◎北京宇航系統(tǒng)工程研究所 付博 馬曉艷 王紅軍 耿雪艷 欒天嬌

基于價值鏈的財經(jīng)閉環(huán)管控中心構(gòu)建與實踐

◎北京宇航系統(tǒng)工程研究所 付博 馬曉艷 王紅軍 耿雪艷 欒天嬌

2013年以來，結(jié)合中國航天科技集團公司“保障戰(zhàn)略、回歸基礎(chǔ)、集成服務(wù)、創(chuàng)造價值”的指導(dǎo)方針，在財經(jīng)集成服務(wù)體系框架內(nèi)持續(xù)進行信息化專項提升及深度融合工作，提出了“三步走”的財經(jīng)信息化實踐路線，歷時2年基本完成了財經(jīng)閉環(huán)管控中心的建設(shè)與應(yīng)用。通過開發(fā)6個系統(tǒng)，并將其整合為1個閉環(huán)管控中心，實現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化、數(shù)據(jù)一體化，最終實現(xiàn)“業(yè)財聯(lián)動、數(shù)據(jù)集中、智能管控、創(chuàng)造價值”的整體效果。

伴隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨和財經(jīng)管控自身管理的需要，在信息化理論、管理會計理論、價值鏈理論的指導(dǎo)下，北京宇航系統(tǒng)工程研究所全面梳理了財務(wù)與經(jīng)營鏈條，用較短的時間并行開發(fā)了合同、項目、預(yù)算、網(wǎng)報、核算、BI 等6個財經(jīng)系統(tǒng)，并通過全過程和一體化的設(shè)計，整合為1個基于價值鏈的財經(jīng)閉環(huán)管控中心，確立了以“預(yù)算為起點，以項目與合同為過程，以網(wǎng)報和核算為媒介，以展現(xiàn)為終點”的全過程閉環(huán)管理模式，提升了管理效率和價值，強化了決策支持，推動了合同管理、預(yù)算管理、均衡結(jié)算、降本增效、資金匹配、創(chuàng)造價值等多項工作，實現(xiàn)了財經(jīng)信息化“從無到有、從弱到強、從單點到模塊、從模塊到系統(tǒng)、從系統(tǒng)到中心”的跨越發(fā)展。

一、財經(jīng)閉環(huán)管控中心建設(shè)

1.總體思路

財經(jīng)閉環(huán)管控中心的總體框架如圖1所示。

財經(jīng)協(xié)同。通過財經(jīng)閉環(huán)管控中心，打破傳統(tǒng)部門和崗位概念，運用同一個平臺進行業(yè)務(wù)協(xié)同，真正打破“單兵作戰(zhàn)”的不利局面，由財務(wù)、業(yè)務(wù)、系統(tǒng)三者形成單位財務(wù)和業(yè)務(wù)管理的“戰(zhàn)斗群”。由財務(wù)和業(yè)務(wù)部門聯(lián)合完成基礎(chǔ)信息管理，并進行增值作業(yè)，系統(tǒng)自動完成標(biāo)準(zhǔn)性、常態(tài)性的無效作業(yè)，從整個價值鏈上降低無效作業(yè)點，提升增值作業(yè)點，并持續(xù)將財經(jīng)管理理念通過財經(jīng)閉環(huán)管控中心融入經(jīng)營管理過程中，提升整體的核心競爭力和價值水平。

數(shù)據(jù)集中。數(shù)據(jù)資產(chǎn)將是未來最重要的資產(chǎn)，其規(guī)模效應(yīng)和管控價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。通過財經(jīng)閉環(huán)管控中心，在傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，融入更多的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。首先進行數(shù)據(jù)集中，建成復(fù)合數(shù)據(jù)倉庫;其次通過數(shù)據(jù)清洗、挖掘等工作，產(chǎn)生智能的、預(yù)警的、決策的大數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)層、財務(wù)層提供新的管理方式。

閉環(huán)管控。閉環(huán)管控是降低風(fēng)險、提升內(nèi)部控制的重要手段。通過財經(jīng)閉環(huán)管控中心，研究所不僅建立起每個系統(tǒng)的小閉環(huán)，還通過業(yè)務(wù)鏈的形式將所有小閉環(huán)串聯(lián)為1個大閉環(huán)，將閉環(huán)的口徑不斷擴大，極大的提升了內(nèi)部控制水平。在閉環(huán)管控中心能清晰的知道核心控點，并積極適應(yīng)外部環(huán)境的變化，動態(tài)改造核心控點，持續(xù)推動和改進管理閉環(huán)。

2.基本架構(gòu)

在財經(jīng)閉環(huán)管控中心框架下，分步建立以過程運行為核心的財經(jīng)數(shù)據(jù)運行中心和以結(jié)果展現(xiàn)為核心的財經(jīng)數(shù)據(jù)展現(xiàn)中心。

