崔岳

摘 要：本文從促進科研生產(chǎn)單位的持續(xù)發(fā)展的角度深入分析和探討管理合同風險的方法，以軍工科研生產(chǎn)單位——A單位為例，針對從事高技術、高可靠、高質(zhì)量特征，需要通過許多其他廠家以外協(xié)合同的形式提供配套產(chǎn)品的組合性的特點，探索管理合同風險的提升方法，從“合同簽訂前供方單位生產(chǎn)能力的考核和選擇”“選擇后有資格的合格供方單位比價過程監(jiān)督和評價”“對合同簽署的合法性審查和風險應對”“對合同中的重要產(chǎn)品進行外協(xié)監(jiān)造”到“對合同總的執(zhí)行情況的效能監(jiān)察”這五個方面進行了合同風險管理的分析，提出了觀點。

關鍵詞：合同 風險管理 經(jīng)驗探討

中圖分類號：TU72 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2017）10（a）-0201-03

本文為科研生產(chǎn)A單位為背景，其主要任務為研發(fā)和生產(chǎn)高科技、高尖端、高可靠性的飛行產(chǎn)品，對很多產(chǎn)品技術要求極高，但由于此類產(chǎn)品都是系統(tǒng)性產(chǎn)品，需要許多配套廠家共同來完成。因此很多組合產(chǎn)品要通過合同的形式外協(xié)出去，從而帶來了很多的不確定性，在這個過程中如果不能很好的識別生產(chǎn)速度迅速加快帶來的外協(xié)產(chǎn)品的合同風險，導致合同風險的管控滯后，會導致科研生產(chǎn)單位產(chǎn)品在高標準、嚴要求的壓力下，出現(xiàn)許多很難辨識的新的合同風險，而且這些風險很難管控。因此，探索管理合同風險的方法以及這些方法的運用至關重要，并具有很重要的現(xiàn)實意義。

1 合同管理的瓶頸和難點

隨著行業(yè)的快速發(fā)展，A單位的合同數(shù)量和種類發(fā)生了很大的變化，10年前A單位的合同量每年僅有100多份，但近年來單位的合同量不斷增加，每年已經(jīng)多達4000多份，涉及金額20多億元，而且合同種類也從以前的單一合同類型發(fā)展到多種類型并存，其中外協(xié)合同就占到95%以上。因此，現(xiàn)在合同管理的瓶頸和難點，就在于外協(xié)合同簽訂的廠家生產(chǎn)出來的產(chǎn)品質(zhì)量不能完全滿足要求，甚至帶來很大的隱患或損失，由于A單位的外協(xié)廠家都是帶有技術性很強的研發(fā)性質(zhì)的單位，選擇范圍非常局限，要想重新培養(yǎng)廠家需要時間和跟蹤指導，短時期很難拓展專業(yè)廠家。因此管好合同就不僅僅是合同文本本身了，而是合同的執(zhí)行效力，最重要的是簽一份執(zhí)行有效的合同，才是合同風險管理的實質(zhì)所在。

一般狹義的合同管理工作只包括合同的審查、修改與起草工作，廣義的合同工作還包括合同談判、合同承制方考核、綜合比價考核打分、產(chǎn)品生產(chǎn)監(jiān)造、監(jiān)督閉環(huán)等外圍的工作。當合同發(fā)展趨于成熟時，合同文本本身的風險已經(jīng)遠遠沒有以前大了，反而合同外圍的管理對管理合同風險的分量越來越重，也就是執(zhí)行層面的風險，合同外圍的風險對我們行業(yè)高可靠、高質(zhì)量、長壽命的要求來說更值得關注。針對這一關鍵環(huán)節(jié)，從“合同簽訂前對供方單位生產(chǎn)能力的考核和選擇”“選擇后有資格的合格供方單位比價過程監(jiān)督和評價”“對合同的簽署的合法性審查及風險應對”“對合同中的重要產(chǎn)品進行外協(xié)監(jiān)造”到“對合同總的執(zhí)行情況的效能監(jiān)察”這五大方面探索管理合同風險的方法和途徑。

