徐文瑞

(陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，陜西 咸陽(yáng) 712000)

基于因子分析法的礦業(yè)企業(yè)SR水平綜合評(píng)價(jià)

徐文瑞

(陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，陜西 咸陽(yáng) 712000)

因子分析法作為多元統(tǒng)計(jì)中應(yīng)用最為頻繁的方法，其優(yōu)勢(shì)是能夠構(gòu)建不依賴于專家判斷的客觀賦權(quán)而實(shí)現(xiàn)多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)，以2015～2016年8家典型礦業(yè)企業(yè)為研究樣本，從利益相關(guān)者的視角出發(fā)選取了經(jīng)濟(jì)、法律、倫理、慈善等4個(gè)指標(biāo)14個(gè)定量指標(biāo)構(gòu)建了社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并采用SPSS17.0軟件對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了因子分析，結(jié)果顯示，礦業(yè)企業(yè)SR水平影響因子依順位排序?yàn)椋航?jīng)濟(jì)因子、法律因子、倫理因子、慈善因子，且不同企業(yè)因管理及責(zé)任意識(shí)等因素影響，各個(gè)指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)存在一定差異性，這為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任的有效對(duì)接提供了理論參考。

因子分析法；社會(huì)責(zé)任；評(píng)價(jià)指標(biāo)；測(cè)量維度

0 前 言

礦企是國(guó)家能源的重要支撐，其作為社會(huì)的重要組成因子，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與社會(huì)存在著密切關(guān)聯(lián)性，而且在當(dāng)前生態(tài)環(huán)境逐漸惡化、礦產(chǎn)資源日漸緊缺的發(fā)展背景下，企業(yè)在謀求自身發(fā)展的同時(shí)，也應(yīng)該兼顧對(duì)國(guó)家、社會(huì)、員工、消費(fèi)者、社區(qū)的責(zé)任，由此礦產(chǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況成為了社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，也成為企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)在要求， 而因子分析方法具備“唯數(shù)據(jù)性”優(yōu)勢(shì)，能夠以簡(jiǎn)化的因子分析變量之間的關(guān)聯(lián)性，是最常應(yīng)用的多元統(tǒng)計(jì)方法，針對(duì)此，本文將其引入企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行水平的綜合評(píng)價(jià)中，以2015～2016年面板數(shù)據(jù)作為礦企的研究樣本，選取了8家具有代表性的礦企，以相關(guān)利益主體為出發(fā)點(diǎn)，提取了14個(gè)測(cè)量變量對(duì)其SR水平進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，這將加速提升企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，督促其更好地履行社會(huì)責(zé)任。

1 礦企SR水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)

礦企社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取應(yīng)該結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，遵循全面性、典型性、可操作性及成本效益性等原則，而美國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究者卡羅爾社會(huì)責(zé)任金字塔模型[1]，提出了經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和慈善責(zé)任等4個(gè)層次的指標(biāo)體系，該指標(biāo)全面涵蓋了宏觀、微觀層面上，企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容，并清晰的闡釋了各個(gè)責(zé)任之間的關(guān)系，本文借鑒國(guó)內(nèi)外企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究成果及典型礦業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，以利益相關(guān)者為出發(fā)點(diǎn)，圍繞上述4個(gè)一級(jí)指標(biāo)提取了12個(gè)利益相關(guān)主體(包含股東、債權(quán)人、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)、國(guó)家、環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)者、合作者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、利益集團(tuán)、媒體)作為二級(jí)指標(biāo)構(gòu)建了企業(yè)社會(huì)責(zé)任多層次評(píng)價(jià)體系，經(jīng)濟(jì)責(zé)任是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)主體，通過(guò)生產(chǎn)和銷售滿足社會(huì)需求的產(chǎn)品與服務(wù)來(lái)謀求最大利潤(rùn)[2]，經(jīng)濟(jì)責(zé)任是其存續(xù)的內(nèi)在動(dòng)力，是其他責(zé)任的基礎(chǔ)，法律責(zé)任是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的最低法定要求，倫理責(zé)任是以正義、道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范來(lái)約束企業(yè)行為，是法律規(guī)章制定之前對(duì)企業(yè)的道德規(guī)制，慈善責(zé)任是企業(yè)基于公德意識(shí)自主、自愿承擔(dān)的責(zé)任。為了確保評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，將指標(biāo)體系中數(shù)據(jù)獲取困難、可操作性不強(qiáng)的指標(biāo)予以剔除，得出如表1所示的14個(gè)定量評(píng)價(jià)指標(biāo)。

表1 礦業(yè)企業(yè)SR水平的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

2 礦業(yè)企業(yè)SR水平的實(shí)證分析

2.1 數(shù)據(jù)的選取

鑒于礦業(yè)資源的特殊性，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)主要集中在少數(shù)企業(yè)中，為此，本文選取了實(shí)力雄厚、影響較大10家礦業(yè)企業(yè)作為研究對(duì)象，選用2015～2016年礦業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告、年度報(bào)告、可持續(xù)發(fā)展報(bào)告等中的相關(guān)數(shù)據(jù)作為樣本，并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺失及存在異常的企業(yè)予以剔除，最終保留8家企業(yè)，具體的數(shù)據(jù)來(lái)源與各企業(yè)官網(wǎng)、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、銳思(RESSET)金融研究數(shù)據(jù)庫(kù)。

