□朱琳紅 程小寧（總會(huì)計(jì)師） 鐘 華（高級(jí)會(huì)計(jì)師） 黎精明（教授）

（1國(guó)網(wǎng)湖北電力公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院湖北武漢430077 2武漢科技大學(xué)管理學(xué)院湖北武漢430081）

一、引言

隨著我國(guó)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)將會(huì)繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。在此背景下，有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理問(wèn)題日漸成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。面對(duì)科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用、科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管存在漏洞、科研經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效欠佳等問(wèn)題，絕大部分科研院所及其上級(jí)主管部門(mén)的對(duì)策是：不斷制定、細(xì)化和完善本級(jí)科研經(jīng)費(fèi)管理制度。在下位法服從上位法的法理要求下，下級(jí)單位在上級(jí)單位管理制度要求的基礎(chǔ)上逐層加碼，科研工作執(zhí)行者（項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)或科研人員）面對(duì)著名目繁多和高度細(xì)化的科研經(jīng)費(fèi)管理制度和政策文件。

由于“環(huán)境”具有復(fù)雜性和不確定性，“人”具有道德風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)主義行為傾向，因此，制定相對(duì)細(xì)化完備的科研經(jīng)費(fèi)管理制度無(wú)疑是有必要的。然而，目前有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的設(shè)置現(xiàn)狀引申出另外一個(gè)值得深入思考和高度重視的問(wèn)題，那就是科研經(jīng)費(fèi)管理制度究竟應(yīng)該細(xì)化到什么程度。如果把握不好這個(gè)問(wèn)題，很可能會(huì)出現(xiàn)制度不夠細(xì)化或過(guò)于細(xì)化的現(xiàn)象。毋庸置疑，這兩種情形都會(huì)不同程度地降低科研資源配置效率，損害科研經(jīng)費(fèi)使用效果。鑒于此，本文擬對(duì)科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理制度的細(xì)化程度問(wèn)題做相關(guān)探討。

二、制度細(xì)化的收益

與其他制度類(lèi)似，科研經(jīng)費(fèi)管理制度也有粗略、細(xì)致之分，粗線條的制度通常只對(duì)被規(guī)范者該做什么和不該做什么進(jìn)行原則性規(guī)定，而細(xì)化的制度則對(duì)被規(guī)范者該做什么以及該如何做等問(wèn)題做出了詳盡的規(guī)定和安排，并且制度越細(xì)化，相關(guān)的規(guī)定和安排就越詳細(xì)具體，將其付諸于實(shí)踐也就越有章可循。正因如此，對(duì)制度進(jìn)行細(xì)化在很多場(chǎng)合和很大程度上有其必要性。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角來(lái)看，制度細(xì)化的好處可以稱(chēng)之為制度細(xì)化的收益。就科研院所而言，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理制度進(jìn)行細(xì)化的好處是多維的。科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化的收益主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）減少差錯(cuò)的收益

科研工作是以知識(shí)和智力為基礎(chǔ)的創(chuàng)造性勞動(dòng)，不等同于簡(jiǎn)單重復(fù)的體力勞動(dòng)。正因如此，不同科研工作所處的環(huán)境條件是不完全相同的，而不同的科研工作以及同一科研工作的不同環(huán)節(jié)通常都需要相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)投入或科研資源耗費(fèi)。因此，最理想的科研經(jīng)費(fèi)管理制度是絕對(duì)完備的契約安排：窮舉所有可能的工作情景，并將其與預(yù)期的每一項(xiàng)科研工作及其全部流程進(jìn)行矩陣式組合，然后對(duì)每種組合狀態(tài)的經(jīng)費(fèi)支用事項(xiàng)逐一給出詳細(xì)具體的正面清單規(guī)定。在此情境下，科研人員工作中的任何經(jīng)費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題都可以直接在管理制度中找到明確具體的規(guī)定，科研人員只需要機(jī)械地遵照?qǐng)?zhí)行即可，科研人員的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支工作不可能發(fā)生任何偏差和錯(cuò)誤。很顯然，現(xiàn)實(shí)環(huán)境下不可能達(dá)到這種理想狀態(tài)。對(duì)此，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)契約不完備性的經(jīng)典論述早已做出了充分論證。如此便意味著現(xiàn)實(shí)中的科研經(jīng)費(fèi)管理制度并非絕對(duì)完備，相應(yīng)地，科研人員在執(zhí)行制度時(shí)也難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。

