王穎

摘要：企業(yè)的所有活動都是圍繞資金展開，企業(yè)的財務管理是企業(yè)管理工作的核心內容。企業(yè)生產會受到內外部風險影響，企業(yè)財務部門做好財務風險分析，控制好財務風險對企業(yè)的生存發(fā)展至關重要。2016年煤炭價格持續(xù)走低，使煤炭企業(yè)生存困難，企業(yè)面臨巨大的財務風險，如何控制企業(yè)的財務風險，保證企業(yè)度過困難時期，文章從財務風險的類型歸集及如何加強財務風險管理和控制方面進行了系統(tǒng)分析。

關鍵詞：企業(yè)；財務風險；控制

企業(yè)財務風險是企業(yè)發(fā)展中不容忽視的問題，處理不當就會導致企業(yè)經濟受損或者是面臨破產，企業(yè)要想長期穩(wěn)定的發(fā)展必須加強企業(yè)的財務風險控制，做好風險的防范工作。近年來，國家對環(huán)境污染問題越來越重視，隨著退產能政策的出臺，煤炭等不可再生資源逐漸被新能源取代。傳統(tǒng)煤炭行業(yè)受到前所未有的沖擊。煤炭企業(yè)調整轉型迫在眉睫，要在此關鍵時期維持企業(yè)生存發(fā)展，需要企業(yè)時刻保持警惕意識，加強企業(yè)對財務風險的控制。

一、煤炭企業(yè)財務風險類型概述

（一）退產能企業(yè)貸款歸還風險

2016年河北省發(fā)改委公布了河北省煤炭行業(yè)化解過剩產能關閉煤礦公告。依據(jù)公告，開灤趙各莊礦在退產能企業(yè)名單內，2016年退50萬噸/年，2017年退150萬噸/年，2018年最終退出?，F(xiàn)階段趙礦公司收入主要依靠煤炭生產，面對減產，使公司盈利空間受到嚴重沖擊，公司經營將面對重大難題。前期煤炭市場低迷，公司已經虧損嚴重。在去產能影響下，還貸帶來巨大壓力。

（二）應收款項持續(xù)增加風險

應收款項增加占用大量資金，影響公司資金正常周轉，容易形成壞賬風險，同時對企業(yè)的資金安全運行和銀行、外部評級機構信用評級帶來不良影響，資金鏈安全受到威脅。應收款項雖然使企業(yè)產生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出，影響企業(yè)資產的流動性及安全性。在市場低迷，尤其是煤炭市場不景氣的情況下，每個公司都會想法拖延付款，對于虧損企業(yè)，應收賬款持續(xù)增加，勢必會對企業(yè)帶來巨大風險。

（三）資金鏈斷裂風險

資金量充足，可以保證企業(yè)正常的生產經營。但如果企業(yè)盈利不足，資產負債率居高不下，外債過高時，必將引起資金鏈斷裂風險。就開灤趙各莊礦為例，受退產能及前期煤炭市場低迷影響，大部門供應商對趙礦發(fā)展失去信心，擔心貨款無法收回，紛紛尋求法律手段，追討欠款。趙礦銀行賬戶被凍結，日常經營活動受到嚴重影響，職工無法正常開支，企業(yè)生產難以進行。

（四）資產周轉狀況風險

企業(yè)存貨周轉速度的快慢，不僅反映出企業(yè)采購、存儲、生產、銷售各環(huán)節(jié)管理工作狀況的好壞，而且對企業(yè)的償債能力及獲利能力產生決定性的影響。存貨量大，存貨變現(xiàn)的速度慢，流動性差，持續(xù)下去，除了存貨管理成本增加，必然影響流動資產進而降低企業(yè)短期償債能力。

二、如何加強煤炭企業(yè)財務風險的管理和控制

（一）提升財務風險意識，建立財務風險預警系統(tǒng)

從企業(yè)的管理層到企業(yè)的財務工作人員都必須樹立風險意識，認識到財務風險所帶來的損害，加強對財務風險的控制。這就需要財務人員加強自身的業(yè)務能力，對財務風險有一定的分析、預測和控制的能力，提升財務人員的意識以及業(yè)務能力，對財務風險進行實時把控。建立財務風險預警系統(tǒng)，財務工作的信息化，各種財務報表建立網(wǎng)絡平臺，對財務風險進實時的監(jiān)控。

