汪清 劉佳慧 楊賀喬
摘 要:目前,商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一,正處于蓬勃發(fā)展的過程中。高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)使得商業(yè)企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地位明確化。近年來,在國家調(diào)控和市場競爭的雙重壓力下,商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)急劇增加,商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)不能有效地對金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)控和預(yù)警,便會使商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。因此,對商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)來說,建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),對于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)測,這對于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);分析;對策
隨著國家經(jīng)濟(jì)增速放緩,相對于以往來說,商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如何識別其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效防控,是企業(yè)面對的緊急問題。商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)在資金鏈上的變長、處理和理順金融關(guān)系變得更加復(fù)雜,這就要求企業(yè)合理關(guān)注資金的籌集、投資、分配、營運(yùn)情況,不斷提高風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)運(yùn)營過程中的普及性和適用性。為了提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平,必須掌握風(fēng)險(xiǎn)鏈的傳導(dǎo)機(jī)制,充分了解風(fēng)險(xiǎn)特征和風(fēng)險(xiǎn)來源,從而對癥下藥,并建立為自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
一、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行力度弱
很多商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行力度不強(qiáng),缺乏自我防范意識以及對自我約束的實(shí)施。企業(yè)在面臨重大事項(xiàng)的決定性時(shí)刻,如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制沒有準(zhǔn)確實(shí)施以及不能起到防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的作用,就不能有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且對實(shí)行程序也缺少有效地規(guī)范作用。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制沒有得到恰到好處的執(zhí)行,將會不能起到真正的控制作用。當(dāng)真正發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),企業(yè)無從下手,將會影響企業(yè)的整體運(yùn)作,對企業(yè)的未來發(fā)展起著制約性的作用。
2.信息不對稱
管理層次具有復(fù)雜性以及高難度的信息傳遞,導(dǎo)致公司內(nèi)部信息的嚴(yán)重不對稱。一方面將各單位的運(yùn)營信息傳輸給對應(yīng)管理者進(jìn)行整理。另一方面應(yīng)該建立管理?xiàng)l例,包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)財(cái)政報(bào)表。用這種方式增加了信息的可見度。否則,企業(yè)無法明確的了解自身情況以及很難對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管,使公司的誠信問題得不到肯定,導(dǎo)致今后的公司發(fā)展存在弊端。
3.高管和財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄
一些商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)存在很多崗位老氣橫秋的現(xiàn)象,并且,由于各個(gè)因素的限制,公司很難將優(yōu)秀的人員引進(jìn),相對而言給公司帶來新的運(yùn)營技術(shù)比教困難。同時(shí)公司員工的管理制度也不夠完善,由于人手限制,財(cái)務(wù)人員輪崗制更無從說起。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的制度不夠健全導(dǎo)致很多問題,會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置過于粗略。在會計(jì)機(jī)構(gòu)的上,為了使公司核算的成本能夠減少,未按規(guī)定設(shè)置會計(jì)機(jī)制,將審核、記賬和制單由一人包辦或者出納和記賬由一人兼任,嚴(yán)重違反了會計(jì)法律制度的不相容職務(wù)相互分離的原則,為財(cái)務(wù)資金侵占留下可乘之計(jì)。管理細(xì)節(jié)不規(guī)范,該企業(yè)有時(shí)會因?yàn)闃I(yè)務(wù)繁忙而出現(xiàn)單據(jù)沒有連續(xù)編號的情況,最后出現(xiàn)問題之后很難找到原因,也無法保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
二、應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策
財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范對策有完全規(guī)避法、分散投資法和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法等。完全規(guī)避法比較極端,它為了規(guī)避某一種籌資或者投資風(fēng)險(xiǎn),從而放棄這一類型的投資,此種防范方法過于保守,局限性大,因?yàn)殡S著市場競爭環(huán)境的加劇,過于保守可能帶來的是企業(yè)缺乏活力,停滯不前。分散投資法即企業(yè)通過多元化經(jīng)營,進(jìn)行多方投資、籌資等。分散投資法是一種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法,在對外投資的過程中,公司可以通過組合投資等降低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法是當(dāng)下比較時(shí)興的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法,就是給專門機(jī)構(gòu)或部門一種特定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
1.建立起完善的預(yù)算及考核體系
科學(xué)、合理的預(yù)算是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,建立起完善的全面預(yù)算體系及相應(yīng)的考核評價(jià)體系,將有效降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
因此,樹立起善全的預(yù)算及考核體系,將企業(yè)存在的一切經(jīng)營活動完全歸入預(yù)算控制的范疇,在生產(chǎn)經(jīng)營活動中對企業(yè)每一筆的預(yù)算進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控,對預(yù)算外的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格控制,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)控在企業(yè)完全承受的范籌之內(nèi)。完善的預(yù)算及考核體系是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法,商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)可以通過全面分析財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其所代表的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),關(guān)注其中可能給企業(yè)帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),從而提前制定方案并采取措施,防范可能給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。高效益往往存在高風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)在實(shí)現(xiàn)利潤的同時(shí)必須得關(guān)注為采取收益而付出的成本及給企業(yè)帶來的虧損,在對收益、成本及風(fēng)險(xiǎn)等因素綜合權(quán)衡分析之后,制定企業(yè)的戰(zhàn)略方向及預(yù)算和考核體系。