事實(shí)上，科研經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生差錯(cuò)的概率和程度與科研經(jīng)費(fèi)管理制度本身的粗細(xì)程度顯著正相關(guān)。科研經(jīng)費(fèi)管理制度越粗略，剩余的未經(jīng)明確規(guī)定的事項(xiàng)就越多，制度執(zhí)行所面臨的模糊邊界就越寬，需要項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員做出主觀估計(jì)和相機(jī)決策的幾率就越高，最終導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果有?；蚱x項(xiàng)目主管部門(mén)及委托單位意圖的可能性也就越大。相反，科研經(jīng)費(fèi)管理制度的細(xì)化可以減少因制度粗略所導(dǎo)致的差錯(cuò)，并且制度越細(xì)化，發(fā)生差錯(cuò)的概率就越低，發(fā)生差錯(cuò)的程度也就越輕。由此觀之，制度細(xì)化的好處之一就是減少差錯(cuò)的發(fā)生，進(jìn)而降低差錯(cuò)成本。對(duì)所有科研院所而言，降低差錯(cuò)成本與獲得等量收益的財(cái)務(wù)效果是相同的，本文將這種收益稱(chēng)之為減少差錯(cuò)的收益。事實(shí)上，通過(guò)細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)管理制度、減少差錯(cuò)從而獲得機(jī)會(huì)收益，這正是持續(xù)推進(jìn)我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理制度改革的動(dòng)力之所在。

（二）抑制尋租的收益

正如經(jīng)典經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)“人”的假設(shè)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員也是“經(jīng)濟(jì)人”，難免具有自利本能和機(jī)會(huì)主義行為傾向。由于項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的利益目標(biāo)與科研經(jīng)費(fèi)管理者的利益目標(biāo)不完全一致，如果沒(méi)有詳細(xì)具體的管理制度對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支行為進(jìn)行規(guī)范和約束，那么，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員在經(jīng)費(fèi)開(kāi)支活動(dòng)中就可能會(huì)出現(xiàn)虛列支出、挪用科研資產(chǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)在職消費(fèi)、侵占科研產(chǎn)出等各種尋租行為，并且由于項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員是科研工作的直接執(zhí)行者，相較于監(jiān)管部門(mén)而言，其對(duì)于科研活動(dòng)及經(jīng)費(fèi)的需求情況具有絕對(duì)的信息優(yōu)勢(shì)，這種信息優(yōu)勢(shì)會(huì)掩蓋其尋租的本質(zhì)，為職務(wù)尋租創(chuàng)造便利條件。

毋庸諱言，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的職務(wù)尋租會(huì)不同程度地導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)流失或科研資源浪費(fèi)，不僅損害了科研資源的配置效率和科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，也有悖于項(xiàng)目委托方賦予的受托責(zé)任，這是任何科研院所都不愿意看到的結(jié)果。正是為了抑制甚至避免此類(lèi)尋租現(xiàn)象的發(fā)生，各科研院所需要制定比較詳細(xì)具體的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，唯有如此，才能將經(jīng)費(fèi)使用的權(quán)力限定在“制度的籠子”里。并且，制度越細(xì)化，意味著“籠子”編織得越縝密，留給當(dāng)事人自由裁量的空間就越小。比如，對(duì)于出差住宿費(fèi)而言，如果經(jīng)費(fèi)管理制度能夠以出差目的地、出差人職級(jí)為正交坐標(biāo)軸列示正面清單，繼而構(gòu)建“差旅地——職級(jí)”矩陣表，并逐一對(duì)各組合狀態(tài)設(shè)置住宿費(fèi)的上限標(biāo)準(zhǔn)，那么，科研人員高標(biāo)準(zhǔn)住宿消費(fèi)的現(xiàn)象便能得到有效抑制。綜上所述，科研經(jīng)費(fèi)管理制度越細(xì)化，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的尋租活動(dòng)就越能得到有效抑制，科研經(jīng)費(fèi)使用效益相應(yīng)地也就越高，這便是抑制尋租的收益。

