文娟　文潔

[摘要]“資金之于企業(yè)如同血液之于人體”，如何科學(xué)防范風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全、提升資金運(yùn)作效益一直企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金密集型企業(yè)，資金的安全保障責(zé)任重大，強(qiáng)化資金安全管理持續(xù)推進(jìn)，堅(jiān)持“安全與效益并重”的原則，著力以資金風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，資金現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化流程為管控手段，信息系統(tǒng)技術(shù)為支撐，科學(xué)布控，架設(shè)以資金全過程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為經(jīng)度，資金安全責(zé)任覆蓋各單位各部門為緯度，縱向到底橫向到邊的資金安全管控網(wǎng)，保持資金鏈安全高效運(yùn)行，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的資金保障。

[關(guān)鍵詞]縱向到底；橫向到邊；資金安全；管控網(wǎng)

一、資金安全管理的目標(biāo)描述

（一）資金安全管理的理念和策略

把握“規(guī)范化、深化細(xì)化”兩個(gè)重點(diǎn)，拓展資金管理的寬度、高度、深度和細(xì)度。全面梳理資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，明確關(guān)鍵程序、人員和崗位，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，通過制定資金現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)流程、內(nèi)部稽核關(guān)口前移、強(qiáng)化資金安全檢查等多項(xiàng)措施，科學(xué)設(shè)置資金安全管控多重“防火墻”，貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的資金安全管理理念。

（二）資金安全管理的范圍和目標(biāo)

資金安全管理范圍涵蓋資金流量、存量以及票據(jù)、密鑰等資金基礎(chǔ)管理工作的全方位、全流程。重點(diǎn)防范資金管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，形成資金安全管理的長(zhǎng)效機(jī)制，確保資金全鏈條安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)發(fā)展提高堅(jiān)強(qiáng)的資金保障。

二、公司資金安全管理的主要做法

（一）梳理流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

通過對(duì)資金活動(dòng)的全過程梳理，以全面性、重要性、制衡性為原則，識(shí)別出八大關(guān)鍵領(lǐng)域中的資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其中資金存量的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在銀行賬戶、銀行余額、票據(jù)管理等方面：資金流量的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在審批權(quán)限、支付流程以及資金密鑰、印鑒、不相容崗位設(shè)置以及備用金等方面。

（二）制定防范措施，剛性落實(shí)執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管控

運(yùn)用PDCA循環(huán)管理方法，針對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域，制定資金的計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)、檢查、完善的閉環(huán)管控措施。資金計(jì)劃實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算管控：資金現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的關(guān)鍵領(lǐng)域設(shè)置了審批復(fù)核權(quán)限、推廣低風(fēng)險(xiǎn)支付方式、將日常稽核固化在資金支付前；資金安全檢查實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化流程。

1.實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算管控（Plan）

現(xiàn)金流量預(yù)算是資金計(jì)劃階段的標(biāo)準(zhǔn)化流程，現(xiàn)金流量預(yù)算一經(jīng)確定，即成為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改，確保資金收支“顆粒歸倉。”

2.支付審批、支付復(fù)核管理（Do）

設(shè)置審批權(quán)限，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)審批備案制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付前審批手續(xù)；財(cái)務(wù)部門在資金支付時(shí)，按金額大小實(shí)行資金支付的三級(jí)復(fù)核。

3.對(duì)外支付管理（Do）

著力集中支付、電子支付的低風(fēng)險(xiǎn)支付方式，減少傳統(tǒng)的支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金支付方式，有效降低了支付環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。電子支付實(shí)現(xiàn)了“柜面業(yè)務(wù)桌面化、異地業(yè)務(wù)本地化、結(jié)算核算一體化”，在支付環(huán)節(jié)，將財(cái)務(wù)稽核崗固化在資金支付前，固化了過程管控，設(shè)定3級(jí)復(fù)核崗

4.推行資金安全檢查的標(biāo)準(zhǔn)化流程（Check、Adjust）

資金安全監(jiān)督檢查分為日?；撕蛯ｍ?xiàng)檢查。針對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、前期稽核檢查問題制定年度稽核計(jì)劃，編制稽核工作手冊(cè)，明確制度依據(jù)：制定詳實(shí)檢查方案、稽核程序：依據(jù)安全內(nèi)控開展檢查前人員培訓(xùn)，確?；诵屎唾|(zhì)量。不僅注重對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，更注重給決策層提出資金安全總體評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)提示，督導(dǎo)內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程的完善，發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的參謀職能。

三、效果

（一）架設(shè)了資金安全管控網(wǎng)

構(gòu)建的“資金歸集平臺(tái)、資金運(yùn)作平臺(tái)、資金安全監(jiān)控平臺(tái)”的資金集約化管理的總體模式和運(yùn)作機(jī)制，為防范和化解資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)提供了科學(xué)指導(dǎo)和制度保障。資金安全管控的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平得到了持續(xù)提升，架設(shè)了資金安全管控網(wǎng)。

（二）提升了資金安全管理水平

通過信息化技術(shù)手段將安全監(jiān)督固化在流程中，實(shí)現(xiàn)“預(yù)防為主、過程控制”的主動(dòng)管理模式。形成了資金安全“過程管控信息化、資金現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，風(fēng)險(xiǎn)管控常態(tài)化”的安全管理長(zhǎng)效機(jī)制。endprint