2.2 因子分析法的綜合評(píng)價(jià)模型

礦業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任涉及的內(nèi)容眾多，所選用的是一個(gè)多層次評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，而非單一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，為此，需要壓縮指標(biāo)體系，以實(shí)現(xiàn)礦業(yè)企業(yè)SR水平的綜合評(píng)價(jià)，而這其中涉及的函數(shù)為：

Vi=ΣAijFij

(1)

上式中Vi是第i個(gè)礦業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任水平的綜合評(píng)價(jià)得分，而Aij是第i個(gè)企業(yè)第j個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，F(xiàn)ij是第i個(gè)企業(yè)第j個(gè)指標(biāo)的評(píng)分結(jié)果[3]。由此，礦業(yè)企業(yè)SR水平綜合評(píng)價(jià)集中在指標(biāo)權(quán)重的確定上，而因子分析法因?yàn)閿[脫了對(duì)專家意見(jiàn)的依賴性而成為首選，其目的在于簡(jiǎn)化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，減少變量個(gè)數(shù)，以少數(shù)的因子解釋多指標(biāo)之間的關(guān)系，經(jīng)過(guò)因子求解，上述模型變更為：

Vi=ΣBpfip

(2)

上式中Bp為權(quán)重，是第p個(gè)公共因子的方差貢獻(xiàn)率，fip為第i個(gè)企業(yè)第p個(gè)因子值[4]，由此，依據(jù)因子值和方差貢獻(xiàn)率即可建立綜合評(píng)價(jià)模型，從而獲得SR綜合評(píng)分，并據(jù)此對(duì)樣本進(jìn)行分析。

2.3 評(píng)價(jià)過(guò)程

1)因子分析適度性檢驗(yàn)

因子分析的核心是從較多的原始變量中提取代表性的因子變量，為此，各原始變量之間應(yīng)該具有較強(qiáng)的相關(guān)性，本文以SPSS17.0軟件中的KMO和Bartlett球形檢驗(yàn)來(lái)分析因子之間的相關(guān)性[5]，從結(jié)果來(lái)看，KMO值多數(shù)均在0.5以上，只有個(gè)別因子的相關(guān)系數(shù)在0.3以下，但Bartlett檢驗(yàn)的顯著性水平為Sig=0.001<0.05，因?yàn)榉椒ǖ臋z驗(yàn)優(yōu)于KMO檢驗(yàn)，這表明各因子之間的相關(guān)性較強(qiáng)，適宜作因子分析。

2)主因子提取

為提取和確定主因子，須借助SPSS軟件計(jì)算方差和旋轉(zhuǎn)的因子載荷矩陣如表2，由表2可知，前3列是從初始解中提取的4個(gè)公共因子的總值，各個(gè)因子的百分比及累計(jì)百分比，而且，其對(duì)原始變量描述的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率已經(jīng)達(dá)到93.254%，由此證明原始變量中絕大部分的信息量均包含在4個(gè)公共因子之中，以其作為礦業(yè)企業(yè)SR水平的綜合評(píng)價(jià)因子具有可信性。

表2 主因子方差貢獻(xiàn)率分析

而根據(jù)旋轉(zhuǎn)后因子載荷矩陣表可知，X1、X2、X3、X4、X5、X7、X12在第1個(gè)因子上載荷值較大，可將其界定為經(jīng)濟(jì)因子，據(jù)此，可將其他評(píng)價(jià)指標(biāo)依順序分別定義為法律因子、倫理因子及慈善因子等4個(gè)因子，這與上述評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類存在一致性，驗(yàn)證了指標(biāo)分類的正確性。

2.4 評(píng)價(jià)結(jié)果

利用SPSS軟件分析所得的樣本企業(yè)SR水平綜合評(píng)價(jià)結(jié)果如表3所示。

表3 礦業(yè)企業(yè)2015年SR水平綜合評(píng)價(jià)