（三）降低風(fēng)險(xiǎn)的收益

對(duì)科研院所而言，需要制定科研經(jīng)費(fèi)管理制度并進(jìn)行自我約束的原因還來(lái)自于上級(jí)和外部的壓力?，F(xiàn)實(shí)中，幾乎所有科研院所都有上級(jí)主管部門(mén)。由于上級(jí)主管部門(mén)對(duì)科研院所的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況負(fù)有指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任，因此，上級(jí)主管部門(mén)通常會(huì)采用定期或隨機(jī)檢查的方式來(lái)履行職責(zé)，或者指定相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)科研院所的科研經(jīng)費(fèi)使用情況做專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。如果科研院所的研究項(xiàng)目來(lái)自政府性基金或者外單位委托，那么經(jīng)費(fèi)資助者或資金提供方也會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的合規(guī)性及其使用績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。如果上級(jí)主管部門(mén)檢查或外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)科研院所科研經(jīng)費(fèi)使用存在嚴(yán)重問(wèn)題，或者經(jīng)費(fèi)使用效益低下，那么，科研院所及其項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)不僅會(huì)受到直接的經(jīng)濟(jì)責(zé)罰，而且還會(huì)因聲譽(yù)受損而縮減或取消后續(xù)的經(jīng)費(fèi)撥付或資助，更嚴(yán)重的還會(huì)受到相應(yīng)的行政甚至刑事處罰。很顯然，這些情況都會(huì)導(dǎo)致科研院所的利益受到相應(yīng)損害。

誠(chéng)如前文所述，現(xiàn)實(shí)中的科研經(jīng)費(fèi)管理制度不可能做到絕對(duì)完備，其執(zhí)行過(guò)程也不可能做到絕對(duì)無(wú)偏，正因如此，對(duì)科研院所而言，其始終都面臨著上級(jí)主管部門(mén)檢查與外部監(jiān)督中被查出錯(cuò)弊的風(fēng)險(xiǎn)，不同科研院所的差異僅在于風(fēng)險(xiǎn)的高低程度不同而已。不難理解，科研院所的科研經(jīng)費(fèi)管理制度越嚴(yán)密和細(xì)化，那么，其在接受上級(jí)主管部門(mén)檢查和外部監(jiān)督時(shí)被查出錯(cuò)弊的風(fēng)險(xiǎn)就越小，從而相應(yīng)的機(jī)會(huì)損失也就越小。事實(shí)上，通過(guò)細(xì)化和完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度來(lái)降低上級(jí)主管部門(mén)檢查和外部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，從而降低潛在損失并獲取機(jī)會(huì)收益，這是科研院所完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度的主要?jiǎng)右蛑弧?/p>