2 外協(xié)合同風險管理方法的運用

2.1 合同閉環(huán)管理框架

真正要管理好合同風險并不僅僅是合同文本本身，合同文本中規(guī)定的合同風險是核心部分，也是合同風險管理的重要環(huán)節(jié)，但合同的風險管理從A單位的角度來講，更應著重考慮以下四方面：“合同簽訂前對供方生產(chǎn)能力的考核和選擇”“有資格的合格供方單位比價過程監(jiān)督和評價”“對合同中的重要產(chǎn)品進行外協(xié)監(jiān)造”“對合同總的執(zhí)行情況的效能監(jiān)察”這些環(huán)節(jié)與核心部分“合同文本的合法性審查及風險應對”，共同構(gòu)成了合同的閉環(huán)管理。這種合同風險的管理方法與風險管理框架圖相吻合。

對比關系如圖1和圖2所示。

（1）合同簽訂前對供方生產(chǎn)能力的考核和選擇——建立環(huán)境。

（2）合格供方內(nèi)部比價評議過程監(jiān)督——風險評估。

（3）合同文本的合法性審查及應對——風險應對。

（4）對合同中的重要產(chǎn)品進行外協(xié)監(jiān)造——溝通與咨詢。

（5）對合同總的執(zhí)行情況的效能監(jiān)察——監(jiān)督檢查。

2.2 合同簽訂前對供方生產(chǎn)能力的考核和選擇——建立環(huán)境

（1）審核前需確認供方具備如下資質(zhì)條件。A單位外協(xié)所涉及的合格供方是具有專業(yè)相同或相近，掌握相應產(chǎn)品的核心專業(yè)技術，具有相應專業(yè)較強的研發(fā)和生產(chǎn)能力，具有良好的質(zhì)量信譽的獨立法人資格單位。

（2）審核計劃。每年年初，科技管理部門制定年度新增供方審核計劃，質(zhì)量部門制定年度供方復審計劃，經(jīng)管理者代表批準后在質(zhì)量管理部門備案。臨時增加的審核計劃，科技管理部門負責填寫《供方臨時審核申請表》，經(jīng)管理者代表批準后在質(zhì)量管理部門備案。

（3）調(diào)查供方。依據(jù)供方審核計劃，主管外協(xié)的部門向供方下發(fā)《供方調(diào)查表》供方填寫《供方調(diào)查表》后以書面形式反饋；并按照供方審核要素進行自評估和審核資料的準備，現(xiàn)場審核時將自評估結(jié)果及審核資料提供給審核組。

（4）現(xiàn)場審核?？萍脊芾聿块T組織審核組開展現(xiàn)場審核工作：審核組根據(jù)供方審核要素，進行現(xiàn)場審核，每項審核結(jié)果根據(jù)滿足審核要素描述的符合程度進行打分，符合加一分，否則加零分。

（5）審核結(jié)論。審核組在審核現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)供方存在弄虛作假或質(zhì)量管理體系有嚴重缺陷，已嚴重影響A單位外協(xié)任務的完成，為“不合格”，終止本次審核。

審核分數(shù)≥考核項目（不含不適用項）總分的80%時，審核最終結(jié)論為“合格”；要求其在22個工作日內(nèi)完成“不符合項”的整改，形成整改報告提交審核組；審核組根據(jù)審核結(jié)果及“不符合項”的整改閉環(huán)情況填寫《產(chǎn)品外協(xié)供方審批表》，給出綜合評價意見，報管理者代表批準，批準通過的供方納入A單位合格供方名錄。審核最終結(jié)論為“不合格”的供方，不予納入合格供方名錄。

