王華巍

摘要：伴隨著大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算等技術(shù)的發(fā)展，中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)正逐步深入地將業(yè)務(wù)向傳統(tǒng)行業(yè)延伸，影響力已經(jīng)普及到保險領(lǐng)域。而大數(shù)據(jù)對于保險公司管理中的財務(wù)管理工作更是產(chǎn)生了重大影響，倒逼保險公司財務(wù)管理走上了變革道路。這有利于為公司決策者提供更為真實、可靠的數(shù)據(jù)信息，從而提高整個保險公司的財務(wù)管理水平與質(zhì)量，讓保險公司財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型升級。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù) 保險公司 財務(wù)管理 變革

一、“大數(shù)據(jù)”在保險公司發(fā)揮的職能作用

（一）“大數(shù)據(jù)”是保險公司的重要信息資產(chǎn)

公司信息化系統(tǒng)都存有至少幾個TB的數(shù)據(jù)容量，包括公司管理軟件、各類專業(yè)軟件、EXCEL電子表格、客戶信息等。而財務(wù)數(shù)據(jù)（包括財務(wù)軟件系統(tǒng)、財務(wù)電子賬簿、會計憑證、各類財務(wù)工作底稿）占比不會超過5%-10%。一方面，公司急需開發(fā)“大數(shù)據(jù)”的利用率，以提高公司經(jīng)營分析和業(yè)務(wù)發(fā)展開拓能力。另一方面，這不足10%的財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)部門在固化思維模式下有時還不能善加利用，更無力系統(tǒng)開發(fā)利用余下90%的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）“大數(shù)據(jù)”可發(fā)揮創(chuàng)新驅(qū)動作用

保險公司應(yīng)有效利用它們最有價值的財富——數(shù)據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)基于公司全局的立場探索挖掘出隱藏在數(shù)據(jù)后面中的價值，從數(shù)據(jù)中提取財務(wù)信息進行分析，設(shè)計出最優(yōu)的方案提供給公司經(jīng)營決策者，用于以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的績效驅(qū)動方面，驅(qū)動公司業(yè)務(wù)高效發(fā)展。

（三）“大數(shù)據(jù)”發(fā)揮連接一切的作用

當(dāng)然連接是有層次、有方向的，對內(nèi)可連接公司業(yè)務(wù)、財務(wù)、客戶信息，對外可連接同業(yè)信息，連接的價值是相差很大的，但是連接一切是終極目標(biāo)。只有將信息數(shù)據(jù)連接，選用恰當(dāng)?shù)墓ぞ邔?shù)據(jù)進行分析才能為公司未來發(fā)展方向提供可用信息。例如：從2017年7月開始，全國的發(fā)票信息將形成完整的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，各單位開票信息將形成完整的信息鏈條，屆時“大數(shù)據(jù)”作用將深入到防范打擊增值稅發(fā)票虛開和假發(fā)票風(fēng)險上面。

二、“大數(shù)據(jù)”時代保險公司財務(wù)面臨的挑戰(zhàn)

（1）對財務(wù)價值的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)財務(wù)價值貶值突出體現(xiàn)在財務(wù)三大報表方面，傳統(tǒng)的三大會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）表達形式僵硬呆板，表達內(nèi)容為過去式且公司經(jīng)營互動性差。公司決策者想看到的財務(wù)分析和關(guān)系到公司未來發(fā)展指向的信息即財務(wù)管理新興價值缺位，財務(wù)部門難以提供。

（2）對財務(wù)工作時效性的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的財會會計周期是一年做一次預(yù)算，一個月結(jié)一次賬，結(jié)完賬再出報表，出完報表再做分析。經(jīng)營分析跟著結(jié)賬周期走，步步落后，趕不上公司發(fā)展的經(jīng)營決策點，在下一階段忙著上一階段的事，計劃趕不上變化。

（3）對財務(wù)工作人員技能的挑戰(zhàn)?！按髷?shù)據(jù)”時代下財務(wù)管控需要財務(wù)工作人員掌握新技能，使用新工具，注入擁有掌握現(xiàn)代化信息技術(shù)的人員，以此提升財務(wù)整體能力來適應(yīng)時代要求。

（4）對財務(wù)管理形式的挑戰(zhàn)。“大數(shù)據(jù)”時代下財務(wù)管理應(yīng)以“市場/客戶導(dǎo)向型”為財務(wù)管理思路，以公司管理要求為第一，集中共享財務(wù)數(shù)據(jù)，隨公司經(jīng)營需要開展財務(wù)工作。

（5）對財務(wù)流程的挑戰(zhàn)?！按髷?shù)據(jù)”時代下財務(wù)管理需重新梳理流程，快速出月度經(jīng)營業(yè)績快報。將管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)績效進行結(jié)合，用管理定標(biāo)準，使每一個人都挑戰(zhàn)自我，完成目標(biāo)，公司經(jīng)營管理想要什么就量化什么、考核什么，績效評價直接發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。

