李靖

收入分配制度改革是經(jīng)濟體制改革的重要內(nèi)容，也我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的重要體現(xiàn)，而國有企業(yè)的收入分配制度改革更是萬眾矚目、牽連甚廣。本文首先回顧了本世紀以來我國國有企業(yè)收入分配改革歷程，然后從兩個維度進行研究，得出結論，并在此基礎上，提出了國有企業(yè)收入分配制度改革的相關政策建議。

一、國有企業(yè)收入分配制度改革相關政策概述

國有企業(yè)改革由來已久，改革開放之后，更頻頻掀起改革浪潮，大體可分為兩個階段。

第一階段：2002—2014年

2002年11月，黨的“十六大報告” 提出把理順收入分配關系作為收入分配制度改革的重點。之后，有代表性的文件包括：（1）2009年9月16日《關于進一步規(guī)范中央企業(yè)負責人薪酬管理的指導意見》，對中央企業(yè)負責人薪酬制度做出了明確規(guī)定。（2）2010年3月5日《政府工作報告》述及深化壟斷行業(yè)收入分配制度改革，完善對壟斷行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調控政策；嚴格規(guī)范國有企業(yè)、金融機構經(jīng)營管理人員特別是高管的收入。（3）2010年11月“十八大”報告提出，深化企業(yè)和機關事業(yè)單位工資制度改革。規(guī)范收入分配秩序，增加低收入者收入，調節(jié)過高收入。（4）2013年2月3日《關于深化收入分配制度改革的若干意見》進一步明確改革要求，“加強國有企業(yè)高管薪酬管理”和“建立健全國有資本收益分享機制、完善公共資源占用及其收益分配機制”。（5）2013年11月十八屆三次會議《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出，劃轉部分國有資本充實社會保障基金；提高國有資本收益上繳公共財政比例，2020年提到百分之三十。（6）2014年8月中央政治局會議審議通過《中央管理企業(yè)主要負責人薪酬制度改革方案》，建立與企業(yè)領導人分類管理相適應、選任方式相匹配的企業(yè)高管人員差異化薪酬分配制度，規(guī)范企業(yè)負責人福利發(fā)放及職務消費行為。

第二階段：2015年以后

2015年9月13日，國企改革頂層設計方案《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）發(fā)布，新一輪國企改革正式開幕。有關收入分配領域主要有兩點：一是實行與社會主義市場經(jīng)濟相適應的企業(yè)薪酬分配制度。二是探索實行混合所有制企業(yè)員工持股。

《指導意見》頒布之后，一系列有關文件相繼出臺，至2017年8月，主要有4個文件涉及收入分配制度改革：（1）2016年2月26日《國有科技型企業(yè)股權和分紅激勵暫行辦法》的通知，對中國境內(nèi)具有公司法人資格的國有及國有控股未上市科技企業(yè)重要技術人員和經(jīng)營管理人員實施激勵政策。（2）2016年9月23日《國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》，探索完善優(yōu)先股和國家特殊管理股方式、探索實行混合所有制企業(yè)員工持股。（3）2017年5月3日《關于進一步完善國有企業(yè)法人治理結構的指導意見》提出，2017年底前，國有企業(yè)公司制改革基本完成；到2020年，國有獨資、全資公司全面建立外部董事占多數(shù)的董事會。（4）2017年7月26日《關于印發(fā)中央企業(yè)公司制改制工作實施方案的通知》提出，2017年底前，中央企業(yè)（不含中央金融、文化企業(yè)）全部改制為按照《中華人民共和國公司法》登記的有限責任公司或股份有限公司。

本輪國有企業(yè)收入分配制度改革是在明確了國有企業(yè)分類、發(fā)展、監(jiān)管和考核等基礎上，以差異化薪酬分配為引領，涵蓋國有企業(yè)負責人薪酬、履職待遇和業(yè)務支出管理企業(yè)內(nèi)部三項制度的全面深化和提升。

二、國有企業(yè)與收入分配差距分析

從兩個維度對國有企業(yè)與收入分配制度改革進行研究：一是國有企業(yè)作為整體與收入分配的關系；二是國有企業(yè)自身的收入分配問題，即國有企業(yè)薪酬制度。

（一）國有企業(yè)與收入分配的相關性

1、所有制性質帶來的收入差別

（1）就業(yè)規(guī)模

2015年，我國企業(yè)單位數(shù)達1259.3254萬，內(nèi)資企業(yè)1235.5798萬，其中，國有企業(yè)13.3631萬，占內(nèi)資企業(yè)的1.0815%。城鎮(zhèn)就業(yè)人員40410萬人，其中，國有單位6208萬人，占城鄉(xiāng)就業(yè)人員的8.154%，占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的15.3625%。按國有單位就業(yè)計算，雖然國有企業(yè)僅為企業(yè)總數(shù)的百分之一，但就業(yè)人數(shù)占城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員數(shù)卻超過三分之一，為34.37%，可見國有企業(yè)的就業(yè)容量和規(guī)模較大。而且國有企業(yè)就業(yè)人員高度集中（超過百分之四十）的行業(yè)有8個，分別為：電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，教育，衛(wèi)生和社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)，公共管理、社會化保障和社會組織。