2.3 合格供方內(nèi)部比價評議過程監(jiān)督——風險評估

A單位對外協(xié)合同簽訂方的選擇主要采取比價綜合評議的方法進行篩選，主要通過第一個方面的風險防范——合同簽訂前對供方生產(chǎn)能力的考核和選擇。在此基礎上對凡確認的外協(xié)的項目均需執(zhí)行比價管理流程。所有外協(xié)項目的比價均采用邀請比價的方式，名單由計劃管理部門從合格供方名錄中選取提出，報主管科研生產(chǎn)的領導批準。endprint

計劃管理部門負責組織對報價文件的評審會，并邀請所有報價人參加。此過程簡稱為比價綜合評議，采用綜合評分法。評議委員會成員一般由A單位技術負責人、研制和加工部門、計劃管理部門、質(zhì)量管理部門、風險管理部門、安全生產(chǎn)管理部門組成，可根據(jù)項目實際情況酌情增減。內(nèi)部監(jiān)督部門負責對比價評審會的全過程進行監(jiān)督；比價按照逐步淘汰程序進行，僅對通過符合性檢查的報價文件進行商務和技術評議，僅對商務和技術評議均合格的報價文件進行價格評議和打分。

計劃管理部門根據(jù)比價委員會提出的評審結(jié)論來確定項目的承制單位；計劃管理部門和承制單位應當自比價評審會結(jié)束日起30個工作日內(nèi)，按照比價文件和承制單位的報價文件簽訂書面合同。

2.4 合同文本的合法性審查及應對——風險應對

簽訂合同前對外協(xié)合同文本的標的、數(shù)量、交付時間、金額、違約責任以及有效期限等進行合法性審查（2.1中已經(jīng)提到）。以下為審查中的一些具體方法。

（1）外協(xié)合同審核方法。

當合同審核人員接到外協(xié)合同時首先要查看審批手續(xù)是否完整有效，再看合同的主體（承制方）是否具備基本資格，通過與簽訂合同人員的直接溝通，對合同背景有所了解的基礎上，仔細審查合同條款。對于情況復雜的合同時，要對合同條款進行重點審查或易錯項目審查。

重點審查法。審核重點圍繞標的物的合同條款，包括有：標的物是否明確；履行期限、地點、方式是否明確；質(zhì)量等級要求是否明確；驗收標準是否明確等。采用這一方法的優(yōu)點是突出重點、審查時間短。

易錯項目審查法。外協(xié)合同中常出現(xiàn)的錯誤主要分為兩類：顯性錯誤和隱性錯誤。顯性錯誤主要是合同文字中明顯的人為失誤性錯誤，是審核合同中較易發(fā)現(xiàn)的錯誤，凡涉及到關鍵性合同條款的必須建議其修改。

隱性錯誤往往隱藏在交易行為的背后，產(chǎn)生原因較為復雜，僅從合同文字中是難以發(fā)現(xiàn)的，需要審核人員具備一定的市場及審計經(jīng)驗，通過與簽訂合同人員的有效溝通，幫助簽訂合同人員查找和分析合同履行中可能存在的風險，才可能避免合同簽訂后履行時的風險發(fā)生。

（2）外協(xié)合同審核注意風險事項。

外協(xié)審批程序是否規(guī)范完整。A單位的外協(xié)合同是否在合同預算計劃中列入，如不在計劃中，應以臨時簽訂合同審批單作為補充證明。依照合同審批單中提供的外協(xié)合同單編碼，對年度預算計劃或?qū)徟鷨芜M行核對。對外協(xié)合同超預算合同金額的，應提出審核意見。

外協(xié)合同形式是否準確。技術研發(fā)合同，應注意交付產(chǎn)品的說明，同時同一產(chǎn)品的研發(fā)合同不能重復使用。

承制方的資格審查。主要審查：是否在合格供方名錄內(nèi)、經(jīng)營內(nèi)容、公司形式及規(guī)模、營業(yè)執(zhí)照有效期等。

標的物是否明確。外協(xié)產(chǎn)品一般為非標產(chǎn)品，涉及到進一步審核質(zhì)量驗收標準是否明確并能夠滿足需求；如需要附有詳細的技術協(xié)議作為合同附件，技術協(xié)議中需要負責人簽字并加蓋合同章。

