xù)管理平臺

后續(xù)管理平臺用于規(guī)范從報告簽發(fā)到項目歸檔等所有項目后續(xù)工作流程，流程包括：報告領號、修訂、排版、校對、裝訂、加印、蓋章、歸檔、借閱及報備等相關流程；通過后續(xù)管理流程建立“EBS客戶---EBS項目---文件審批流轉表---業(yè)務報告和文號---檔案編號---業(yè)務項目客戶---業(yè)務底稿”信息關聯(lián)，實現(xiàn)相互鏈接，分段授權。

1)文號管理功能可實現(xiàn)報告文號的自動記錄和生成，擯棄傳統(tǒng)的EXCEL表記錄文號的方法，保證了文號的準確性和連續(xù)性。

2)審計項目質量檢查評分作為加強審計項目質量管理，促進審計工作規(guī)范化的有效手段，充分發(fā)揮了對審計過程的監(jiān)督作用，同時也是員工績效考核的重要依據之一。

3)系統(tǒng)每年綜合注協(xié)、財政局、證監(jiān)會等機構對審計項目的報備要求設計報備模板，要求項目組在報告出具前完成報備模板數據填報工作，一方面提升了報備數據的準確性，提高了報備效率，另一方面也避免了事后報備出現(xiàn)“臨時抱佛腳”的尷尬局面。

4)審計作業(yè)平臺中的審計底稿、報告附件、掃描的審計證據等電子數據最終和紙質檔案一起歸檔在檔案管理模塊。

4.門戶與協(xié)同管理平臺（內部辦公平臺OA）

門戶與協(xié)同管理平臺主要滿足各地分支機構的信息共享和管理流程的統(tǒng)一，有助于各地通過網絡技術了解并接收總部的戰(zhàn)略發(fā)展思路，同時可以在內部實現(xiàn)統(tǒng)一技術標準的發(fā)布以及行業(yè)知識和經驗的共享。

門戶與協(xié)同管理平臺從功能上可以分為以下幾大類:

(1)信息發(fā)布：信息發(fā)布中心既實現(xiàn)了在統(tǒng)一平臺上發(fā)布信息的功能，同時也可以滿足各地在地區(qū)門戶上發(fā)布信息的需求。

(2)流程管理：依據各地的實際情況和發(fā)展條件，設置了各地的行政管理流程，實現(xiàn)了各類行政事務的網上申請、網上審批等功能，并與郵箱和手機終端實現(xiàn)互聯(lián)，保障了事務處理的及時性，大大提高了工作的效率。

(3)知識學習：在知識學習模塊下設置了專業(yè)標準、技術幫助、視頻學習、在線答疑等多個學習板塊。并在同一平臺上實現(xiàn)知識的共享，形成了內部豐富的知識庫，成為提升自身服務水平、更好服務客戶的有力支撐。

除了上面的介紹，OA還有以下的功能模塊：綜合管理（會議管理、車輛管理、資產管理）、移動辦公、培訓系統(tǒng)等。

5.基礎架構通信平臺

思科統(tǒng)一通信平臺：采用統(tǒng)一通信平臺，并以云郵件電子郵件（4G手機推送）系統(tǒng)，云視頻會議系統(tǒng)豐富了傳統(tǒng)的主要以電話+見面進行溝通的方式。方案將電話、視頻、eMail郵件、即時消息、Web有機整合在一起，把語音變成IP網上的一種應用，使得人們過去孤立的話音通信很容易在IP網上與其他通信方式，如：視頻、Web等關聯(lián)，從而豐富人們溝通的信息量并提高通信效率。

