王志英+劉九章

摘要：小額貸款公司（以下簡稱“小貸公司”）是我國普惠金融的重要組成部分，在發(fā)揮金融支持實體經濟發(fā)揮了重要的作用。因小貸公司服務及反哺實體經濟的性質，受到大型集團公司及上市公司的青睞。越來越多的大型集團公司成立小貸公司，隨著小貸公司對集團公司的服務和支持作用，專業(yè)化管理趨勢越來越強，對財務管理的要求也越來越高。為了保證小貸公司正常的運行以及經營目標的實現(xiàn)，財務需要從后端進行公司整體風險的把握和控制，我們在分析當下集團控制下小貸公司財務管理現(xiàn)狀的基礎上，總結出其中存在的問題，并在此基礎上提出相關建議，以期促進小貸財務管理水平提高，保證公司財務安全。

關鍵詞：集團管控；小貸公司；財務管理；問題；對策

小貸公司作為社會信貸金融的重要補充形式，發(fā)揮著重要的積極作用。小貸公司作為集團公司下面的金融服務配套，對集團主業(yè)的發(fā)展以及激活主營業(yè)務經濟的活力起到了一定的促進作用，但同時也帶來了一定的風險。對于小貸公司來說，必須積極適應外部金融環(huán)境的變化，做好內部的財務管理工作。本文分析當下集團控制下的小貸公司的財務管理存在的主要問題，同時對存在的問題提出相關建議。

一、集團管控下小貸公司財務管理現(xiàn)狀及問題

（一）集團公司的財務授權分工不明確

小貸公司需要滿足“短、頻、急、快”的中小客戶資金需求。集團不將小貸公司作為一個獨立的法人主體，而作為一個部門職能，集團財務人員參與客戶貸款審核及審批，對小貸公司的放款效率有很大的影響。而且因集團財務缺少金融財務相關專業(yè)素質，內部溝通的時間成本較高，滿足不了小貸公司業(yè)務經營及拓展的要求，同時也滿足不了客戶急，審批穩(wěn)的要求。

同時，小貸公司歸屬于集團資金管理范疇，其資金管控納入集團資金池，從而失去獨立的財務自主性，影響小貸公司的發(fā)展。

（二）小貸公司財務功能不全

小貸公司為節(jié)省成本，多數(shù)情況下，財務人員進行簡化為會計與出納，在客戶開發(fā)的階段，不參與客戶的基本材料審核，放貸后，對資金的到期與回收起到一定監(jiān)測功能，其它如資金的（平衡）調配、經營分析與風險監(jiān)測、融資、資產管理等功能則能省則省，財務人員基本實施會計的功能。

由于小貸公司最主要的資源為資金，財務是監(jiān)管資金的主要負責方，小貸公司如需發(fā)展上正軌，充分發(fā)揮小貸小公司財務的應收應付、經營分析、財務風險監(jiān)測必不可少。

只有將財務完全融入小貸的審、監(jiān)、貸、回收業(yè)務過程中，才能有效提升組織的運營能力，提升小貸的運營效益。

（三）財務內部控制制度不完善

小額貸款公司目前規(guī)模小，行業(yè)不成熟、多數(shù)處野蠻生長的階段，從而忽略財務管理制度建設，不能夠很好的發(fā)揮財務管理的風險把控作用，使得公司會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。很多公司會計制度不夠完善，沒有具體的操作規(guī)范，這不僅影響到財務管理本身功能的發(fā)揮，也會使公司管理出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象。

歸根結底是職責不清，崗位分工不明確，導致不能建立及執(zhí)行內部控制制度，不能正確評價財務會計信息及各級部門的績效，導致各級部門有恃無恐，趁機鉆空子，直接危害企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。

（四）財務信息化系統(tǒng)需要進一步提升

小貸公司業(yè)務特殊性，收入、貸款、余額、壞賬形成日常的主要工作，通用的財務操作系統(tǒng)，如用友、金蝶等，并不完全符合小貸公司的需求。

在集團與小貸公司形成母子公司的結構情況下，集團需要對小貸公司的運營有一定的了解，從而需要小貸公司的財務信息系統(tǒng)中，需要有經營分析的相應模塊（DSS決策支持模塊），而且集團分管相應的領導，具有這一模塊的相應閱讀權限。

而部分小貸公司尚未實現(xiàn)信息化，部分實現(xiàn)信息化的小貸公司也沒有形成經營分析模塊，與集團實現(xiàn)決策支持模塊數(shù)據(jù)交流的則更少，集團對小貸業(yè)務只有目標、經營考核的松散式管理，對小貸公司的日常運營情況則是兩眼抺黑，不知其具體運作，缺少對小貸公司業(yè)務的具體指導與支持功能。