財經(jīng)數(shù)據(jù)運行中心包括合同、項目、網(wǎng)報、預(yù)算4個系統(tǒng)，合同系統(tǒng)主要實現(xiàn)合同全過程管理，與其它系統(tǒng)交互合同數(shù)據(jù);項目系統(tǒng)主要實現(xiàn)收、支、余信息，與其它系統(tǒng)交互項目數(shù)據(jù);預(yù)算系統(tǒng)主要實現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)管理，與其它系統(tǒng)交互預(yù)算數(shù)據(jù);網(wǎng)報系統(tǒng)主要有單據(jù)填報、流程控制、基礎(chǔ)信息維護以及各系統(tǒng)集成等功能。財經(jīng)數(shù)據(jù)運行中心的基本功能及數(shù)據(jù)流向見圖2。

運用財經(jīng)數(shù)據(jù)運行中心產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)，通過整合各類數(shù)據(jù)，持續(xù)進行數(shù)據(jù)挖掘，按照“為決策者提供支持、為管理者提供預(yù)警、為使用者提供服務(wù)、為記賬者提供分析”的原則，開發(fā)了財經(jīng)數(shù)據(jù)展現(xiàn)中心。財經(jīng)數(shù)據(jù)展現(xiàn)中心的基本框架見圖3。

領(lǐng)導(dǎo)決策平臺為領(lǐng)導(dǎo)層提供財經(jīng)數(shù)據(jù)的多種分析形式，既有單位整體指標(biāo)，還有各部門的分解指標(biāo)，結(jié)合多種預(yù)警方式，此模塊既可快速幫助領(lǐng)導(dǎo)者掌握單位整體財務(wù)情況，并且通過聯(lián)查可以明確問題存在的根源;財務(wù)管理平臺為財務(wù)層提供財經(jīng)數(shù)據(jù)的多種管理形式，具備預(yù)測、預(yù)報、預(yù)警特性，結(jié)合多種分析方法，從財務(wù)專業(yè)視角提出診斷建議，供業(yè)務(wù)層進行決策，提高經(jīng)營效率;業(yè)務(wù)經(jīng)營平臺為業(yè)務(wù)層提供財經(jīng)數(shù)據(jù)的多種查詢形式，具備匯總、明細(xì)、組合特性，結(jié)合數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化方法，既提供固化、易懂的經(jīng)營數(shù)據(jù)，又提供組合、可擴展的自助數(shù)據(jù)，幫助業(yè)務(wù)層及時了解各類數(shù)據(jù)，及時進行經(jīng)營決策，以財務(wù)視角推動經(jīng)營更好更快的發(fā)展;增值服務(wù)平臺為各類人員提供智能報表和智能報告，減少財務(wù)和業(yè)務(wù)工作量，固化形成知識管理庫和分析庫，提升工作效率和工作價值，該模塊的擴展性較強，可隨時應(yīng)對各類需求;輔助服務(wù)平臺為各類人員提供及時、動態(tài)的財經(jīng)法規(guī)及財經(jīng)知識，幫助各類人員更好的了解財經(jīng)現(xiàn)狀，突出“人人都為經(jīng)濟人”的效果，提升財務(wù)和業(yè)務(wù)的互動性。

二、實踐效果

1.財經(jīng)數(shù)據(jù)運行中心

一是集中信息化，大幅提高業(yè)務(wù)報銷和財務(wù)制單效率。通過“一鍵式”填單設(shè)計，自動生成的數(shù)據(jù)量和單據(jù)量達到50%以上，填單時間減少50%以上;通過標(biāo)準(zhǔn)字段的共享，減輕數(shù)據(jù)填寫量20%以上;通過全維度數(shù)據(jù)庫的集中，憑證自動生成率和完整率提升了1倍以上，憑證編制時間減少50%以上;通過集中支付，基本實現(xiàn)了網(wǎng)銀支付的自動化，對外支付效率提升90%以上。

二是流程信息化，大幅縮短財務(wù)審批鏈條。通過二次開發(fā)42張事項單，初步完成了財務(wù)報銷過程的流程再造和流程優(yōu)化，縮短了財務(wù)審批鏈條，規(guī)范了各類事項格式、提升了事項邏輯性水平，使審批效率提高了30%以上。

三是融合信息化，大幅提升了財務(wù)和業(yè)務(wù)過程效率。通過全過程整合，共享各類信息，使業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息在同一個平臺進行交互，減少了合同評審工作量約50%、合同重復(fù)錄入10萬余次、電話及郵件通知5000余次、各類計劃匯總工作量90%。合同整體工作效率提升1倍以上，收款工作效率提高了2倍以上，支出工作效率提升1倍以上，結(jié)算效率提升了10倍以上，同時大幅提高了結(jié)算工作的準(zhǔn)確性。

