羅欣+陳佳

摘 要：在以國有銀行為主，股份制商業(yè)銀行為輔的銀行背景中，考慮影響綜合績效評價的多方面因素，對我國商業(yè)銀行進(jìn)行綜合績效評價，并根據(jù)評價結(jié)果對銀行多方面進(jìn)行分析，提出進(jìn)一步提高商業(yè)銀行綜合績效的建議。首先，通過學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行在績效評價中的優(yōu)秀成果，分析在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中的多方面影響因素，構(gòu)建出適應(yīng)于我國商業(yè)銀行績效評價的指標(biāo)體系；其次，對各項指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重確定，明確指標(biāo)對綜合績效評價的影響；最后，通過實例分析給出我國商業(yè)銀行的綜合績效評價結(jié)果，并從政府層面和銀行層面的角度提出了提升綜合績效的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：DEA；商業(yè)銀行；指標(biāo)體系；綜合績效

在商業(yè)銀行綜合績效評價研究的過程中，國內(nèi)外相關(guān)學(xué)者做了廣泛深入的研討，均提出了各自的思路，部分國外研究人員認(rèn)為，銀行業(yè)績表現(xiàn)因素對銀行業(yè)績表現(xiàn)的驅(qū)動因素和銀行業(yè)績評估，外部宏觀因素和銀行特征，銀行業(yè)績的影響更為重要，銀行業(yè)績評估方法和指標(biāo)也更為完善。由于商業(yè)銀行的發(fā)展水平和完善的公司治理制度，目前而言，商業(yè)銀行的績效評價體系總體較為完善，對各評價指標(biāo)的計算方法也相對成熟。

近年來，中國學(xué)者按照中國商業(yè)銀行的經(jīng)營特點，對商業(yè)銀行的績效評價也取得了一些成果。目前，中國商業(yè)銀行的業(yè)績評價的研究，不僅從傳統(tǒng)的會計財務(wù)指標(biāo)發(fā)展到風(fēng)險調(diào)整后收益，EVA評價和平衡計分卡的評價，而且上市銀行的業(yè)績評價使用不同的數(shù)理統(tǒng)計方法和運(yùn)作模式的研究成果，而由于中國的股權(quán)分置改革，且選用的差異銀行業(yè)績因素也導(dǎo)致了績效評估的解釋略有不同。另外，中國商業(yè)銀行業(yè)績評估現(xiàn)狀可以看出，所選擇的指標(biāo)方面，開始從原來財務(wù)指標(biāo)演變?yōu)樨攧?wù)指標(biāo)及非財務(wù)指標(biāo)的綜合分析；評估方法方面，也由原來的定性評價向定性結(jié)合定量轉(zhuǎn)化，方式更為多樣。但存在的問題是非財務(wù)指標(biāo)很難通過定量的方法確定，且各指標(biāo)的權(quán)重也很難進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)定，可行性較差。因此，在財務(wù)指標(biāo)到數(shù)理統(tǒng)計和運(yùn)籌學(xué)模型，應(yīng)充分掌握不同的評估方法的特點采用不同方法，既滿足了銀行績效評價水平、多因素的需求，利用定性和定量相結(jié)合的方法，考慮減少評價指標(biāo)選取過程中的主觀意念及計算方法的局限性。同時，綜合績效評價研究有利于商業(yè)銀行績效評估的發(fā)展。

一、DEA模型原理

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析，簡稱DEA（Data Envelopment Analysis），是基于相對效率的概念?；诙嘀笜?biāo)輸入和多指標(biāo)輸出，對于相同類型的部門或單位（稱為決策單位，DMU）給出相對有效性或效益評估的一種方法。

中國商業(yè)銀行業(yè)績評估體系與量化指標(biāo)結(jié)合使用量化分析，財務(wù)數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行綜合了解商業(yè)銀行業(yè)績評估體系的績效和績效評估。根據(jù)最近商業(yè)銀行系統(tǒng)，企業(yè)要考慮到賬戶的各種因素，商業(yè)銀行業(yè)績對業(yè)績評估提供指導(dǎo)。具體原則是：

1.系統(tǒng)原則：該原則強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)績效評估體系能夠反映商業(yè)銀行業(yè)績水平的程度。只有商業(yè)銀行，商業(yè)銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)層面的真實反應(yīng)，隨時對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督和評估，而且及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有問題，及時糾正問題。這要求選擇指標(biāo)應(yīng)在廣泛的領(lǐng)域涵蓋，如盈利能力，流動性水平，資產(chǎn)安全，未來發(fā)展能力等，以及每個環(huán)節(jié)的聯(lián)系以及相互的關(guān)系交互過程。

