邵琰婷

摘要：目的：2016年1-4月，財務人員在對A醫(yī)院經濟運營分析中發(fā)現(xiàn)工作量增長滯緩，進而追蹤分析G科室，探究滯緩產生的原因及存在的問題，為醫(yī)院管理層決策提供依據(jù)。方法：具體分析2016年1-4月收入、工作量變動情況，剖析各項業(yè)務指標發(fā)生異動的原因。結論：排除自然因素對A醫(yī)院醫(yī)療收入增長的影響，結合每住院人次收費水平、平均住院日和病床使用率等指標的分析，探究對G科室經濟運行的影響，尋找建立醫(yī)院和科室健康、可持續(xù)發(fā)展的思路和對策。

關鍵詞：醫(yī)院和科室 醫(yī)療運營 專題分析

一、A醫(yī)院運營分析

（一）總體情況介紹

A醫(yī)院是一家省屬三級甲等綜合性醫(yī)院，承擔著醫(yī)療、教學、科研等任務。核定床位3200張，在職職工4700人。2016年1-4月（簡稱：報告期，下同），實現(xiàn)總收入135，771.61萬元，同比增加6，165.93萬元，增長4.76%。其中：醫(yī)療收入129，551.76萬元，同比增加收入6，747.63萬元，增長5.49%。門急診人次（不含體檢）115.34萬人次，增長6.74%；出院人數(shù)40，527人次，增長8.45%；平均開放床位2，917張，增長6.79%。平均住院天數(shù)7.43日，同比縮短0.66日。病床使用率86.97%，下降5.19個百分點。2014年至2016年1-4月醫(yī)療收入變動趨勢見圖1。

（二）收入情況分析

1、收入同期比較

從表1看到：報告期醫(yī)療收入同比增加6747.63萬元，增長5.49%。其中：門診收入增長9.55%，高于住院收入增長5.95個百分點；純醫(yī)療收入增長超過醫(yī)療收入增長4.76個百分點，說明收入的“含金量”在提高；藥品收入同比減少502.64萬元，主要原因與2015年5月起，藥品采購按《浙江省2014年藥品集中采購中標結果》目錄執(zhí)行新價格有關。

2、門診、住院收入因素分析

（1）表2的數(shù)據(jù)顯示：報告期A醫(yī)院醫(yī)療收入同比增加6，747.63萬元，其中：因工作量增加帶來收入增加12，209.92萬元；因收費水平因素影響減少收入5，462.29萬元，主要是每出院人次收費水平減少1436.10元，使得住院收入減少5，932.92萬元，是影響報告期醫(yī)療收入增長滯緩的主要原因。

（2）報告期門診收入42，820.05萬元，增長9.55%。其中：因門急診人次同比增加7.28萬人而增加門診醫(yī)療收入2464.80萬元；因每門診人次收費同比增加4.08元而增加門診醫(yī)療收入470.63萬元，表明門診收入增長的83.96%來自于門急診人次的增長。

（3）報告期住院收入86，731.71萬元，增長3.60%。出院人次增長8.45%，平均住院天數(shù)縮短0.66天，每住院人次收費水平同比減少1，436.10元。表明因出院人次增加而增加住院醫(yī)療收入8，946.92萬元；因每住院人次收費水平下降而減少住院醫(yī)療收入5，932.92萬元。增減相抵后，仍增加住院醫(yī)療收入3014萬元。

（4）分析每門診、住院人次收費水平明細項目構成因素，發(fā)現(xiàn)每門診、住院收費水平下降主要與藥品價格下調有關。報告期因藥品價格下降而減少藥品收入4，583.45萬元，其中：因每門診人次藥品費減少4.44元，使門診收入減少511.93萬元；因每住院人次藥品費減少985.54元，使住院收入減少4，071.52萬元。

（5）每住院人次手術費、衛(wèi)生材料費分別下降112.52元和240.44元，因這兩項收費水平下降，使住院收入減少1458.16萬元。

（三）工作量同期比較

1、總體工作量比較

從表3看到：A醫(yī)院報告期門急診人次和出院人次均有所增長，其中：出院人次增長8.45%，但床位使用率卻下降5.19個百分點。主要原因是：A醫(yī)院有6天參加大型評審活動，對2月份床位使用率影響較大。

2、門急診工作量比較

報告期門急診人次增長6.74%。從門急診人次明細組成來看，名醫(yī)門診增長18.10%，但專家門診卻下降8.45%，若將二者合并計算，工作量僅增長4.75%。

3、手術工作量比較

（1）從表5看到，報告期住院手術量增長3.44%，其中：一類手術增長11.34%，而三類手術和特類手術均為負增長。由于難度系數(shù)高的手術貢獻的每住院手術費收入和材料費收入大于難度系數(shù)低的手術，這也是造成手術收入增長滯緩的原因。