2.建立財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評價(jià)體系
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的指標(biāo)主要有經(jīng)營凈現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、利息保障倍數(shù)等,當(dāng)這些指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí),表現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能超過了一定的限度,必須引起管理層的高度關(guān)注,迅速制定和采用合理措施實(shí)行防范與控制,讓相關(guān)指標(biāo)回歸正常水平。
財(cái)務(wù)指標(biāo)是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的重要標(biāo)志,通過定期對企業(yè)的負(fù)債水平、收益率、償債能力等涉及企業(yè)收入、成本、利潤的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行全面分析,并與企業(yè)的同期水平和同行業(yè)的指標(biāo)進(jìn)行對比,重點(diǎn)關(guān)注其中的變化點(diǎn),發(fā)現(xiàn)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提前采取措施進(jìn)行防范和處理。財(cái)務(wù)處通過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,對其中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出預(yù)警并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通, 采取措施提前防范,為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供決策和參考的依據(jù),將存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程
企業(yè)內(nèi)部建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和流程,通過強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,明確人員職責(zé)權(quán)限,對外投資、資金調(diào)度及其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)設(shè)立決策機(jī)制,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能作用,對可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控,認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境的變化,提高風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)能力。企業(yè)通過不斷研財(cái)務(wù)管理的環(huán)境,把握變化的走向,規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施,及時(shí)調(diào)整管理策略,增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。endprint
通過加強(qiáng)基礎(chǔ)會計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理水平,可以有效的防治控制小型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外,還應(yīng)建立起相應(yīng)的監(jiān)督措施,對制度和流程的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,眾多知名企業(yè)的破產(chǎn)倒閉是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積累到了企業(yè)不可承受的范圍,其中最主要的原因是企業(yè)擁有良好的財(cái)務(wù)規(guī)章和制度卻如同一紙空文,讓權(quán)利超越在制度之外,最終成為企業(yè)倒閉的導(dǎo)火索。因此防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅需要健全的財(cái)務(wù)管理制度和流程,還應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督措施,確保企業(yè)制度和流程的執(zhí)行到位。
4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識
財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,是風(fēng)險(xiǎn)有力控制者,從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識,加強(qiáng)綜合素質(zhì),加強(qiáng)對關(guān)鍵控制點(diǎn)的把握,同時(shí)培養(yǎng)自身對風(fēng)險(xiǎn)敏銳的眼光和準(zhǔn)確到位的職業(yè)判斷。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動中財(cái)務(wù)人員必須貫穿于始終,在規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化的基礎(chǔ)上,還要對企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營過程進(jìn)行監(jiān)控,促使企業(yè)沿著健康的軌道發(fā)展。
在企業(yè)管理中財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與其中,并不斷提高理財(cái)意識,在資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等方面為管理層決策提供決策依據(jù)。在財(cái)務(wù)決策時(shí),應(yīng)充分考慮影響決策的種種因素,盡可能的采取科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策,對可采取的方案進(jìn)行分析,并從中選擇最佳方案。
不管是對于制度的執(zhí)行還是對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防,人的因素最為關(guān)鍵,因此,全面提高升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識,加強(qiáng)在日常工作職業(yè)素養(yǎng)的提升,對企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行和經(jīng)營管理過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠識別、分析及預(yù)判是財(cái)務(wù)人員需要著重的提高的能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí),緊跟時(shí)代前進(jìn)的步伐,不斷熟悉企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),全面提升職業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。
三、結(jié)論
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展,復(fù)雜多變的市場環(huán)境,使得商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)面對著較為復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對企業(yè)的不斷發(fā)展,采用高效的方法來評價(jià)和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后不能采用強(qiáng)有力的方法去制約,使得企業(yè)在一定程度上會陷入財(cái)務(wù)危機(jī),會給企業(yè)的存在和不斷發(fā)展長生有害的影響。所以,本文進(jìn)行關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的闡述和和監(jiān)管方面的探究,探尋企業(yè)的運(yùn)營及生產(chǎn)過程中監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。
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