四是閉環(huán)信息化，提升了整體閉環(huán)管控水平。在ACS系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，通過將各類單點業(yè)務(wù)進行關(guān)聯(lián)和串聯(lián)，將單點編織成大網(wǎng)。通過合同收款單和合同開票單關(guān)聯(lián)，提升了合同收款閉環(huán)水平;通過合同報銷單和合同付款單的關(guān)聯(lián)，提升了合同付款閉環(huán)水平;通過項目收款和項目指標(biāo)的關(guān)聯(lián)，提升了項目預(yù)分預(yù)控閉環(huán);通過項目計劃及項目執(zhí)行的關(guān)聯(lián)，提升了項目計劃閉環(huán);通過預(yù)算下達和預(yù)算申報關(guān)聯(lián)，提升了預(yù)算閉環(huán)水平;通過事項單和報銷單關(guān)聯(lián)，提升了網(wǎng)報閉環(huán)水平。在此基礎(chǔ)上，通過將各類財務(wù)過程和業(yè)務(wù)過程串聯(lián)，提升了整體閉環(huán)管控水平。

五是“一體化”信息化，提升了整體運作能力。通過合同一體化設(shè)計，使業(yè)務(wù)人員的時間放入合同整體規(guī)劃上，提升了整體合同付款和報銷的秩序性，使財務(wù)人員提前1個月甚至數(shù)月了解資金支付情況、成本報銷情況，更好的進行整體資金規(guī)劃、整體存貨控制;通過項目一體化設(shè)計，將項目數(shù)據(jù)進行全過程管控，使業(yè)務(wù)人員更多的關(guān)注項目全過程管理，更好的進行項目策劃，對各類節(jié)點更好的進行預(yù)警和監(jiān)控、收款催收、借款催報、結(jié)算統(tǒng)籌、周期匹配等，提升了事前控制能力和整體運作能力。

六是融入營運資金理論，提升資金增值水平。通過在系統(tǒng)中引入和應(yīng)用營運資金管理理念，賦予系統(tǒng)更多的增值能動性，研究所創(chuàng)造價值能力顯著增強，營運資金從8億下降到2億左右，每1元收入所占用的資金從0.6元下降至0.07元，資金天數(shù)(CCC)從190天下降至50天，年均多創(chuàng)造價值數(shù)千萬元，增值效率提升20%以上。

七是融入價值鏈理論，提升成本控制和周期匹配水平。通過在系統(tǒng)中引入和應(yīng)用價值鏈理念，賦予系統(tǒng)更多的增值作業(yè)點，提升了整體價值鏈增值水平。通過成本指標(biāo)優(yōu)化，直接成本指標(biāo)控制更加嚴(yán)格和規(guī)范，毛利水平不斷提升;間接費用控制更加標(biāo)準(zhǔn)和有效，績效不斷提升。通過收款指標(biāo)、借款指標(biāo)、結(jié)算指標(biāo)、存貨指標(biāo)的ABC分類管理，使資金池水平不斷擴大，提升結(jié)算池和資金池平衡度，提升結(jié)算周期和業(yè)務(wù)周期匹配度，由此提升了整體的價值水平。

2.財經(jīng)數(shù)據(jù)展現(xiàn)中心

一是效率提升。財經(jīng)數(shù)據(jù)展現(xiàn)中心BI系統(tǒng)為財務(wù)層提供了智能報表與智能報告，提升了財務(wù)層的整體分析及統(tǒng)籌水平。該中心自動生成各類財經(jīng)報表、報告、圖表、PPT等，基本涵蓋了財務(wù)報表管理的各個方面，極大的減輕了財經(jīng)人員的工作量，財務(wù)報表編制時間減少60%，財經(jīng)報告編制時間減少30%，財經(jīng)圖表及PPT編制時間減少20%。

通過動態(tài)數(shù)據(jù)、形象圖表，將以往只有財經(jīng)人員看得懂的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)語言，并傳遞給業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員不再通過財務(wù)人員導(dǎo)出數(shù)據(jù)，而是自助獲取各類財經(jīng)信息，減少導(dǎo)出數(shù)據(jù)量80%以上。

二是管控提升。財經(jīng)數(shù)據(jù)展現(xiàn)中心BI系統(tǒng)首次對研究所的36個經(jīng)濟運行指標(biāo)進行自動監(jiān)控，自動進行對標(biāo)分析、構(gòu)成分析、趨勢分析，為領(lǐng)導(dǎo)層提供財經(jīng)管控數(shù)據(jù)支持;首次運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，自動生成了各部門、各項目的財經(jīng)智能診斷書和財經(jīng)智能體檢表，極大的提高了財務(wù)與業(yè)務(wù)的交互能力、自發(fā)管理能力，推動整體管理水平提升;首次建立了全周期數(shù)據(jù)查詢的形式，所有的項目數(shù)據(jù)均可以跨年查詢，彌補了浪潮核算系統(tǒng)的短板，提高了項目全周期管理水平。