二、當前信息化建設存在問題及其原因

為適應信息技術發(fā)展的潮流，結合內外部管理要求，我所組織信息技術部門通過訪談各個層面用戶，評估當前我所信息化建設活動情況，認為存在如下問題：

信息化頂層設計經驗不充分，導致信息孤島問題?？v觀國內大中型事務所信息化建設歷程來看，大多自2009年信息化方案推出后才開始全面建設，我所亦不例外，審計管理平臺、審計作業(yè)平臺、內部辦公平臺均是在歷史上不同時期建設完成，建設系統(tǒng)的關注點主要集中在功能完整性上，每個平臺形成相對獨立，內部系統(tǒng)和系統(tǒng)之間沒有關聯(lián)或者關聯(lián)性不強，當系統(tǒng)內部出現(xiàn)數據交換需求的時候，出現(xiàn)了信息孤島問題。

信息化需求得不到快速響應。我所信息化建設主要采用軟件公司外包開發(fā)或者直接購買成熟產品應用，一方面軟件公司本身缺乏足夠的審計專業(yè)技術深度以確保軟件可持續(xù)更新，缺乏足夠多的項目樣本量來確保全覆蓋項目測試，同時軟件公司基于項目成本核算角度，缺乏主動更新的動力，事務所本身缺乏對源代碼進行二次開發(fā)的人才和能力，軟件更新對供應商依賴嚴重，導致信息化需求不能得到快速響應。

信息化人才儲備不足，當前信息技術發(fā)展很快，云計算、大數據、深度學習、區(qū)塊鏈等信息技術層出不窮，盡管我所在引進科技技術人才方面頗下功夫，但是在前沿信息技術領域的人才在全行業(yè)都比較稀缺，精通審計的信息化人才和精通信息化的審計人才更是鳳毛菱角，人才儲備不足會導致信息化建設后勁乏力，同時信息化成果與新技術融合能力較弱。

三、2020年我所審計信息化總體規(guī)劃

依據中注協(xié)《信息化規(guī)劃2020》建設要求，結合我所信息化建設過程中面臨的主要問題，我所提出了基于現(xiàn)有的信息化架構為基礎，以進一步提升事務所內部管理及審計作業(yè)效率為目標，建設下一代中匯云審計信息化平臺。

1.優(yōu)化頂層設計，實現(xiàn)云審計功能改造。結合質控信息化戰(zhàn)略要求完善云審計平臺功能；梳理當前云審計平臺業(yè)務信息流程，以加強業(yè)務質量管控和提高業(yè)務工作效率為目標，進行流程優(yōu)化。設計信息數據交換標準，實現(xiàn)內部系統(tǒng)信息交換和共享，緩解信息孤島問題。通過功能組件標準化，開發(fā)標準規(guī)范化方式，把云審計平臺逐步從封閉走向開放，引入多個供應商參與云審計研發(fā)，確保云審計平臺建設可持續(xù)發(fā)展，減少對單一供應商依賴帶來的影響。同時，堅持外部定制與內部開發(fā)相結合，加強內部開發(fā)能力提升，實現(xiàn)質量管控目標的同時，主動挖掘并及時響應業(yè)務需求。

2.促進下一代云審計平臺與現(xiàn)代信息技術融合。與云計算技術融合，對現(xiàn)有的架構通過適當的改造，使系統(tǒng)兼容本地和公有云存儲，在業(yè)務忙季時，通過購買公有云計算增加中匯云審計平臺計算量和業(yè)務吞吐量，提高平臺性能擴展性和穩(wěn)定性。與大數據技術融合，梳理審計業(yè)務流程，明確大數據應用場景，根據應用場景確定數據源和業(yè)務建模，根據模型的商業(yè)化程度確定購買商業(yè)化大數據分析服務或者設計專門的建模和分析工具。

3.加強信息化人才儲備和培養(yǎng)。完成本所信息化規(guī)劃內容，需要懂信息技術的審計人才，還需要懂審計業(yè)務的信息技術人才。目前我所這方面人才匱乏，除了社會招聘IT人才外，打算加強IT與審計業(yè)務開展對話，讓IT人才參與到審計業(yè)務活動的方式提高對審計業(yè)務的認識，加深對審計業(yè)務的理解，以便更好地完成信息化建設。