張溫泉+詹萍

摘要：電費回收是電力企業(yè)銷售的最后一個環(huán)節(jié)，電力企業(yè)的經(jīng)營成果，最終是由回收的電費來衡量。當前我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整進入快車道，一些企業(yè)由于自身經(jīng)營不善、產(chǎn)品缺乏競爭力、資金鏈斷裂等原因造成破產(chǎn)、倒閉，這使得《供用電合同》無法履行實施，同時導致財務預測現(xiàn)金流入偏差大，公司又將面臨電費拖欠甚至呆壞賬風險。公司財務部通過調(diào)研、拓展資金管理的深度和細度，積極響應國家對中小企業(yè)的扶持政策，聯(lián)手銀行、用電企業(yè)嘗試采用開啟國內(nèi)信用證的結(jié)算方式，提升現(xiàn)金流預算管理效率，達到銀企業(yè)的三方共贏，實現(xiàn)資金管控與效率并舉。

關鍵詞：資金結(jié)算模式；現(xiàn)金流預算；資金管控與效率并舉

一、管理目標描述

（一）專業(yè)管理的理念

現(xiàn)金流預算管理主要包括現(xiàn)金流預算編制、現(xiàn)金流預算執(zhí)行與控制、現(xiàn)金流預算分析與考核等。公司財務專業(yè)管理堅持的理念是不斷進行風險控制技術創(chuàng)新。實現(xiàn)現(xiàn)金流量預算現(xiàn)金流規(guī)劃—現(xiàn)金流預算編制—現(xiàn)金流執(zhí)行控制—現(xiàn)金流分析考核的管理，提升現(xiàn)金流預算管理效率，達到銀企業(yè)的三方共贏，實現(xiàn)資金管控與效率并舉。

（二）專業(yè)管理的范圍

專業(yè)管理范圍涵蓋公司客戶服務中心（大客戶）及三個分公司；橫向涵蓋本部財務資產(chǎn)部、人力資源部、營銷部、以及二級單位相應機構。

公司用電客戶范圍涵蓋公司供電區(qū)域內(nèi)10千伏及以上的專變客戶3647戶。

（三）專業(yè)管理的目標

1.制定標準工作流程，強化風險意識。制定標準工作流程，對關鍵風險節(jié)點進行重點防范管控，組織相關員工學習、培訓，形成嚴格工作職守，構建強烈風險意識的企業(yè)文化。

2.推進業(yè)財融合，防范電費回收風險。通過結(jié)算支付預算有助財務部對營銷部電費資金的及時監(jiān)管，嚴格執(zhí)行國網(wǎng)電費資金回收集中管理的要求，積極響應國家對中小企業(yè)的扶持政策。

二、主要管理做法

（一）資金結(jié)算方式

國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

（二）方案制定階段

按照省公司的統(tǒng)一部署，鄂州公司積極展開月度現(xiàn)金流量預算工作，月度現(xiàn)金流量預算主要是預算本月現(xiàn)金流入、本月現(xiàn)金流出、依據(jù)上月期初期末貨幣余額計算出本月現(xiàn)金缺口，通過對現(xiàn)金流量的規(guī)劃和控制來達到準確數(shù)據(jù)的資金籌集和運用，節(jié)省企業(yè)運營成本，實現(xiàn)最大效益。

電費收入、采用了“增量預算”。增量預算是以基期數(shù)據(jù)為基礎，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關降低數(shù)據(jù)的措施，通過調(diào)整有關項目而編制的預算。如月末電費收入存在拖欠甚至呆壞賬風險 預算出現(xiàn)偏差。

（三）關鍵節(jié)點說明

1.節(jié)點1 對客戶進行各類風險分析，確定符合條件的開證申請人

電費核算賬務崗對公司供電區(qū)域內(nèi)涉及市、各區(qū)公司10千伏及以上的專變客戶3647戶中將面臨電費拖欠甚至呆壞賬存在一定風險的客戶進行排查，分析風險的客戶電費回收的及時性和風險情況，確定符合條件的開證申請人，降低各類風險。

2.節(jié)點2 嚴格 “兩個一致”，確保資金、到賬時間的一致

電費電價管理崗嚴控“兩個一致”。電費金額、到賬時間的一致。核對開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的金額、以及購電費增值稅專用發(fā)票和營銷系統(tǒng)中電價金額的一致，核對信息出現(xiàn)不一致，及時通知營銷部門或客戶自查，核對資金到賬時間，在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾到賬時間是否按時到賬，直至信息一致，維護購用電雙方的利益。

3.節(jié)點3 二重風控，全面審核單據(jù)表面與信用證條款

信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址；開證日期；信用證編號；不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證；開證申請人名稱及地址；受益人名稱及地址（受益人為有權收取信用證款項的人，一般為購銷合同的供方）；通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行）；信用證有效期及有效地點（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月；信用證的有效地點為信用證指定的單據(jù)提交地點，即議付行或開證行所在地）；交單期（交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期）；信用證金額；付款方式（即期付款、延期付款或議付）；運輸條款；貨物描述（包括貨物名稱、數(shù)量、價格等）；單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運輸單據(jù)或貨物收據(jù)）；其他條款；開證行保證文句。

及時核對單據(jù)表面與信用證條款是否相符，開證行仍應在規(guī)定的時間內(nèi)進行付款。

4.節(jié)點優(yōu)化處理流程程，推進業(yè)財融合，有效防范電費回收風險

在財務管控領域打破原有的結(jié)算與支付的固化模式，優(yōu)化處理過程，公司聯(lián)手銀行、企業(yè)進行三方商議，簡化了工作流程，提高了現(xiàn)有電費結(jié)算速度，有效降低了電費回收風險。實現(xiàn)了從基礎信息、結(jié)算、資金收付等環(huán)節(jié)的管理，與現(xiàn)有電費回收管理工作緊密銜接，落實了電費資金結(jié)算的聯(lián)動。

解決了各項電費資金回收不及時的問題，對電費資金結(jié)算作了及時規(guī)劃，降低了資金管理的流動性風險，保障了電費及時到賬上劃資金的政策性要求。達到效率與風控同時并舉的目的，達到銀企三方共贏。

參考相關的標準及規(guī)章制度：

1）《中華人民共和國擔保法》的有關規(guī)定

2）《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法 》中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告[2016]第10 號

3）《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法2014》國網(wǎng)（財/2）469-2014

4）《國家電網(wǎng)公司資金管理辦法》 國網(wǎng)（財/2）345-2014

5）《國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法（試行）》國網(wǎng)（財/2）155-2013

（作者單位：國網(wǎng)湖北省電力公司鄂州供電公司）endprint