王潔

摘要：國庫集中收付制度的改革順應(yīng)了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，在保證財(cái)政資金高效運(yùn)行方面起了重要作用，有利于落實(shí)國家的經(jīng)濟(jì)政策以及完善公共財(cái)政體系。因此，關(guān)注和研究我國國庫集中收付制度改革對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。本文從改革的現(xiàn)狀入手，分析了改革過程中存在的問題，并提出針對性的解決措施，旨在深化改革成果促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國庫管理；制度改革；建議對策

一、國庫集中收付制度改革存在的問題

（一）缺乏健全的國庫法規(guī)制度

國庫集中收付制度改革下，由國家統(tǒng)一管理政府財(cái)政性資金，這也意味著其順利開展離不開國庫對資金的有效監(jiān)管，在法律法規(guī)方面也提出了較高的要求。從現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)來看，《中國人民銀行法》、《國家金庫條例》等影響國庫職能發(fā)揮的管理辦法尚未針對改革過程中出現(xiàn)的新發(fā)現(xiàn)和新問題進(jìn)行修訂，具有一定的滯后性和籠統(tǒng)性，難以適應(yīng)發(fā)生變化的國庫業(yè)務(wù)管理，導(dǎo)致國庫集中收付制度的改革缺乏有力的法律支撐。

（二）國庫現(xiàn)金管理不夠完善

隨著國庫集中收付制度改革的不斷深化，國庫現(xiàn)金管理的影響愈發(fā)凸顯。但由于我國國庫現(xiàn)金管理相對來說起步較晚，一些地方仍處于試點(diǎn)階段?？偟膩碚f，目前我國的現(xiàn)金管理主要存在以下兩方面的問題：一方面，國庫的庫存資金得不到有效利用，出現(xiàn)了資金閑置的情況，財(cái)政資金運(yùn)行效率低；另一方面，地方國庫現(xiàn)金管理在防止和控制運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)上的措施不夠健全。比如使用硬堵的手段，可能會導(dǎo)致出現(xiàn)操作不透明的現(xiàn)象，進(jìn)而給國庫資金帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，這種手段也會使得地方金融秩序出現(xiàn)混亂的局面。在一些地方的國庫現(xiàn)金管理中，國庫現(xiàn)金管理投資產(chǎn)品在商業(yè)銀行的存放方式以定期存款為主，而基層商業(yè)銀行在投標(biāo)抵押物的管理上也需要進(jìn)一步加強(qiáng)，這都會在一定程度上增加國庫資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）改革覆蓋范圍有限

總體來說，國庫集中收付改革已經(jīng)取得了積極的成果。但相對于中央的推進(jìn)和完善力度來說，由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、執(zhí)行力等多方面的因素，地方的國庫集中收付制度改革在很多方面還需要不斷完善。尤其是前文所提到的國庫現(xiàn)金管理，一些地方的單位部門甚至還未開始進(jìn)行國庫集中支付制度改革，在一些已經(jīng)改革的單位中也存在部分收支項(xiàng)目仍采取傳統(tǒng)辦法管理的現(xiàn)象，違背了改革的要求，這樣一來就會出現(xiàn)前文所提到的潛在道德國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，要從根本上落實(shí)國庫集中收付制度的改革力度，不僅要發(fā)揮中央層面的帶頭作用，也會切實(shí)推進(jìn)發(fā)揮地方的主力軍作用，確保改革過程中的管理和監(jiān)督全范圍覆蓋。

（四）存在違規(guī)調(diào)撥資金的現(xiàn)象

改革下的國庫集中支付模式表現(xiàn)為由商業(yè)銀行代理，而這種模式的制衡機(jī)制不夠健全，無法有效落實(shí)事中監(jiān)督的作用。這種局面使得國庫難以實(shí)現(xiàn)對具體項(xiàng)目支出進(jìn)行全面實(shí)時(shí)的監(jiān)控，僅僅局限于支出后匯總資金等事后清算。根據(jù)人民銀行國庫總局的調(diào)查結(jié)果，在2014年前三季度的國庫集中支付業(yè)務(wù)中，一些地方財(cái)政部門和預(yù)算單位存在較為嚴(yán)重的違規(guī)調(diào)撥財(cái)政資金的現(xiàn)象，比如大量往財(cái)政專戶調(diào)撥庫款或者借助代理銀行這一渠道向其他資金充足的賬戶調(diào)撥資金等。