三、“大數(shù)據(jù)”時代保險財務(wù)變革的方向

（一）保險財務(wù)管理者職能的轉(zhuǎn)變

保險財務(wù)管理要堅定不移地承接公司戰(zhàn)略，成為公司戰(zhàn)略落地的重要執(zhí)行者，財務(wù)管理定位應(yīng)是公司的戰(zhàn)略合作伙伴，是經(jīng)營決策的支持者，財務(wù)管理人員要參與到公司業(yè)務(wù)發(fā)展的前端設(shè)計流程中。

（二）財務(wù)流程實現(xiàn)三統(tǒng)一，夯實管控基礎(chǔ)

大數(shù)據(jù)時代下，財務(wù)管理是公司運營的加速器，對公司起著至關(guān)重要的作用，根據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀有針對性地選擇信息，把專業(yè)信息通俗化、實踐化，使數(shù)據(jù)變得互通互融，統(tǒng)一語言，統(tǒng)一行為標(biāo)準，統(tǒng)一流程，財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理實現(xiàn)一體化。在內(nèi)部，財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化是實現(xiàn)大數(shù)據(jù)管理的基礎(chǔ)，對于提升財務(wù)價值具有重要作用。

（三）實現(xiàn)財務(wù)的管控價值轉(zhuǎn)變，與業(yè)務(wù)水乳交融

財務(wù)管理涉及公司管理的各個方面、各個階段，財務(wù)管理人員要對公司經(jīng)營管理中的信息進行深入的挖掘和分析，從繁瑣的財務(wù)會計信息數(shù)據(jù)中診斷公司的運營狀況，積極預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)公司潛在的財務(wù)陷阱。通過對各業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)的整合，將財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有效融合，為公司經(jīng)營決策者提供準確發(fā)展建議，以便適時調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，提高公司的綜合競爭力，推動公司發(fā)展的轉(zhuǎn)型和升級，讓財務(wù)管理實現(xiàn)從“事后說明”到“事前價值”的轉(zhuǎn)變。

（四）實現(xiàn)三類財務(wù)功能有機融合，為支持業(yè)務(wù)創(chuàng)造資源

要實現(xiàn)財務(wù)信息的高度共享和時效性，就需要將財務(wù)的三大功能，即業(yè)務(wù)財務(wù)、專業(yè)財務(wù)、共享財務(wù)進行融合。大數(shù)據(jù)下財務(wù)信息實現(xiàn)共享，應(yīng)建立財務(wù)共享服務(wù)中心，利用信息分析新工具將財務(wù)人員從較為繁雜的賬務(wù)工作中解放出來，使他們能夠更多地參與到公司發(fā)展的決策支持和風(fēng)險管控等管理工作中去。

（五）構(gòu)建數(shù)據(jù)管理中心，實現(xiàn)財務(wù)價值鏈的管理

通過構(gòu)建數(shù)據(jù)管理中心的方式，在網(wǎng)絡(luò)模式下對公司各部分信息進行整合，打通公司各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財務(wù)信息鏈對接公司產(chǎn)品設(shè)計、銷售、客戶承保、保全/理賠信息系統(tǒng)，使業(yè)務(wù)財務(wù)信息實現(xiàn)共享，以提高財務(wù)信息價值鏈的建設(shè)管理質(zhì)量。

（六）加強內(nèi)控體系建設(shè)，提高風(fēng)險管控水平

保險公司的風(fēng)險有40%來源于財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)的風(fēng)險主要來源于會計處理不當(dāng)。會計處理不當(dāng)，一是主要受限于會計人員自身的能力水平，二是受限于銷售人員銷售行為不規(guī)范。在大數(shù)據(jù)時代下，不同的信息通過不同的系統(tǒng)反饋，財務(wù)人員要快速地接受最新信息，通過對信息的篩選，整合分析，提高風(fēng)險識別能力，將保險公司財務(wù)管理的風(fēng)險識別和防控體系建設(shè)融入到公司整體的內(nèi)控體系建設(shè)中，以此提高公司內(nèi)控的深度和廣度，使風(fēng)險管控水平進一步提高。

（七）維護保險公司“大數(shù)據(jù)財務(wù)”信息安全

保險公司的財務(wù)信息屬于商業(yè)機密，隨著高度的信息共享也帶來了信息安全風(fēng)險，既要保證信息充分共享又要保護財務(wù)信息安全，就需要建立財務(wù)信息安全防范體系，制定綜合的多層面的安全防范措施來實行控制，保障財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全運行。另外，就是設(shè)立防火墻和數(shù)據(jù)加密等技術(shù)控制手段來保障財務(wù)信息的安全性。

四、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)環(huán)境背景下，為保險公司的發(fā)展創(chuàng)造了新的機遇，公司發(fā)展可選擇的路徑更加多元化，公司的競爭力也隨著不斷上升，財務(wù)管理必須做出較大的變革，助力公司的可持續(xù)健康發(fā)展戰(zhàn)略，順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展潮流。

參考文獻：

[1]鄭博.論信息時代財務(wù)管理的變革[J].經(jīng)濟師，2012（7）.

[2]帕特里夏·L·薩波里托.大數(shù)據(jù)時代的保險分析[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2016-7.

（作者單位：中國人民人壽保險股份有限公司河北省分公司）endprint