（二）加強對應收款項的管理

對于應收款項公司應明確結算紀律，規(guī)范工作流程，結合業(yè)務部門，調查好客戶信用、嚴格審核合同手續(xù)的安全合法，確?；乜盥?。制定催收計劃，并明確專人負責，狠抓任務落實，將應收款項年末控制在預算之內。做好賬齡分析，建立壞賬預警機制，對于賬齡較長的客戶做重點排查，積極催收，做好往來認證的工作，為應收款項的安全回款提供基礎資料。對職工備用金借款做到早借早還，積極催收，對逾期不還者采取與績效考核相掛鉤的措施，避免借款時間過長，回款困難。加強調度督導，嚴肅考核，強化清收，對應收款項逐筆分析，鼓勵靈活采取各種清收方式，同時嚴格落實獎懲，促進資金盡快回籠。

（三）加強對現(xiàn)金流量的控制

加強內控制度的完善和預算管理，建立貨幣資金管理相關辦法和資金預警制度，逐筆集體決策貨款支付，貫徹相關人員的資金理念，積極籌措資金，堅持“量入為出、以收定支、保證重點、效益為先”的原則，壓縮各項支出。完善資金管理和批簽制度，按緩急程度合理調度資金。對于退產能企業(yè)，積極爭取財政和稅收優(yōu)惠政策的資金支持。建立物資采購比價系統(tǒng)，有效提高資金的利用率。加強與供應商溝通協(xié)調力度，避免賬戶長期被凍結。

（四）控制庫存量，提升存貨利用率

企業(yè)存貨是企業(yè)的流動性資產，企業(yè)為了滿足自己的生產和經營活動會提前預留一些存貨，這些存貨本身是企業(yè)的資產，但是并沒有轉化為企業(yè)的現(xiàn)金流。尤其是一些生產規(guī)模較大的企業(yè)，有著較大的存貨量，而這些存貨長期不利用或者利用率較低的話，會給企業(yè)帶來經濟損失。因此，企業(yè)必須加強對存貨的管理，提升存貨利用率，避免資產出現(xiàn)無形的流逝，企業(yè)存貨利用率提升可以避免企業(yè)由于存貨量過大而面臨較大的財務風險。企業(yè)應強化采購內控制度，嚴格審查材料采購流程中的手續(xù)是否全面合法，避免大量購入材料造成材料積壓浪費的現(xiàn)象。對庫存管理部門設定一個安全庫存量，保證存貨既不能存儲過少，引起生產中斷或銷售緊張，又不能儲存過多，形成呆滯、積壓，保證庫存結構合理，質量可靠。增強企業(yè)競爭力，加大企業(yè)的銷售量，通過提高主營業(yè)務銷售收入來提高資產的周轉率，降低各項資產周轉風險，增強企業(yè)資產運營能力。

（五）加強企業(yè)籌資風險的控制

企業(yè)財務風險另一個主要原因是來自于企業(yè)的籌資風險。企業(yè)經營活動的開展以及企業(yè)生產規(guī)模的擴大，都需要資金的支持，企業(yè)籌集資金來滿足自己的生產需要，企業(yè)籌集的資金數(shù)量越大，企業(yè)面臨的財務風險也就越大，因此，企業(yè)必須合理控制籌資，避免企業(yè)負債過高。加強與股東的溝通協(xié)調，確保公司資金鏈安全和各項融資工作能夠正常開展。建立良好銀企關系，爭取盡早獲得融資授信，積極爭取中小銀行的授信額度。拓寬融資渠道，增加直接融資比重。包括短期債券、中期票據(jù)等融資方式，擺脫銀行授信額度不足的困境。

三、結語

綜上所述，可以看出財務風險存在于企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)財務風險的出現(xiàn)會給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經濟損失，只有加強對財務風險的控制，才能確保企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)必須提升財務風險意識，建立風險預警系統(tǒng)；合理控制資本結構，控制企業(yè)負債；提升存貨利用率，及時轉換為企業(yè)的現(xiàn)金流量。

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（作者單位：唐山開灤趙各莊礦業(yè)有限公司財務科）endprint