2.重要性原則：雖然選擇評估指標(biāo)是以綜合性原則為基礎(chǔ)的，但不能說所有影響商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)我們都要對此進(jìn)行評估，不僅在經(jīng)營困難中，而且對我們來說，評估結(jié)果也可能發(fā)揮反作用。因此，我們應(yīng)該在統(tǒng)一的重要性和全面性的原則下，對于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)績效在評估主體和重點方面起著重要的作用，我們將把這個問題盡可能全面地納入評估體系，影響弱指數(shù)去除它。做點要清楚，突出重點。

二、綜合績效評價指標(biāo)體系

在績效評估理論研究的基礎(chǔ)上，銀行業(yè)的特殊性和產(chǎn)品特性在銀行風(fēng)險和銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀中得以發(fā)現(xiàn)。本文主要分析上市銀行的盈利能力，流動性和綜合業(yè)績發(fā)展情況。

根據(jù)分析層次過程模型，對上市銀行綜合績效進(jìn)行分層。風(fēng)險指數(shù)的確定應(yīng)以風(fēng)險因素分析為依據(jù)，在對風(fēng)險因素進(jìn)行選擇時，應(yīng)充分考慮每個奉獻(xiàn)因素的合理性，同時對所選擇的風(fēng)險因素數(shù)量也要控制；從風(fēng)險因素分析得出的風(fēng)險指標(biāo)應(yīng)包括事件的所有可能情況，指標(biāo)體系完整；所構(gòu)建的指標(biāo)體系應(yīng)能充分反映被評價主體的實際問題。指標(biāo)層的指標(biāo)詳細(xì)描述如下：

（1）凈資產(chǎn)收益率：表示商業(yè)銀行在衡量盈利能力時產(chǎn)生的利潤的凈資產(chǎn)，公式為稅后利潤/所有者權(quán)益×100%。

（2）凈利差：反映商業(yè)銀行凈利息收入在現(xiàn)有資產(chǎn)規(guī)模條件下對商業(yè)銀行凈利潤的貢獻(xiàn)，公式為（利息收入﹣利息支出）/銀行總資產(chǎn)×100%。

（3）成本收入比：體現(xiàn)商業(yè)銀行的人力投入、管理費(fèi)用的投入所產(chǎn)生收入的比率公式為其他營業(yè)支出與業(yè)務(wù)管理之和/利息凈收入、其他業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)凈收入、投資收益之和×100%。

（4）資本充足率：公式為（銀行資本-扣除項）/風(fēng)險資產(chǎn)加權(quán)與12.5倍的市場風(fēng)險資本之和×100%。

（5）核心資本充足率：公式為（核心資本-核心資本扣除項）/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與12.5倍的市場風(fēng)險資本之和×100%。

（6）存貸款比率：公式為各項貸款總額/各項存款總額×100%。

（7）不良貸款率：主要衡量信用風(fēng)險在商業(yè)銀行中的情況，公式為不良貸款/貸款總額×100%。

（8）撥備覆蓋率：反映風(fēng)險抵補(bǔ)的能力，公式為貸款損失準(zhǔn)備/不良貸款總額×100%。

（9）總資產(chǎn)增長率：主要反映商業(yè)銀行規(guī)模變化對商業(yè)銀行整體業(yè)績的影響，公式為本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%。

（10）存存款增長率：公式為（本期間存款-上期間存款）/上期存款×100%。

（11）資本收益率：反映了由于商業(yè)銀行經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈利潤而導(dǎo)致的股權(quán)所有者的盈利能力，公式為稅后利潤/實收資本×100%。endprint

考慮DEA投入、產(chǎn)出指標(biāo)準(zhǔn)則及指標(biāo)選取的科學(xué)性、可取性。投入指標(biāo)包括銀行員工人員總數(shù)、營業(yè)費(fèi)用、固定資產(chǎn)、存款、所有者權(quán)益等，產(chǎn)出指標(biāo)包括營業(yè)收入、利息收入、凈利潤、客戶貸款、非利息收入、基本每股收益等。

三、指標(biāo)權(quán)重確定

商業(yè)銀行綜合業(yè)績評估分為兩個方面：一是上市銀行在評估過程中的管理標(biāo)準(zhǔn)；二是銀行盈利能力，流動性水平可以達(dá)到流動性水平，城市風(fēng)險防范，控制能力，商業(yè)銀行對未來增長能力的評估角度。對于商業(yè)銀行來說，注意到其運(yùn)營情況更加注重風(fēng)險防控。