（2）平均工資

2015年，城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為6.2029萬元，其中，國有單位就業(yè)人員平均工資為6.5296萬元，城鎮(zhèn)集體單位4.6607萬元，股份合作單位6.0369萬元，聯(lián)營單位5.0733萬元，有限責任公司5.4481萬元，股份有限公司7.2644萬元，其他內(nèi)資4.6945萬元，港澳臺商投資單位6.2017萬元，外商投資單位7.6302萬元，相比而言，國有單位就業(yè)人員的平均工資較高，僅次于外商獨資和股份有限公司兩類。

據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒1995—2016》數(shù)據(jù)計算，按登記注冊類型分城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資變化情況：一是九種注冊類型單位的平均工資水平普遍呈現(xiàn)上漲狀態(tài)，而且呈加速上漲趨勢。二是2005年和2010年是較明顯的兩個拐點，自2005年之后，各類單位平均工資加速上漲趨勢明顯；2010年之后，加速度進一步提高，外商投資和港澳臺投資單位尤其明顯。三是雖然總態(tài)勢呈現(xiàn)上漲，但近年來，尤其2015年，國有單位平均工資大幅增長，聯(lián)營單位上漲幅度趨緩，其他幾類單位上漲趨勢基本不變。

2、行業(yè)性質帶來的收入差別

按注冊類型和行業(yè)城鎮(zhèn)就業(yè)人員平均工資情況，與城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員全國平均工資相比，國有單位高出5.27個百分點；從19個分行業(yè)來看，高出平均值的有12個，超過一半，其中，制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)兩個行業(yè)平均工資高出較多，超過10個百分點。按行業(yè)排序，位于全國平均水平之上的有10個行業(yè)，金融業(yè)為第一，以下分別為信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)。從行業(yè)排序和國有單位排序比較來看，除個別行業(yè)略有差別外，大部分行業(yè)所處的位置呈現(xiàn)高度相同，即收入高的大類行業(yè)就是收入高的國企行業(yè)。

3、所有制性質和行業(yè)性質對收入差距的影響強度分析

（1）國有企業(yè)就業(yè)人數(shù)的影響強度

從表1兩類排序情況看，行業(yè)平均工資和國有單位就業(yè)人員比重沒有明顯的相關性，即收入高的行業(yè)不是因為國企就業(yè)比重高引起或決定的，也可以說，國企就業(yè)比重高不能導致整個行業(yè)的收入提升。

（2）國有企業(yè)資產(chǎn)總量的影響強度

對采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力生產(chǎn)和供應/燃氣生產(chǎn)和供應/水的生產(chǎn)和供應三類（屬于工業(yè)，2015年國有控股工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計397403.65億元），建筑業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，住宿和餐飲業(yè)6個重點行業(yè)按資產(chǎn)總量指標進行排序，并計算大類行業(yè)的平均規(guī)模，如表2。

將以上6個行業(yè)的就業(yè)人員平均工資和資產(chǎn)總量指標建立關聯(lián)，如表3。

與行業(yè)平均工資和國有單位就業(yè)人員比重排序相比，6個重點行業(yè)排序情況顯示，行業(yè)平均工資和國有企業(yè)資產(chǎn)總量有一定的相關性。

總結以上數(shù)據(jù)，可得出較直接的結論：根據(jù)行業(yè)性質和所有制性質兩類指標，我國目前收入差距更大程度上受行業(yè)差別的影響，即行業(yè)差別是收入差距更顯著的因素。

（二）國有企業(yè)內(nèi)部收入分配差距分析

對于國有企業(yè)內(nèi)部收入分配的研究，主要通過案例分析。

1、平均工資

從上市公司中，選擇有代表性（國有企業(yè)占絕對壟斷地位）的石油和天然氣開采業(yè)，以中國石化為例。在職員工平均工資是年度廣義工資總額除以在職員工總人數(shù)，年度廣義工資總額來自合并現(xiàn)金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項。據(jù)合并財務報表數(shù)據(jù)計算，2013年，中國石化在職員工平均工資為151051元。

2、高管與普通員工收入的差距

《證券日報》通過查詢中國石化2013年和2014年年報數(shù)據(jù)，計算得知，2013年12位高管的平均薪酬為77.7萬元，2014年11位高管的平均薪酬為76.1萬元。其中，總裁和兩位副總裁的年薪從2013年的99.32萬元分別下降到97.29萬元、97.49萬元和97.49萬元。盡管中國石化2014年平均高管收入已經(jīng)有所下降，但仍遠高于60萬元，個別高管的收入有下降至少20—30萬元的空間。