（四）提高效率的收益

由于制度的本質(zhì)是對(duì)預(yù)期事項(xiàng)所做出的明示性規(guī)定，具有事前特性，因此，科研經(jīng)費(fèi)管理制度的細(xì)化無(wú)疑有助于提高科研經(jīng)費(fèi)用、管雙方的工作效率。對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員來(lái)說(shuō)，科研經(jīng)費(fèi)管理制度越詳細(xì)，在開(kāi)展科研業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)于哪些項(xiàng)目能開(kāi)支，該怎么開(kāi)支，經(jīng)費(fèi)支用事前、事中、事后該做什么等問(wèn)題就會(huì)有更加清晰的認(rèn)識(shí)和了解，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員在開(kāi)展科研工作及支用經(jīng)費(fèi)時(shí)也就更加有章可循，相關(guān)票據(jù)的取得、報(bào)銷(xiāo)也更加快捷而高效。反之，科研項(xiàng)目管理制度較為粗略的情況下，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支活動(dòng)不僅會(huì)面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)時(shí)不時(shí)陷入因支出行為不合法或者報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不合規(guī)而被迫返工的窘境，甚至可能面臨無(wú)法開(kāi)支科研經(jīng)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，科研經(jīng)費(fèi)管理制度越詳細(xì)，其在指導(dǎo)預(yù)算編制、辦理審核報(bào)銷(xiāo)、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)等工作時(shí)，需要向項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員進(jìn)行反復(fù)解釋的問(wèn)題就越少，需要責(zé)成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員返工的財(cái)務(wù)事項(xiàng)就越少，不僅可以加快相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理進(jìn)度，還可以相應(yīng)壓縮管理人員的數(shù)量，簡(jiǎn)化辦事流程，提高管理效率。

綜上，細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)管理制度可以在很大程度上將科研經(jīng)費(fèi)用、管雙方從糾結(jié)的事務(wù)性工作中解脫出來(lái)，促使雙方的關(guān)系從“對(duì)立面”向“協(xié)作面”轉(zhuǎn)變，從而顯著提高制度執(zhí)行的效率。不難理解，對(duì)任何科研機(jī)構(gòu)而言，這種時(shí)間和人力方面的節(jié)約都意味著效益或收益，事實(shí)上，這正是“管理創(chuàng)效”的真實(shí)體現(xiàn)。

（五）其他收益

上述四點(diǎn)是科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化收益的最主要體現(xiàn)。除此之外，科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化通常還會(huì)帶來(lái)其他收益或好處，比如，加快單位制度建設(shè)步伐，提高單位管理集約化水平，改善科研院所的社會(huì)形象，為同類(lèi)單位提供參考和示范等。

三、制度細(xì)化的成本

如上文所述，科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化可以帶來(lái)諸多好處或收益，但同時(shí)也需要付出相應(yīng)的代價(jià)或投入相關(guān)成本，并且，制度越細(xì)化，相關(guān)的代價(jià)或成本也就越高。從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角看，由于制度細(xì)化而付出的代價(jià)可以稱(chēng)之為制度細(xì)化的成本。對(duì)科研院所而言，科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化成本主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）制度設(shè)計(jì)與監(jiān)督成本

按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，制度的建立和完善與一般產(chǎn)品的生產(chǎn)類(lèi)似，從來(lái)都不是一個(gè)免費(fèi)的過(guò)程，會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的成本。事實(shí)上，科研經(jīng)費(fèi)管理制度的細(xì)化過(guò)程是對(duì)制度的創(chuàng)造性設(shè)計(jì)過(guò)程，通常需要經(jīng)歷調(diào)研、論證、設(shè)計(jì)、試運(yùn)行、修訂等流程，并在實(shí)踐中反復(fù)修訂和完善才能最終形成相對(duì)穩(wěn)定的制度。制度細(xì)化過(guò)程中每個(gè)環(huán)節(jié)的工作都需要投入大量的人力和物力，這便是制度細(xì)化的設(shè)計(jì)成本。