三是價值提升。財經(jīng)數(shù)據(jù)展現(xiàn)中心BI系統(tǒng)首次建立了基于項目維度的24個預(yù)警指標(biāo)，涵蓋降本增效、價值管理、均衡結(jié)算、資金管理、業(yè)財融合等方面，自動生成預(yù)警信息，并進行明細(xì)排名、預(yù)警、診斷，各部門根據(jù)診斷結(jié)果不斷提升自身經(jīng)濟指標(biāo)和經(jīng)濟實質(zhì)，由此提升了單位整體價值。該中心還建立了指標(biāo)預(yù)測模型，可根據(jù)不同經(jīng)濟預(yù)期模擬經(jīng)濟數(shù)據(jù)走向，為價值決策提供數(shù)據(jù)支撐和模擬工具。

三、后續(xù)建設(shè)思路

1.共享服務(wù)中心

目前，大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)紛紛將主要精力投入到共享服務(wù)中心的建設(shè)上，將重復(fù)性高、處理量大的核算業(yè)務(wù)通過標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、信息化、業(yè)務(wù)化的形式納入到共享服務(wù)中心。共享服務(wù)中心將是中國航天科技集團或中國運載火箭技術(shù)研究院唯一的核算和報銷平臺，每個核算人員通過統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程，運用電子掃描、標(biāo)準(zhǔn)核算、電子支付等信息化技術(shù)進行全集團或全院某類業(yè)務(wù)的核算。

共享服務(wù)中心是深刻的管理變革，更是財務(wù)轉(zhuǎn)型的必然之路，其有三大優(yōu)勢:一是大幅減少會計核算人員，提高工作效率;二是獲得標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的海量數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)管理能力，共享服務(wù)中心建成后，相當(dāng)于所有的子公司均通過統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程進行數(shù)據(jù)獲取，數(shù)據(jù)匯總和數(shù)據(jù)分析將自動進行整合，更容易得到跨組織、跨項目、跨部門的各類標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，全面、準(zhǔn)確、及時的了解所有子公司的運營狀況，為戰(zhàn)略決策及運營決策提供更全面支撐;三是促進財務(wù)工作轉(zhuǎn)型，共享服務(wù)中心建成后，可以將大量的財務(wù)人員從繁冗的核算工作中解脫出來，轉(zhuǎn)型到運營管理、預(yù)算管理、資金管理、數(shù)據(jù)分析等后臺管理崗位，進而提升企業(yè)整體核心競爭力。

共享服務(wù)中心將由“保姆式財務(wù)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤翱床灰姷呢攧?wù)”(業(yè)務(wù)人員不再直接和財務(wù)人員見面)和“無處不在的財務(wù)”(財經(jīng)管控將無處不在滲入到運營和戰(zhàn)略中)，需要從航天科技集團或研究院的角度建立符合自身財務(wù)管理體系的共享服務(wù)中心，破除流程管理、信息系統(tǒng)、人員轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)型等障礙，從而獲得共享中心模式的深度變革。

2.智能數(shù)據(jù)中心

伴隨著海量財經(jīng)數(shù)據(jù)的聚集，如何將海量數(shù)據(jù)整合成為富有“戰(zhàn)斗力”的智能數(shù)據(jù)，并通過智能數(shù)據(jù)進行智能管理是未來財經(jīng)工作的重要方向。

從管理的視角來看，建議從3個層面進行規(guī)劃:一是基本模型和基本模式，依靠現(xiàn)有的財經(jīng)數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)挖掘，自動生成各類信息，推動財務(wù)層、業(yè)務(wù)層、領(lǐng)導(dǎo)層在同一個平臺進行互動，建立用數(shù)據(jù)說話和用數(shù)據(jù)管理的規(guī)范和習(xí)慣，取得智能數(shù)據(jù)管理的初步實效;二是數(shù)據(jù)源整合，集成各類財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括項目數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、共享服務(wù)中心數(shù)據(jù)等，運用數(shù)據(jù)倉庫和聯(lián)機分析技術(shù)，建立復(fù)合數(shù)據(jù)中心;三是智能管理階段，將智能數(shù)據(jù)中心的海量數(shù)據(jù)通過多維分析、智能報表、智能報告、管理駕駛艙、萬能查詢、預(yù)警模型、XBRL等多種分析及展現(xiàn)方法，把各類財經(jīng)管理理念自動融入到管理過程中，使后臺管理50%以上的工作通過系統(tǒng)自動進行，逐步進入智能數(shù)據(jù)管理階段。