（2）深入分析報告期每個月手術量發(fā)現(xiàn)，2月和4月份手術量呈現(xiàn)下降趨勢。其中：2月份下降3.02%，客觀上受到6天評審活動的影響。4月份手術量同比減少367例，下降6.65%，其中：三類手術減少164例，下降10.98%；四類手術減少125例，下降6.79%；下降居前的科室為G科室，4月份手術量同比減少150例，占全院手術下降總量的40.87%。

二、對G科室做重點分析

G科室報告期收入16494.93萬元，同比增加收入359.10萬元，增長2.2%。由于G科室的醫(yī)療收入占全院醫(yī)療收入的12.15%，該科室后退一小步對A醫(yī)院的影響就是一大步。為此，由醫(yī)院總會計師負責對G科室做運營情況分析。

（一）醫(yī)療收入情況分析 （見表6）

G科室報告期門診收入增長21.34%，但住院收入?yún)s下降0.87%，其中：床位、護理、治療、衛(wèi)生材料及其他收入均有不同程度的下降。為此，財務人員對G科室做收入趨勢分析（見圖2）。

從圖2中可以直觀地看到：G科室2016年1-3月收入的增長略高于上年同期，但從4月份起醫(yī)療收入突然下降。因此，財務人員對G科室4月份的運營情況作重點分析。

（二）4月份運營情況分析

1、收入分析

（1） 4月份G科室收入突然下降，主要是由于住院收入下降12.28%。從收入結構分析：衛(wèi)生材料收入同比減少362.77萬元，占下降總額的78.56%；藥品收入同比減少51.51萬元，占下降總額的11.16%；手術收入同比減少25.51萬元，占下降總額的5.52%（見表7）。

（2）從客觀原因分析：2016年4月份，由于A醫(yī)院“五一”節(jié)放假時間為4月29日至5月1日，不同于上年5月1日至3日放假對工作日的影響在5月份，因此，較上年減少2天工作日，按4月日均創(chuàng)收計算，影響G科室收入約315萬元。

2、工作量分析

（1）從表8可以看到：除門急診人次與去年基本持平外，其余工作量指標均為負增長。其中：除考慮工作日減少2天，下降9.9%外，大部分工作量指標均有小幅下降，但手術量下降達12.66%。

（2） 4月份G科室門急診工作量總體與上年基本持平，但內部結構性差異較大，其中：精英門診下降近30%、專家門診下降7.37%。4月份工作日減少2天，對門急診工作量產生一定的影響（見表9）。

（3）由于G科室為外科科室，手術數(shù)量和等級直接影響其他各項住院指標，因此，對手術量下降原因分析尤為重要。從表10看到：4月份G科室除了一類手術增長24.24%，其余各類手術均為負增長，其中四類手術下降22.47%，直接影響其他住院收入項目。在與科室的座談中得知：由于固定節(jié)假日連續(xù)放假3天，導致醫(yī)生在節(jié)前除急診手術外，其余病人的收治及手術均安排在5月份，因此工作日雖只減少2天，但對于科室住院收入及手術量的影響遠大于上年同期2日的平均收入。

（4）分析G科室各病區(qū)4月份手術臺次情況，除了一病區(qū)和六病區(qū)下降幅度小于全科手術平均下降水平外，其余4個病區(qū)都大于全科手術平均下降幅度。主要與各病區(qū)診治的病種不同有關，一病區(qū)以收治創(chuàng)傷病人為主，其手術量下降最少（見表11）。

（5）表12為財務人員深入分析G科室手術量下降提供了原始資料。從表中可以直觀地看到各位主刀醫(yī)生的手術量情況，我們對于手術量下降超過25%的主刀醫(yī)生，通過與人力資源部、醫(yī)務部負責人溝通，詢問科室同事等途徑，了解到一些醫(yī)生由于被下派到基層醫(yī)院開展技術指導、出國參會、休年假等原因，導致個人工作量下降。

三、?？七\營分析的體會

財務人員除對急診科、大外科、G科室等工作量下降較多的科室進行?？七\營分析外；還通過下科室召開座談會的形式，把專項分析內容反饋給相關科室，聽取他們對下降的主客觀原因說明，幫助協(xié)調其解決問題，從而使科室運營分析達到預期目標。

充分運用財務人員對數(shù)字敏感性的專業(yè)特點，及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運行中出現(xiàn)的問題。通過深入科室面對面的溝通，改變財務人員 “就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)”的現(xiàn)象，使其切實參與到醫(yī)院的管理工作中，這也有益于財務人員加強學習，提高自身的綜合素質。

財務人員通過下科室作運營分析及與醫(yī)務人員面對面交流，深切感受到：醫(yī)院不僅要有好的績效分配機制，更需要有科學的績效運營分析，以梳理和發(fā)現(xiàn)運營發(fā)展中存在的瓶頸問題，有針對性地采取措施加以解決。開展運營分析，不僅有利于醫(yī)院和科室實現(xiàn)發(fā)展目標，也有利于財務人員個人在工作中實現(xiàn)人生價值。