2015年礦企SR水平的綜合評(píng)價(jià)模型=經(jīng)濟(jì)因子評(píng)分×50.699/93.254+法律因子評(píng)分×17.015/93.254+倫理因子評(píng)分×15.893/93.254+慈善因子評(píng)分×9.018/93.254，綜合評(píng)分是4個(gè)因子比重之和，從表3可知，礦業(yè)企業(yè)SR水平影響因子依順位為：經(jīng)濟(jì)因子、法律因子、倫理因子及慈善因子，最大的為經(jīng)濟(jì)因子，8家企業(yè)SR水平綜合評(píng)分中石油位居首位，這源于高水平經(jīng)濟(jì)因子的基礎(chǔ)性作用，寶鋼各個(gè)因子評(píng)分均處于較高水平，武鋼、中鋼、神華等水平居中，太鋼和中煤社會(huì)責(zé)任履行水平最差，這與其責(zé)任意識(shí)淡薄、管理體制缺失的現(xiàn)實(shí)情況相一致，尤其是中煤因社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋率和勞動(dòng)合同簽訂率處于最低水平，法律責(zé)任承擔(dān)情況最糟糕，且其他因子水平也較低，無(wú)法均衡綜合得分，致使順位排在最后。同理，可獲得2016年礦業(yè)企業(yè)SR水平綜合評(píng)分，從整體順位上看，與2015年相比發(fā)生了轉(zhuǎn)變，中鋼在經(jīng)濟(jì)因子的拉動(dòng)下躍居第1，寶鋼仍然居于前列，神華因?yàn)榻?jīng)濟(jì)責(zé)任履行水平突出而使得綜合排名上升為第3，而中鋁因?yàn)?016年產(chǎn)品銷售價(jià)格的大幅度下降，而迅速拉低了經(jīng)濟(jì)因子評(píng)分，該順位與2016年企業(yè)社會(huì)責(zé)任排行榜的排序基本相同，這表明因子分析方法能夠有效分析礦業(yè)企業(yè)的SR水平；同時(shí)，4個(gè)因子的順位也發(fā)生了相應(yīng)的變化，倫理因子超過(guò)法律因子的比重，這根源于礦業(yè)企業(yè)對(duì)員工責(zé)任及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的日漸重視。

3 結(jié) 語(yǔ)

從總體上分析，礦業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行水平綜合評(píng)分呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，尤其是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況較好。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的延伸和拓展、市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、價(jià)格機(jī)制的完善發(fā)展，企業(yè)盈利狀態(tài)良好，這在很大程度上提升了經(jīng)濟(jì)因子評(píng)分，但是法律因子、倫理因子及慈善因子評(píng)分無(wú)規(guī)律可言，存在或降或減的現(xiàn)象，這一方面源于影響因素過(guò)多，礦業(yè)企業(yè)無(wú)法全面兼顧，而最為重要的是企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡薄、存在被動(dòng)履責(zé)的問(wèn)題，由此造成SR水平忽高忽低，但該種研究結(jié)果與現(xiàn)實(shí)情況基本相符，這表明評(píng)價(jià)結(jié)果較為客觀地反映了礦業(yè)企業(yè)SR水平，對(duì)于督促企業(yè)全面履行社會(huì)責(zé)任有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

[1] 劉宇, 趙怡晴, 李仲學(xué), 等. 基于因子分析法的礦業(yè)企業(yè)SR水平綜合評(píng)價(jià)[J]. 礦業(yè)研究與開(kāi)發(fā), 2011(6): 99-103.

[2] 陶宇. 生態(tài)文明視角下礦業(yè)企業(yè)資源開(kāi)發(fā)利用績(jī)效評(píng)價(jià)研究[D]. 武漢: 中國(guó)地質(zhì)大學(xué), 2015.

[3] 沈超. 因子分析法在廣東各地民營(yíng)科技型企業(yè)發(fā)展水平綜合評(píng)價(jià)中的應(yīng)用[J]. 科技管理研究, 2003(3): 86-89.

[4] 張?，? 我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任水平測(cè)度與行業(yè)差異——基于因子分析法和TOPSIS法的實(shí)證分析[J]. 開(kāi)發(fā)研究, 2013(4): 117-120.

[5] 楊占萍. 我國(guó)礦業(yè)企業(yè)環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建研究[D]. 北京: 中國(guó)地質(zhì)大學(xué), 2014.

An Integrated Evaluation of SR Level on Mining Enterprise in Factor Analysis

XU Wenrui

(ShanxiUniversityofFinanceandEconomics,Xianyang,Shanxi712000,China)

The factor analysis method, as multiple statistics in the application, can build a system independent of experts judge of objective assigned right to achieve more index integrated evaluation. In 2015-2016, we took 8 typical mining enterprise for research examples, from the interests related to perspective selection, including economic, legal, ethics and Charity. 14 of quantitative index has social responsibility evaluation index system to be used in SPSS 17.0 software on the index for factor analysis. The results show that mining enterprise in SR level effect factor reads as follows: economic factor, legal factor, ethics factor, charity factor. Different enterprises for management and the responsibility consciousness, including factors effect, all index evaluation structure will be in differences relations, as provides a theory reference for enterprises in sustainable development and social responsibility.

Factor analysis; Social responsibility; Evaluation; Measurement dimension

2017-06-14

陜西省教育廳課題——高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新型會(huì)計(jì)教材建設(shè)研究(11Z26)

徐文瑞(1981-)，男，陜西延安人，講師，研究方向：統(tǒng)計(jì)和管理，手機(jī)：13636833061，E-mail：xwr@scy.cn.

F270

B

10.14101/j.cnki.issn.1002-4336.2017.04.045