相比之下，平均職工收入同比略有增長，中國石化2013年職工的平均薪酬為15.1萬元，2014年為15.7萬元。

三、關于國有企業(yè)收入分配的結論及改革建議

通過以上對國有企業(yè)收入分配領域的研究以及與其他經(jīng)濟類型的比較，總體可得出三點結論：第一，國有企業(yè)整體收入水平較高；第二，國有企業(yè)所處行業(yè)大多屬于高收入領域；第三，國有企業(yè)內(nèi)部收入差距顯著。以下結合對這三點結論的原因分析，提出相關建議。

（一）完善國有資產(chǎn)管理體制，規(guī)范國有企業(yè)利潤留存和分配

對于國有企業(yè)整體收入水平較高的情況，引起了較多懷疑和不滿，究其原因，主要有兩點：一是國有企業(yè)作為全民所有制企業(yè)，不應有過多的利潤留存而形成“內(nèi)部沉淀和循環(huán)”；二是企業(yè)員工的工資福利等收入應與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展等業(yè)績直接掛鉤，然而我國國企的高額利潤很多時候來源于政策優(yōu)勢，例如國家信貸、稅收等優(yōu)惠政策，因此，一些經(jīng)營不善的國有企業(yè)仍能保持著相對較高的利潤收入。鑒于國企在利潤收入和留存兩方面都存在的問題，現(xiàn)有國企員工較高的收入便不具令人信服的合理性。

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要盈利和再投資，而這種運轉需要給予員工一定的福利保障和激勵，國有企業(yè)也如此；但是國有企業(yè)本質是全民所有，它的各項制度不僅是企業(yè)自身的事，更重要的是其所承擔的社會責任和示范作用。因此，隨著我國國有企業(yè)改革的推進，尤其在“國有企業(yè)功能界定與分類”明確的前提下，必須對國有企業(yè)利潤留存比例建立標準，并結合所處行業(yè)和所需人力資源的情況作出分檔次和額度的限制。將國有企業(yè)利潤留存和分配制度合理化、規(guī)范化，公之于眾、取信于民。

（二）加快壟斷領域改革，消除行業(yè)發(fā)展不合理的成分

石油、煙草、電力、交通和金融等行業(yè)，本身具有自然壟斷的屬性，而且多是關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域，承擔著保障民生、服務社會等任務，因此，也是國有企業(yè)最集中的領域。一方面，隨著國有企業(yè)改革的不斷推進，多數(shù)企業(yè)逐步與市場經(jīng)濟相適應，運行質量和效益明顯提升，并在國內(nèi)外涌現(xiàn)出一批具有核心競爭力的骨干力量。另一方面，行政壟斷的因素將這些自然壟斷行業(yè)中的一些企業(yè)經(jīng)營變得扭曲，致使有些國有企業(yè)所在領域長期保持著不合理的高額利潤，不但過度占有和浪費了國民經(jīng)濟資源，而且?guī)砹藰O惡劣的社會影響，行業(yè)壟斷領域的改革刻不容緩。

一是規(guī)范壟斷行業(yè)經(jīng)營和運轉，合理劃分壟斷行業(yè)及行業(yè)的壟斷成分，盡量縮小壟斷范圍。二是科學劃分壟斷行業(yè)的進入和開放領域，適時引導民營經(jīng)濟進入和國有經(jīng)濟退出，將國有經(jīng)濟限制在關系國家命脈和提供公共產(chǎn)品和服務的必要領域。三是將壟斷行業(yè)的規(guī)制透明化、公開化、合理化，尤其通過價格改革、加強法律和制度約束、加大社會監(jiān)督等方式，解決壟斷領域的具體問題。

（三）強化國企薪酬制度建設和管理，樹立帶動國民收入分配改革的引擎

國有企業(yè)為我國經(jīng)濟社會綜合發(fā)展做出了卓越貢獻，同樣，國有企業(yè)的一舉一動也應反應全體國民的心聲。在國民收入分配制度改革的洪流中，國有企業(yè)理應走在前頭。國有企業(yè)薪酬制度改革成效，不但事關國有經(jīng)濟運轉與效率的提升，而且對于消除國企引起的收入分配差距、化解社會矛盾都具有深遠的意義。

一是在完善國有資產(chǎn)管理體制、提高國企紅利上繳比例等前提下，加強國有企業(yè)薪酬管理，盡快遏制國企工資與社會平均工資水平越拉越大的情況；二是繼續(xù)完善國企薪酬制度領域的法規(guī)條文，建立科學化、規(guī)范化的國企薪酬制度，實現(xiàn)國有企業(yè)在收入分配領域的社會示范效應。

〔本文系國家社科基金重大項目《深化收入分配制度改革研究》（項目批準號：2015MZD035）專題研究成果〕

（作者單位：中國財政科學研究院）