為進一步落實2017年直屬海事系統(tǒng)財務工作要點，嚴肅財經(jīng)紀律，加強海事系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設，提高財務管理規(guī)范化水平，促進各項經(jīng)濟活動規(guī)范運行，我們查找分析了當前煙臺航標處財務工作面臨的困難和存在的問題，即檢查在規(guī)范財務管理、遵守財經(jīng)紀律方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，建立健全并嚴格執(zhí)行財務管理內(nèi)部控制制度，重點是部門預算管理、資產(chǎn)管理、財務會計管理、政府采購管理、內(nèi)控制度建設等多個方面，并提出了如下一點意見和建議。

一、進一步提升單位預算編制水平

針對國家預算改革的逐步深化，我們轉(zhuǎn)變觀念，增強創(chuàng)新意識，不斷推動預算管理科學化、精細化。預算是法的觀念已基本確立，干部職工的全局意識、創(chuàng)新意識、效率意識、服務意識和責任意識顯著增強，基本建立了以財務部門為主、業(yè)務部門為輔的兩級預算責任制。確保了編制的預算規(guī)模適當，項目進度合理，完整準確，盡量避免了漏項，使事業(yè)發(fā)展資金得到了保障。但仍然存在預算編制質(zhì)量不高、項目儲備總量不足、項目零小散亂等問題，這與我處發(fā)展的建設需求還很不相適應。

在今后的預算編制中，需要進一步科學合理預測各項收支，把預算安排和單位各項工作的開展緊密結合起來，細化基本支出預算，提高項目支出預算前期文本質(zhì)量。編制全口徑預算，讓所有收支公開、透明，并按照真實性、合法性、完善性和科學性的原則，全力做好每年的部門預算編制工作。

一是規(guī)范編制基本支出，加強定額標準建設，滿足基本支出定員定額管理，嚴格控制基本支出的開支范圍和標準。二是積極推進項目庫建設，充實項目儲備，編制項目信息真實反映支出需求，要避免漏報、重復申報或者虛報項目等問題。積極推進財政預算滾動管理，提高預算編制科學化水平，改進預算管理和控制，全面推進中期財政規(guī)劃管理，依據(jù)“統(tǒng)籌考慮當前需要與長遠發(fā)展、有效銜接融合屬地政策和中心發(fā)展規(guī)劃、實施財政支出滾動管理、強化預算管理約束機制”的原則，完成三年財政支出規(guī)劃編制工作，并全面有效適應項目支出預算評審、預算績效評價等相關改革。三是按照“職責與經(jīng)費相匹配”的原則，防止出現(xiàn)通過委托形式轉(zhuǎn)嫁應承擔的工作職責，及以委托事項形式轉(zhuǎn)移資金逃避監(jiān)管等問題。

二、進一步做好預算執(zhí)行管理工作

我處計劃財務科積極發(fā)揮引導、協(xié)調(diào)作用，積極推行月計劃管理和預算歸口管理，著力加強預算分析，形成以財務部門為主導，歸口部門為主體的預算執(zhí)行機制，在程序規(guī)范、資金安全的前提下，全年經(jīng)費預算執(zhí)行率基本達到了上級要求。具體做法如下：

1、加強領導，成立組織。為進一步強化預算管理工作，提高預算執(zhí)行率，保障項目的順利實施和按期完成，我處成立了以主管處長為組長，分管副處長為副組長，計財科、紀檢、審計為成員的項目領導小組，負責項目重要和關鍵問題的決策、大項工作的部署以及協(xié)調(diào)解決項目實施過程中遇到的問題。領導小組下設工作小組，負責單項工程的具體實施。

2.實行預算執(zhí)行責任制。為強化預算項目的執(zhí)行力度，年初我們結合實際情況，編制并下達了《煙臺航標處預算項目執(zhí)行計劃》等，對各個項目的實施明確了責任單位、協(xié)辦單位，規(guī)定了完成時限，財務部門擔負協(xié)調(diào)、督促和監(jiān)督檢查的責任，使各個項目落到實處。

3、召開處長辦公會解決項目工作中存在的問題。在處長辦公會上，由業(yè)務部門通報項目的進展情況，提出存在的問題，群策群力，予以解決。

4、對經(jīng)費支出計劃安排專人負責管理。計劃管理人員于每月月底前匯總下達下月經(jīng)費使用計劃，并對經(jīng)費計劃執(zhí)行不力的單位和科室進行督查督辦。

5、對已完工項目及時辦理結算審計、竣工驗收和資產(chǎn)結轉(zhuǎn)等工作，實行月度跟蹤、季度檢查、年度考核，對每個項目計劃的執(zhí)行情況進行全程追蹤問效管理，確保項目的完成率和驗收結算率達到上級要求。