付款方式是否適當。付款方式往往能夠體現(xiàn)出合同主體雙方的權(quán)益是否平等。A單位的外協(xié)合同一般付款分兩到三次付款或先預付款給對方。若對先付款的合同要慎重審核如下條款：體現(xiàn)產(chǎn)品信息的條款是否完整明確；驗收標準是否明確；違約責任是否規(guī)定完整有效；合同簽訂地點是否為我方所在地等內(nèi)容。

2.5 對合同中的重要產(chǎn)品進行外協(xié)監(jiān)造——溝通與咨詢

由于A單位行業(yè)的特殊性——要求高可靠、高壽命的產(chǎn)品，因此選擇合同單位非常有限，有的甚至是壟斷的，所以就更加注重拓展合格供方，使我們的產(chǎn)品能得到多個單位競爭來做，消除壟斷。外協(xié)監(jiān)造就顯得非常重要，因為技術性強，每個環(huán)節(jié)都要得到有效的控制才能生產(chǎn)出高可靠的產(chǎn)品來。

（1）相關方造成的風險。本文中的相關方主要指分承制方和供應方，統(tǒng)稱為外協(xié)方。外協(xié)方提供的產(chǎn)品、設備、器材等存在設計制造等方面的缺陷，若在產(chǎn)品交付后使用前未經(jīng)發(fā)現(xiàn)，帶到后續(xù)研制過程，就會帶來質(zhì)量風險。

（2）研制過程風險。研制過程的風險可以概括為人、機、料、法、環(huán)5個方面，具體A單位產(chǎn)品質(zhì)量風險因素如表1所示。

（3）外協(xié)產(chǎn)品現(xiàn)場監(jiān)造按照組織形式可以采用組成監(jiān)造組或委派專人的方式；按照監(jiān)造時間頻度可以采用長期派駐、階段或臨時外協(xié)單位等不同時間跨度的監(jiān)造方式；按照監(jiān)造工作形式可以采用提前制定監(jiān)造計劃逐條實施監(jiān)造或?qū)┓綇娜?、機、料、法、環(huán)等方面開展文件資料審查和現(xiàn)場審查的巡查方式。

（4）監(jiān)督供方識別的關鍵檢驗工作，監(jiān)造過程發(fā)現(xiàn)問題的閉環(huán)情況進行確認，并簽署驗收申請表；參加供方質(zhì)量分析類會議及其他質(zhì)量活動。監(jiān)造人員負責監(jiān)督外協(xié)生產(chǎn)基線變化情況，對于含關鍵環(huán)節(jié)的外協(xié)生產(chǎn)基線變化，監(jiān)督供方使用協(xié)調(diào)單上報A單位同時確認批準手續(xù)。

2.6 對合同總的執(zhí)行情況的效能監(jiān)察——監(jiān)督檢查

對合同管理情況進行了效能監(jiān)察。首先對合同監(jiān)察項目進行效能監(jiān)察立項，成立了監(jiān)察小組，監(jiān)察的內(nèi)容主要包括：合同管理制度建立及執(zhí)行情況；經(jīng)營管理過程中合同訂立與履行情況；合同管理監(jiān)督制約機制情況。

按照實施計劃的要求，在項目立項后，A單位監(jiān)督部門對項目實施部門下達《效能監(jiān)察通知書》，要求各合同業(yè)務管理部門圍繞合同總體情況、合同制度建立情況、合同訂立情況、合同履行情況、合同文檔情況及合同監(jiān)管情況進行全面自查。