由于制度是對(duì)行為主體該做什么、不該做什么、該怎么做等事項(xiàng)的規(guī)范和約定，這就意味著，第一，制度規(guī)范和約定的事項(xiàng)點(diǎn)和制度的細(xì)化程度成正比，即制度越細(xì)化，其所規(guī)范和約定的事項(xiàng)點(diǎn)就越多，反之則越少。第二，制度在實(shí)施過(guò)程中離不開(kāi)監(jiān)督，制度本質(zhì)上是規(guī)范和約定事項(xiàng)點(diǎn)的集合，在制度實(shí)施的過(guò)程中，管理部門(mén)有責(zé)任和義務(wù)對(duì)所規(guī)范和約定的各事項(xiàng)點(diǎn)的落實(shí)情況逐一進(jìn)行監(jiān)督檢查，否則會(huì)使制度流于形式。綜上，在對(duì)制度的監(jiān)督檢查活動(dòng)中，監(jiān)督和把關(guān)的事項(xiàng)點(diǎn)的數(shù)量和制度的細(xì)化程度成正比，制度實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督成本和制度的細(xì)化程度顯著正相關(guān)。由于科研經(jīng)費(fèi)管理制度只是廣義上的制度的具體表現(xiàn)形式，因此，對(duì)所有科研院所而言，科研經(jīng)費(fèi)管理制度的監(jiān)督成本必然與制度本身的細(xì)化程度正相關(guān)，換言之，科研經(jīng)費(fèi)管理制度越細(xì)化，其實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督成本就越高。

（二）對(duì)科研活動(dòng)的剛性約束成本

制度是對(duì)全體受規(guī)范對(duì)象在事前所做的一視同仁的規(guī)范和要求，這也是制度剛性和權(quán)威性的重要體現(xiàn)。就科研經(jīng)費(fèi)管理制度而言，其規(guī)范和約定對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和科研人員必然會(huì)形成一種強(qiáng)有力的剛性約束。這就意味著，科研經(jīng)費(fèi)管理制度規(guī)定得越詳細(xì)具體，其對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和科研人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的束縛也就越大。然而，科研工作不同于一般的日常行政管理工作，它具有顯著的創(chuàng)造性和探索性特征，這就意味著科研工作，尤其是開(kāi)創(chuàng)性和基礎(chǔ)性科研工作，在現(xiàn)階段很難預(yù)知后續(xù)可能出現(xiàn)的狀況以及應(yīng)該采取的應(yīng)對(duì)策略。換言之，絕大部分科研工作都是一個(gè)探索性的過(guò)程。既然如此，科研經(jīng)費(fèi)管理制度越細(xì)化，其對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和科研人員開(kāi)展相機(jī)行動(dòng)和經(jīng)費(fèi)相機(jī)開(kāi)支的束縛就越大，對(duì)科研活動(dòng)順利開(kāi)展所產(chǎn)生的負(fù)面影響也就越大，此時(shí)，細(xì)化的科研經(jīng)費(fèi)管理制度對(duì)科研工作產(chǎn)生的并非是積極的推動(dòng)作用，而是負(fù)面的剛性約束成本。

例如，某項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)正在開(kāi)展“肝臟腫瘤基因測(cè)序及靶向治療”研究，據(jù)目前所掌握的資料，預(yù)計(jì)肝臟腫瘤有A、B、C、D四種基因組合狀態(tài)，不同狀態(tài)下其對(duì)應(yīng)的靶向治療設(shè)備分別為YA、YB、YC、YD，且這四種設(shè)備的購(gòu)置價(jià)格差異巨大。現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理制度對(duì)于設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定非常具體，要求年初申報(bào)采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)設(shè)備型號(hào)、數(shù)量、金額、用途等事項(xiàng)做詳細(xì)描述，且由于制度嚴(yán)苛和手續(xù)繁瑣，后續(xù)預(yù)算調(diào)整非常復(fù)雜和困難。而根據(jù)項(xiàng)目研究進(jìn)展情況，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)預(yù)計(jì)9個(gè)月之后才能獲得基因組合測(cè)序結(jié)果，并據(jù)此確定選用哪種靶向治療設(shè)備。這樣一來(lái)，過(guò)于細(xì)化的科研經(jīng)費(fèi)管理制度使研究團(tuán)隊(duì)陷入了非常被動(dòng)的局面：（1）在申報(bào)預(yù)算時(shí)憑主觀估計(jì)申報(bào)某種設(shè)備（比如YA），如果9個(gè)月之后獲得的基因組合結(jié)果正好是A，那當(dāng)然值得慶幸，但如果是其他三種基因組合狀態(tài)（B、C、D），那么，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)一方面會(huì)面臨因YA設(shè)備閑置而無(wú)法通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面會(huì)面臨因缺少設(shè)備而無(wú)法繼續(xù)開(kāi)展靶向治療試驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）在預(yù)算申報(bào)時(shí)追求穩(wěn)妥同時(shí)申報(bào) YA、YB、YC、YD 四種設(shè)備，這樣做雖然后續(xù)靶向治療試驗(yàn)設(shè)備有了充分保證，但必須承受預(yù)算審批無(wú)法通過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)，退一步來(lái)說(shuō)，即使預(yù)算審批獲得通過(guò)，后續(xù)也必須承擔(dān)因三種設(shè)備閑置而無(wú)法通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。很顯然，本例中無(wú)論項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)如何應(yīng)對(duì)，都會(huì)面臨因科研經(jīng)費(fèi)管理制度過(guò)于細(xì)化而引致的剛性約束成本。