本文選擇了11個指標(biāo)，通過DEA結(jié)合層次分析法得出各指標(biāo)權(quán)重。投入指標(biāo)方面，資本充足率，0.416；核心資本充足率，0.054；存貸款比例，0.176；不良貸款率，0.088；撥備覆蓋率，0.266。產(chǎn)出指標(biāo)方面，凈資產(chǎn)收益率，0.029；凈利差，0.094；成本收入比，0.224；總資產(chǎn)增長率，0.217；資本收益率，0.049；存款增長率，0.387。

四、銀行綜合績效評價

1.研究樣本與數(shù)據(jù)

我國已經(jīng)有16家商業(yè)銀行上市，包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行等。以2014年-2016年16家商業(yè)銀行為研究樣本，數(shù)據(jù)根據(jù)Wind資訊和16家銀行的年報為依據(jù)整理而成。

2.基于DEA的綜合效率評價結(jié)果

以2014年-2016年度16個上市銀行數(shù)據(jù)為研究對象，撥備覆蓋率、銀行員工人數(shù)、存款增長率、固定凈資產(chǎn)和營業(yè)費(fèi)用支出作為投入指標(biāo)，凈利差、貸款和非利息收入為產(chǎn)出指標(biāo)。利用MATLAB軟件對商業(yè)銀行綜合績效進(jìn)行評估，并根據(jù)DEA模型對上市銀行綜合績效進(jìn)行了排序。

上市商業(yè)銀行在2014年至2016年排序中取得了綜合表現(xiàn)，如下表所示。

表 基于DEA的我國模型的綜合績效評價結(jié)果

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基于以上分析，影響我國商業(yè)銀行綜合績效評價結(jié)果的因素主要包括經(jīng)營自主性、資源配置水平、員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。經(jīng)營自主性反映了銀行業(yè)務(wù)績效的自主權(quán)；資源配置水平，在中國商業(yè)銀行的DEA績效評估中，按投入產(chǎn)出計算，即成本低的成本，銀行在資源配置層面的控制將直接影響銀行業(yè)績評估結(jié)果；員工素質(zhì)，員工的高素質(zhì)是提高中國上市商業(yè)銀行的業(yè)績的重要因素，在績效評估過程中，績效評估有一個偉大的角色推動；業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，單一的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)使銀行的綜合績效評價更為低，風(fēng)險更大，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的差異也可能導(dǎo)致銀行業(yè)績不同。

五、結(jié)論及建議

根據(jù)上市銀行綜合績效評估指標(biāo)的選擇，模型構(gòu)建和實證檢驗，應(yīng)用DEA可以更準(zhǔn)確地獲得上市銀行綜合業(yè)績水平和排名等級。指標(biāo)結(jié)構(gòu)由盈利能力，安全性，發(fā)展和增長能力四個方面構(gòu)成，選擇代表性投入和產(chǎn)出指標(biāo)。在2014年至2016年期間，16家上市商業(yè)銀行綜合業(yè)績評估與排序，得出以下結(jié)論：

1.基于DEA模型，對我國商業(yè)銀行綜合績效進(jìn)行了分析。采用定性和定量方法的結(jié)合使得研究結(jié)果更加現(xiàn)實。結(jié)論是，提高銀行業(yè)績不僅要求其業(yè)務(wù)規(guī)模符合銀行業(yè)發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)多元化，并應(yīng)更好地實施預(yù)防風(fēng)險。

2.在政府層面上，首先要放松銀行市場準(zhǔn)入限制，放寬財務(wù)控制政策，引入市場競爭機(jī)制，成為銀行市場發(fā)展的趨勢，實現(xiàn)效率優(yōu)化；其次價格控制逐步開放，推動利率市場化進(jìn)程，銀行部門之間的有效競爭，只有通過開放利率控制來實現(xiàn)，與中國銀行間貨幣市場的貸款利率，債券和政策性債券發(fā)行等，浮動利率和貸款利率范圍繼續(xù)擴(kuò)大，利率市場水平也緩慢上漲；最后應(yīng)加強(qiáng)對銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督，市場經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)了法律制度下的法律制度，事先做好事情后，經(jīng)過動態(tài)監(jiān)督的過程，促使客戶和銀行完成監(jiān)督和銀行管理。

3.在銀行層面上，一是加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐，完善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，夸大市場份額，創(chuàng)新業(yè)務(wù)和競爭力發(fā)展的銀行業(yè)已成為戰(zhàn)略選擇。二是完善人才培養(yǎng)機(jī)制，刺激內(nèi)部商業(yè)實力，經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變外部驅(qū)動力的弱化，使市場經(jīng)濟(jì)體制建立健全，也為創(chuàng)新人才提出了很大的要求。三是經(jīng)營理念的全面轉(zhuǎn)變，提高管理水平，通過全面的經(jīng)營理念轉(zhuǎn)變，提高中國商業(yè)銀行的管理水平，提高績效做出有利的支持。

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