（1）檢查合同管理制度建立及執(zhí)行情況。

內(nèi)部監(jiān)督部門圍繞合同管理依據(jù)《合同管理辦法》和《合同印章管理辦法》，對相關合同業(yè)務管理部門的職責、權(quán)限、合同簽訂、履行以及合同簽章管理等內(nèi)容進行了監(jiān)督檢查。

在經(jīng)營管理過程中，各合同業(yè)務管理部門嚴格按照國家法律法規(guī)、A單位的規(guī)章制度要求進行合同管理，使合同從審批、簽訂、履行到執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)得到了有效控制。根據(jù)合同簽署情況，建立了合同臺賬，對合同名稱、金額、承制單位等相關要素進行了登記，并配備了兼職合同管理人員，負責合同臺賬登記和資料收集工作。endprint

（2）檢查合同訂立與履行情況。

執(zhí)行合同管理程序情況。在被抽查的合同中，承制方是否在A單位合格供方名錄中；合同業(yè)務管理部門在簽署合同前，要求承制方提供了其資信證明，并進行了相應的審查和調(diào)查。同時，按照A單位的要求，對于符合招標條件的相關合同，業(yè)務管理部門按相關招投標管理辦法的要求，委托具有相應資質(zhì)的招標代理機構(gòu)進行了招標；對于達不到招標條件的外協(xié)合同，仿照招標程序進行了比價綜合打分。

合同簽署情況。檢查被抽查的合同審批手續(xù)齊全，合同雙方進行了簽字蓋章；合同內(nèi)容完整，對合同標的、數(shù)量、金額、違約責任等必要條款進行了具體規(guī)定；交付完成的產(chǎn)品，按照規(guī)定，組織進行了驗收。對于合同委托代理人，每年年初A公司法定代表人對合同業(yè)務管理部門的正職進行授權(quán)，并頒發(fā)法人委托書。對于因為業(yè)務關系需要給部門正職以外人員授權(quán)時，必須上報法定代表人并經(jīng)過辦公會討論通過后，才能授予其在業(yè)務分管范圍內(nèi)簽訂合同的權(quán)利。

（3）檢查建立監(jiān)督制約機制情況。

每年按照監(jiān)管項目編制年度監(jiān)管計劃，并經(jīng)部門領導審批后執(zhí)行。各合同業(yè)務管理部門不斷加強外協(xié)合同等相關規(guī)章制度的制定，以加強內(nèi)控管理。不定期地組織相關合同管理人員進行相關業(yè)務培訓，提高業(yè)務知識，避免合同風險的發(fā)生。

針對效能監(jiān)察中提出的合同管理中存在的不足，相關合同業(yè)務管理部門在下一年度進行了相應調(diào)整，使部門制度、計劃、比價等內(nèi)容更加完善。對《合同管理辦法》也進行了部分修訂，進一步劃分了各合同業(yè)務管理部門的職責權(quán)限，規(guī)范合同審批流程。

3 結(jié)語

通過以上5個方面的合同風險管理方法的應用，嚴把“入口關”“過程關”“結(jié)算關”等合同執(zhí)行程序，大大提高了外協(xié)產(chǎn)品的質(zhì)量，降低了外協(xié)合同的風險，從而使A單位外協(xié)合同從沒有發(fā)生一起法律糾紛和大的產(chǎn)品質(zhì)量事故。同時，提高了A單位從宏觀上把握外協(xié)合同管理的工作大局、從微觀上發(fā)現(xiàn)外協(xié)合同風險的能力，與外協(xié)單位建立了“合作共贏”的關系充分利用外協(xié)單位的生產(chǎn)資源，發(fā)揮外協(xié)單位的生產(chǎn)優(yōu)勢，提升了自身的產(chǎn)業(yè)能力，保證了產(chǎn)品的高質(zhì)量、高性能，在用戶中樹立了良好的形象，為單位持續(xù)快速發(fā)展奠定了良好的基礎。

參考文獻

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