（三）對(duì)科研積極性的鉗制成本

任何科研活動(dòng)都需要“人”（項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員）來(lái)開(kāi)展，而“人”是相機(jī)行動(dòng)的能動(dòng)性行為主體。科研經(jīng)費(fèi)管理制度過(guò)細(xì)，對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和科研人員的束縛過(guò)緊，科研人員的科研積極性勢(shì)必會(huì)受到打擊或鉗制，這是因?yàn)椋海?）科研創(chuàng)造及其勞動(dòng)付出具有較強(qiáng)的外部效應(yīng)，科研經(jīng)費(fèi)管理制度越細(xì)密，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員在制度外獲取好處的機(jī)會(huì)就越小，外部效應(yīng)導(dǎo)致的收益和成本的失衡現(xiàn)象也就越嚴(yán)重，從而使具有“理性經(jīng)濟(jì)人”特征的科研人員的科研積極性降低。（2）科研經(jīng)費(fèi)管理制度越細(xì)密，規(guī)范和約束的事項(xiàng)點(diǎn)越多，科研人員積極作為所面臨的違規(guī)幾率越高，違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也就越大，在此背景下，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的“理性”選擇是“不求功勛卓著但求無(wú)顯著過(guò)錯(cuò)，做得差不多就行”。事實(shí)上，這兩個(gè)因素是絕大部分項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和科研人員研究潛能未能得到充分發(fā)揮的根本原因，這種機(jī)會(huì)損失便是對(duì)科研積極性的鉗制成本。

更為關(guān)鍵的是，由于科研工作是知識(shí)運(yùn)用和智力創(chuàng)造型勞動(dòng)，外界難以考核和評(píng)價(jià)其發(fā)揮程度，更難以影響和改變科研人員付出的意愿程度，在此情況下，唯有設(shè)計(jì)科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制并恰當(dāng)把握制度細(xì)化的程度，才能從根本上激發(fā)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的積極性和創(chuàng)造性，使科研人員能夠自覺(jué)自愿地潛心于科學(xué)研究。事實(shí)上，這也是降低科研經(jīng)費(fèi)管理制度對(duì)科研積極性鉗制成本的關(guān)鍵舉措。

（四）其他成本

上述三項(xiàng)成本是科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化導(dǎo)致的主要成本。科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化的成本并不囿于以上三個(gè)方面，還有其他一些表現(xiàn)形式，比如，因制度細(xì)化而與實(shí)踐不相適應(yīng)時(shí)的修正成本、因制度細(xì)化導(dǎo)致環(huán)境響應(yīng)效率降低的遲滯成本等。不同科研院所由于所處的環(huán)境條件具有差異性，因此，其科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化成本的表現(xiàn)形式及側(cè)重點(diǎn)也不完全相同，需要視具體情況而定。