二、集團管控下提升小貸公司財務管理能力的對策建議

（一）形成產權明晰的母子公司制，并有效發(fā)揮出集團的協(xié)同效應

集團的財務管理權是集團內部相關利益主體權、責、利進行平衡的一種制度安排。其根本目的在于試圖通過這種制度的安排，以達到集團內部相關利益主體之間的權、責、利的相互制衡，實現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。

公司應根據(jù)現(xiàn)有的經濟市場及公司發(fā)展戰(zhàn)略目標，構建適合小貸公司自身發(fā)展的財務管理目標與財務管理流程。做到既能有效滿足業(yè)務需求，同時又能管得住財務風險的業(yè)務運作體系，對小貸相應的重要風險，做到放而不亂，亂而不放，將小貸業(yè)務與集團其它業(yè)務有效整合，達到集團的整體協(xié)同效應，這樣才能有效提升集團各業(yè)務的競爭力。

（二）更新小貸公司財務管理觀念

針對小貸公司財務功能不全，集團總部作為風險管理機構，應協(xié)助小貸公司對小貸業(yè)務風險進行完善，根據(jù)企業(yè)風險管理理論、銀行業(yè)的《巴塞爾協(xié)議》等理論框架，結合自身業(yè)務運作流程進行創(chuàng)新風險管理，保持小企業(yè)的靈活性的同時，又有大企業(yè)運作中的嚴謹體系。

針對小貸業(yè)務的具體運作，設置相應的財務預算跟蹤指標，將經營數(shù)據(jù)與預算跟蹤指標進行實時比對，并實時反饋給業(yè)務負責人，支持業(yè)務負責人的具體日常工作，提高日常工作安排的效率，并提高小貸公司的整體運作效益。

（三）完善企業(yè)內部控制制度

對于小貸公司而言，在沒有區(qū)分清楚集團與小貸財務功能情況下，往往內部控制制度缺乏，工作依靠領導的安排，流程是經過請示后約定成俗形成。

小貸公司的內部控制制度主要涉及到兩方面：1、不相容職務崗位分離制度。不相容職務崗位分離制度要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理配置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制約機制。2、授權批準控制制度。授權批準控制制度要求公司明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。

小貸公司的內部控制制度需要自上而下的進行建設、優(yōu)化和完善。

（四）引進量身而定的信息系統(tǒng)，促進小貸業(yè)務的快速發(fā)展

小貸公司業(yè)務運作核心是圍繞貨幣貸出與回收開展，圍繞貸出與回收，小貸公司就需要構建客戶信息、資金貸出、資金應收、客戶風險評估、預算與經營分析等子規(guī)模，根據(jù)業(yè)務支持的情況，相應還要建立財務、人力、行政辦公等子模塊。

利用信息系統(tǒng)記錄、統(tǒng)計分析業(yè)務運作的情況，系統(tǒng)主動分析與提示風險的情況，警示管理人員與業(yè)務運作人員，重點關注的工作，保障組織目標的完成。

同時，集團內部共享客戶信息，從而對集團其它業(yè)務的開展（服務相同客戶），預先起到客戶信息的協(xié)同與警示的效果，提高集團整體運效率，并降低業(yè)務整體運作的風險，加快運作的效率。

三、結束語

集團開展小貸業(yè)務，從本意上促進集團業(yè)務的發(fā)展，利用小貸業(yè)務促進主業(yè)，或是利用主業(yè)的客戶協(xié)同效應，促進小貸業(yè)務發(fā)展。由于集團對小貸業(yè)務沒有清晰的認識，管控不當，導致協(xié)同效應沒有很好的發(fā)揮。小貸業(yè)務本身也沒有構建一個良好的管理體系，不能實現(xiàn)組織的有效擴張，小貸業(yè)務進一步發(fā)展成為集團的“雞肋”業(yè)務，達不到集團當初設置小貸業(yè)務的目的。

通過采取有效的管理方式，明確財務風險與內控制度，并引進信息系統(tǒng)，達到各崗明確自己的工作職責與權限內容，在職責與權限范圍內，快速響應業(yè)務要求，從而提高小貸業(yè)務的組織效率，滿足小貸客戶“短、頻、急、快”的貸款需求，并提高客戶滿意度，從而為小貸業(yè)務的穩(wěn)定增長墊定堅實的基礎。

（作者單位：王志英 華南國際工業(yè)原料城（深圳）有限公司；劉九章 深圳市釋道管理咨詢有限公司）endprint