三、改進政府采購管理工作

我處計劃財務科進一步加大對政府采購管理相關法律法規(guī)規(guī)章制度的學習貫徹，嚴格按照《政府采購法》的有關要求，完整編制政府采購預算，嚴格執(zhí)行經(jīng)費預算和資產(chǎn)配置標準，認真履行政府采購合同約定的義務。嚴格執(zhí)行招投標法和上級有關政府采購文件要求，做到應采盡采，凡涉及批量集中采購的必須執(zhí)行按規(guī)定委托集中采購機構代理采購。如屬招標管理范圍的，按規(guī)定履行招投標手續(xù)，杜絕以拆分等任何形式規(guī)避招標。訂立50萬元（含50萬元）以上的項目采取公開招標或邀請招標方式； 10至50萬元（含10萬元）的項目采取競爭性談判方式；10萬元以下的項目應該采取詢價或單一來源方式。務必使項目詢價、議價手續(xù)完備，并按時編制上報和執(zhí)行政府采購預算，加強報表數(shù)據(jù)審核，確保提供數(shù)據(jù)的準確性，完整填報政府采購執(zhí)行情況，確保上報政府采購信息完整準確。

四、改進國有資產(chǎn)管理工作

我處能夠嚴格按照規(guī)章制度和上級要求配置資產(chǎn)，有序推進有關資產(chǎn)配置標準的實際應用，做到與履行的職責相適應，不存在奢侈浪費問題。嚴格按照上級有關固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，做好固定資產(chǎn)日常管理工作，加強對固定資產(chǎn)的實物管理，每年對單位實物資產(chǎn)進行定期清查，按規(guī)定設置資產(chǎn)管理賬簿，及時將資產(chǎn)登記入賬，確保做到固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實相符，無賬外資產(chǎn)。強化行政事業(yè)類項目支出形成的資產(chǎn)管理，強化信息化軟件等無形資產(chǎn)管理。無對外出租、出借資產(chǎn)。我處嚴格按照規(guī)定的范圍、審批程序、處置方式處置待報廢資產(chǎn)，不存在暗箱操作、低價買賣、私相授予、非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)等問題。繼續(xù)加強對國有資產(chǎn)配置、使用、處置等事項的審核和監(jiān)督，防止資產(chǎn)毀損不及時核銷、報廢手續(xù)不及時辦理和先處置后報批等問題的發(fā)生。

五、全面推進內(nèi)部控制體系建設工作

我處按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》要求，結合業(yè)務工作實際，進一步完善了各項管理制度和內(nèi)部稽核制度，對現(xiàn)有財務制度進行了清理檢查，出臺了《煙臺航標處差旅費管理辦法》、《煙臺航標處經(jīng)濟合同管理須知》等一系列內(nèi)控制度，明確了職責權限和工作程序，內(nèi)部管理制度進一步體系化、規(guī)范化，監(jiān)督制約機制進一步健全，內(nèi)部控制進一步增強。endprint

今后，還要進一步強化財務管理內(nèi)部控制制度體系建設，積極開展內(nèi)部審計，著力解決內(nèi)部控制缺失、監(jiān)督制衡不強的問題。按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》要求，建立健全內(nèi)部控制制度、完善單位重大事項集體決策和會審制度。建立會計定期輪崗機制等。進一步做好體系評估工作，建立良好的工作機制確保內(nèi)控體系建設不走過程，不流于形式，真正形成經(jīng)濟管理風險防控的有效機制。

六、進一步提升直屬海事系統(tǒng)財會人員整體素質(zhì)

我處注重財會人員的梯隊建設，采取崗位輪換和組織會計人員參加培訓等方式，加強對業(yè)務骨干的培養(yǎng)，加快了財務人員知識更新和業(yè)務素質(zhì)的提升，提高了各級財會骨干人員的政治素養(yǎng)、職業(yè)道德、業(yè)務能力和協(xié)調(diào)管理水平。

今后，還需更加重視財會工作，進一步提高系統(tǒng)內(nèi)財會工作的吸引力，打破不合理的編制框框，減輕財會人員的工作壓力，大力引進所需人才，建立起愿意進，走得出，能上能下的良好財務運行機制，進一步拓展干部職工的職業(yè)發(fā)展空間。

七、全面鑄牢財會基礎工作

我處能夠嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，嚴格公務卡強制結算，防止出現(xiàn)資金管理不規(guī)范，以及大額現(xiàn)金提取使用的資金安全和廉政風險問題。一是嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，防止出現(xiàn)將資金支付到實有賬戶以及進行資金墊付行為的問題。二是嚴格開展公務卡強制結算工作，除按規(guī)定實行銀行轉(zhuǎn)賬外，能用公務卡結算的就用公務卡結算。三是建立往來款定期清理機制，切實控制新增往來款項規(guī)模，及時清理未達賬項，杜絕長期掛賬及呆老賬。四是認真執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法等法規(guī)制度，嚴格規(guī)范會計核算，按規(guī)定設置會計賬簿，每月進行會計對賬等。六是要積極組織會計人員認真學習會計基礎規(guī)范化標準、內(nèi)部會計控制規(guī)范，派員參加上級舉辦的會計基礎工作規(guī)范化培訓等，進一步提高認識，對日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行整改，使會計基礎工作更上一個新臺階。

我處將以此次活動為契機，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的路線、方針和政策，遵守財經(jīng)紀律，努力學習上級和處下發(fā)的各項財務規(guī)章制度和內(nèi)控制度，領會和把握文件的精神和要求，狠抓落實，逐步形成規(guī)范財務管理工作的長效機制。

作者簡介：

董旭光（1968—），男，大本學歷，交通運輸部北海航海保障中心煙臺航標處計劃財務科科長。endprint