四、制度細(xì)化程度決策

綜上，科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化會(huì)帶來(lái)正反兩方面影響，正面影響是獲得制度細(xì)化的收益，主要包括減少差錯(cuò)的收益、抑制尋租的收益、降低風(fēng)險(xiǎn)的收益、提高效率的收益等；負(fù)面影響是產(chǎn)生制度細(xì)化的成本，主要包括制度設(shè)計(jì)與監(jiān)督成本、對(duì)科研活動(dòng)的剛性約束成本、對(duì)科研積極性的鉗制成本等。不難理解，科研經(jīng)費(fèi)管理制度的細(xì)化程度不同，其正面影響和負(fù)面影響的相對(duì)強(qiáng)弱程度也不同。需要進(jìn)一步思考的是，科研院所的科研經(jīng)費(fèi)管理制度究竟應(yīng)該制定得粗略一些還是細(xì)致一些？是否存在最優(yōu)的細(xì)化程度？這些問(wèn)題涉及的是科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化程度的決策問(wèn)題。

為便于分析，本文使用TI表示制度細(xì)化的總收益，它是減少差錯(cuò)的收益 （用IRE表示）、抑制尋租的收益（用ICR表示）、降低風(fēng)險(xiǎn)的收益（用IRR表示）、提高效率的收益 （用IIE表示）、其他收益（用OI表示）之和，即TI=IRE+ICR+IRR+IIE+OI。類(lèi)似地，用TC表示制度細(xì)化的總成本，它是制度設(shè)計(jì)與監(jiān)督成本（用CDS表示）、對(duì)科研活動(dòng)的剛性約束成本 （用CRC表示）、對(duì)科研積極性的鉗制成本 （用CSE表示）、其他成本（用OC表示）之和，即TC=CDS+CRC+CSE+OC。用RS表示科研經(jīng)費(fèi)管理制度的細(xì)化程度。用NP表示制度細(xì)化的凈所得，即NP=TI-TC。在此基礎(chǔ)上，繪制科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化的收益、細(xì)化的成本和細(xì)化程度之間依存關(guān)系的函數(shù)圖形，如下圖所示。

科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化程度決策圖

由圖中可以看出，隨著科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化程度的提高 （即RS增大），制度細(xì)化的總收益（TI）呈單調(diào)遞增態(tài)勢(shì)，但其邊際值MTI（邊際總收益）卻逐漸減少，即TI曲線是上凸型單調(diào)遞增曲線，并且TI曲線的遞增有其極限值TIT（圖中漸近線TIT）。事實(shí)上，TI和RS的這種依存關(guān)系有其內(nèi)在邏輯性，即當(dāng)RS從0逐漸增大時(shí)，起初RS較小，這是制度從無(wú)到有的過(guò)程，此時(shí)，制度細(xì)化程度的增加意味著科研經(jīng)費(fèi)管理從無(wú)序狀態(tài)向有序狀態(tài)的質(zhì)變，這對(duì)減少科研經(jīng)費(fèi)支用方面的差錯(cuò)，提高科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和管理工作效率，降低檢查和審計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑大有裨益，從而制度細(xì)化的收益上升得非常顯著，即TI曲線的斜率KTI較大；當(dāng)RS繼續(xù)增大時(shí)，是將現(xiàn)有“制度的籠子”織密的過(guò)程，此時(shí)，制度細(xì)化程度的增加雖然能夠繼續(xù)發(fā)揮堵塞漏洞、彌補(bǔ)缺陷之功效，但是，其效果已經(jīng)越來(lái)越不如初始時(shí)明顯，從而TI曲線的上升趨勢(shì)越來(lái)越平緩，即其斜率KTI越來(lái)越小，直至最終趨近于0。