二、深化國庫集中收付制度改革的措施

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)

對于現(xiàn)行國庫法規(guī)制度中已經(jīng)表現(xiàn)出滯后性或者無法適應(yīng)改革趨勢的條目要根據(jù)實(shí)踐過程中的需要及時(shí)研討和修訂，從制度和法規(guī)上為確保落實(shí)國庫部門的監(jiān)管職能得到充分發(fā)揮。首先，為了確保國庫部門積極依法履行職能，可從建立健全《國庫法》等相關(guān)法律方面加強(qiáng)保障。其次，提高人民銀行在經(jīng)理國庫中依法行政的能力也離不開相關(guān)部門的監(jiān)督，有關(guān)部門應(yīng)該制定相應(yīng)的監(jiān)督和處罰辦法，以便更好的落實(shí)人民銀行在改革中的職能?？傊瑖鴰旒惺崭吨贫雀母锏捻樌M(jìn)行離不開法規(guī)制度的保障。

（二）加強(qiáng)國庫現(xiàn)金管理

國庫現(xiàn)金管理作為現(xiàn)代國庫管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對國庫集中支付制度改革具有重要的影響。加強(qiáng)國庫現(xiàn)金管理主要可以從以下三個(gè)方面入手：首先，要具體落實(shí)財(cái)政部門、人民銀行以及商業(yè)銀行等各管理主體在國庫現(xiàn)金管理中的職責(zé)，做到各司其職、積極溝通，相互配合工作。其次，要完善業(yè)務(wù)管理規(guī)則。地方的國庫管理部門要充分學(xué)習(xí)和借鑒中央的管理辦法，深入分析其他試點(diǎn)業(yè)務(wù)操作的特點(diǎn)，總結(jié)出符合自身實(shí)際的一套國庫現(xiàn)金管理規(guī)則。最后，對國庫現(xiàn)金流量的有效預(yù)測是提高現(xiàn)金管理的重要前提，要提高現(xiàn)金流量預(yù)測的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，保障國庫資金使用決策的科學(xué)性。

（三）明確國庫單一賬戶

明確國庫單一賬戶制度就意味著國庫單一賬戶是一切財(cái)政資金的收支辦理的唯一通道，這是國庫集中收付制度改革的核心所在。所以，一方面要取消多余收支過渡賬戶的使用，另一方面要加大對新申請財(cái)政專戶的審核。此外，也需要逐步完善支付模式，使得國庫支付業(yè)務(wù)的集中辦理落到實(shí)處。

（四）推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)

要致力于整合系列相關(guān)信息系統(tǒng)，早日實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)之間的信息互通互享，建立國庫與財(cái)政和商業(yè)銀行聯(lián)網(wǎng)、財(cái)政與預(yù)算單位和國庫聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)，通過這種“雙中心”模式全面促進(jìn)國庫的服務(wù)質(zhì)量，通過可行性強(qiáng)的具體方案來切實(shí)推進(jìn)國庫信息化建設(shè)。

三、結(jié)語

隨著國庫集中支付制度改革的深化，我國的國庫管理在很多方面都取得了顯著的成效。國庫集中支付改革的主要力量應(yīng)該充分發(fā)揮主觀能動性，統(tǒng)籌財(cái)政改革的各項(xiàng)工作，努力克服改革過程中遇到的難題，從中央到地方切實(shí)推進(jìn)國庫集中支付制度改革的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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[2]熊素華.試論新預(yù)算法與我國國庫集中收付制度改革[J].時(shí)代金融旬刊，2016（8）.

（作者單位：常州市教師發(fā)展中心）endprint