由圖中還可以看出，隨著科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化程度的提高 （即RS增大），制度細(xì)化的總成本（TC）呈單調(diào)遞增態(tài)勢(shì)，但其邊際值MTC（邊際總成本）卻逐漸增大，即TC曲線是下凹型單調(diào)遞增曲線。造成TC和RS此種依存關(guān)系的原因在于：當(dāng)RS從0逐漸增大，即科研經(jīng)費(fèi)管理制度從無(wú)到有轉(zhuǎn)變時(shí)，由于制度是粗線條的，規(guī)范和約束的事項(xiàng)點(diǎn)相對(duì)較少，此時(shí)，制度的設(shè)計(jì)與監(jiān)督成本非常低，幾乎不會(huì)對(duì)正常的科研活動(dòng)造成負(fù)面剛性約束，更不會(huì)影響項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及科研人員的科研積極性，因此，制度細(xì)化的成本不僅絕對(duì)額較低，而且上升也較為緩慢，即TC曲線比較接近RS軸，且其斜率KTC較小；當(dāng)RS繼續(xù)增大時(shí)，制度細(xì)化的負(fù)面效應(yīng)快速顯現(xiàn)，不僅設(shè)計(jì)和監(jiān)督成本顯著上升，而且對(duì)科研活動(dòng)的剛性束縛急劇增強(qiáng)，與之相對(duì)應(yīng)，科研人員的科研積極性也會(huì)受到越來(lái)越大的負(fù)面沖擊，結(jié)果使KC曲線加速上升，其斜率KTC越來(lái)越大。

不難理解，科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化程度決策的基本原則是制度細(xì)化凈所得最大化，即NP最大化。由于NP=TI-TC，即NP是兩個(gè)連續(xù)函數(shù)TI和TC之差額，結(jié)合上文有關(guān)TI和TC曲線單調(diào)性的分析可以推斷，NP曲線必然是一條先單調(diào)遞增后單調(diào)遞減的連續(xù)型曲線，形狀如圖所示。由此可見(jiàn)，NP曲線有且僅有唯一的最大值（即圖中的NP*），此時(shí)，其所對(duì)應(yīng)的橫坐標(biāo)RS*即為科研經(jīng)費(fèi)管理制度的最佳細(xì)化程度，在這個(gè)細(xì)化程度水平上，科研院所獲得的科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化收益為T(mén)I*，需要承擔(dān)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度的細(xì)化成本為T(mén)C*。通過(guò)進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)，在RS*的制度細(xì)化水平上，TI曲線和TC曲線的斜率必然相等，即KTI*=KTC*

五、結(jié)論與啟示

結(jié)合上述研究，本文得出以下研究結(jié)論：（1）科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理制度不能過(guò)于粗略，需要在一定程度上進(jìn)行細(xì)化，這樣可以獲得減少差錯(cuò)的收益、抑制尋租的收益、降低風(fēng)險(xiǎn)的收益、提高效率的收益等。（2）科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理制度也不能過(guò)于細(xì)化，因?yàn)闀?huì)導(dǎo)致高昂的制度設(shè)計(jì)與監(jiān)督成本、對(duì)科研活動(dòng)的剛性約束成本、對(duì)科研積極性的鉗制成本等。（3）大部分科研院所的科研經(jīng)費(fèi)管理制度都存在最佳細(xì)化程度問(wèn)題，當(dāng)制度細(xì)化的邊際收益等于制度細(xì)化的邊際成本時(shí)，即達(dá)到制度的最佳細(xì)化程度。

本文的研究對(duì)于科研院所及其政策制定部門(mén)的啟示意義在于：通過(guò)制定科研經(jīng)費(fèi)管理制度來(lái)規(guī)范科研工作及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支行為無(wú)疑是有必要的，這是確?？蒲匈Y源配置效率和科研經(jīng)費(fèi)使用效益的重要舉措，但是，科研經(jīng)費(fèi)管理制度并非越龐雜、越細(xì)化就越好，應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，全面系統(tǒng)地分析制度細(xì)化的收益和成本，并在充分權(quán)衡的基礎(chǔ)上開(kāi)展制度細(xì)化程度決策，力求使科研經(jīng)費(fèi)管理制度細(xì)化程度趨近或達(dá)到最優(yōu)水平。S