王歆竹

(沈陽(yáng)理工大學(xué) 遼寧 沈陽(yáng) 110000)

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風(fēng)險(xiǎn)管理
——我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究

王歆竹

(沈陽(yáng)理工大學(xué) 遼寧 沈陽(yáng) 110000)

自銀行業(yè)出現(xiàn)之日起，操作風(fēng)險(xiǎn)便如影隨行。然而對(duì)于這一古老的風(fēng)險(xiǎn)種類，學(xué)術(shù)界和實(shí)業(yè)界的認(rèn)識(shí)卻是十分滯后的。1988年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《巴塞爾協(xié)議(第一版》，然而即便是這份作為全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)桿文件，也沒有把操作風(fēng)險(xiǎn)作為銀行業(yè)的核心風(fēng)險(xiǎn)來對(duì)待。直到1995年，年輕的尼克里森由于流氓交易搞垮了金融業(yè)“百年老店”巴林銀行，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理才被提上了監(jiān)管者和實(shí)業(yè)界的議事日程。在2004年，《新巴塞爾協(xié)議》的實(shí)施才得以為操作風(fēng)險(xiǎn)正名，并將它提高至與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)平起平坐的高度。就我國(guó)銀行業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況來看，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理依然存在很多問題。特別是近年來，各種操作風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如何有效的提高我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。在此背景下，本文從我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況出發(fā)，剖析了我國(guó)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的核心問題，并結(jié)合國(guó)際上應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出一些可供改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效建議。

操作風(fēng)險(xiǎn)；委托代理關(guān)系；內(nèi)部控制；經(jīng)濟(jì)資本

一、國(guó)內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究綜述

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的研究要落后于國(guó)外研究。通過中國(guó)知網(wǎng)檢索商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文獻(xiàn)，可以發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的研究最早開始于2004年。之所以是在這個(gè)時(shí)間點(diǎn)，與巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)提出操作風(fēng)險(xiǎn)管理的概念有關(guān)。

樊欣與楊曉光的研究表明，中國(guó)銀行業(yè)還沒有建立有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。他們?cè)诋?dāng)時(shí)的現(xiàn)實(shí)情況下建議明確操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，對(duì)其中可能頻繁發(fā)生及造成較大危害的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)定，利用損失分布函數(shù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和分析，做好預(yù)防措施，積極應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

巴曙松則是結(jié)合巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于年發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議(草案)》中對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的建議進(jìn)行研究。他將操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因歸納為兩大類：一類是由外部原因造成的操作性杠桿風(fēng)險(xiǎn)，而另一類則是由內(nèi)部原因所造成的操作性失誤風(fēng)險(xiǎn)。并且，巴曙松指出操作性失誤風(fēng)險(xiǎn)己經(jīng)成為商業(yè)銀行所面臨的主要操作風(fēng)險(xiǎn)。在管理操作風(fēng)險(xiǎn)方面，他建議先從容易量化的領(lǐng)域入手；并且在進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)使用和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)相一致的管理框架；清楚界定在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中每個(gè)部門的職責(zé)，且向全行強(qiáng)調(diào)“全員風(fēng)控”的思想風(fēng)險(xiǎn)，既除了風(fēng)險(xiǎn)管理部門外，所有業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門乃至審計(jì)部門都應(yīng)該對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有責(zé)任。

王建偉、彭建剛主要分析了保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。根據(jù)二人的研究，保險(xiǎn)作為一種減少操作風(fēng)險(xiǎn)損失的手段，必須與對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與度量緊密結(jié)合。他們深入分析了保險(xiǎn)作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具的優(yōu)勢(shì)與缺點(diǎn)。他們提出了商業(yè)銀行若想有效利用保險(xiǎn)手段減少操作風(fēng)險(xiǎn)損失，則首先應(yīng)該將其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別出來，找出最容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)所在，然后據(jù)此來設(shè)計(jì)和購(gòu)買相應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，從而做到利益最大化。

閻慶民、蔡紅艷從政策制定者和監(jiān)管者的角度提出了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的看法。他們指出要管理好操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行必須建立完善的內(nèi)部控制體系，自然實(shí)現(xiàn)流程、崗位上的互相監(jiān)督；重視操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集與整理，以此為量化操作風(fēng)險(xiǎn)工具的開發(fā)和引入打好基礎(chǔ)；完善銀行業(yè)的信息披露制度，引導(dǎo)好金融市場(chǎng)及社會(huì)各界對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)限，以嚴(yán)格的內(nèi)部審查來減少操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

在目前這個(gè)階段，我國(guó)一些商業(yè)銀行己經(jīng)采取了相應(yīng)措施來應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)，但是各個(gè)商業(yè)銀行的管理水平參差不齊，這里將列舉部分銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況，詳見表格。

從表中可知，各家商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度和方面各不相同。雖然國(guó)內(nèi)的監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不斷提高，并且努力完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架，但是從總體看來，我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平還明顯落后于西方發(fā)達(dá)國(guó)家在此境況下，我國(guó)商業(yè)銀行因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)而導(dǎo)致的案件仍然屢有發(fā)生。

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)定義管理組織情況操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、報(bào)告機(jī)制管理措施浦發(fā)銀行依照銀監(jiān)會(huì)的定義明確、全面已經(jīng)建立，同時(shí)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控為主的管理方式設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，依照國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，控制業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)平安銀行依照銀監(jiān)會(huì)的定義較為簡(jiǎn)單已經(jīng)建立，注重垂直管理依照銀監(jiān)會(huì)的操作防范風(fēng)險(xiǎn)十三條管理招商銀行定義明確較為明確已經(jīng)建立，比較明確主要通過制度更新和業(yè)務(wù)流程再造來完善和管理控制模式民生銀行依照銀監(jiān)會(huì)的定義較為明確已經(jīng)建立，以內(nèi)部控制為主對(duì)人員管理為主，實(shí)施集中處理模式為主工商銀行定義明確明確完整已經(jīng)建立，職責(zé)明確，框架也已經(jīng)建立引入了COSO內(nèi)部控制制度，明確了總行和支行以及基層支行的制度控制中國(guó)銀行定義明確明確完整已經(jīng)建立，職責(zé)明確，分工具體在明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基礎(chǔ)上的管理和控制建設(shè)銀行定義明確明確完整已經(jīng)建立，職責(zé)明確，分工具體有專門的經(jīng)理負(fù)責(zé)管理交通銀行依照銀監(jiān)會(huì)的定義較為明確已經(jīng)建立，以內(nèi)部控制為主按照現(xiàn)代治理架構(gòu)健全各項(xiàng)防范制度

三、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理主體缺位

在國(guó)有經(jīng)濟(jì)中，委托代理關(guān)系極具特殊性，尤其表現(xiàn)為兩大層次，即兩條自上而下的授權(quán)鏈，其中一條是從全體人民到國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)，另一條是從國(guó)家權(quán)力中心到企業(yè)內(nèi)部員工。在我國(guó)，占主導(dǎo)地位的商業(yè)銀行大多屬于國(guó)家和全民所有，國(guó)家成為所有權(quán)的主體，外部組織形式也幾乎都是分支行制。在這種制度體系下，國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部存在有多層次委托代理關(guān)系以及科層式組織結(jié)構(gòu)安排，也就是說，不僅政府與商業(yè)銀行之間存在委托代理關(guān)系，而且國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部也有復(fù)雜的委托代理關(guān)系，每一層級(jí)(總行、各級(jí)分行、支行)同時(shí)作為委托人和代理人。這種委托代理關(guān)系存在的嚴(yán)重問題是公民嚴(yán)重缺少對(duì)委托代理的約束機(jī)制。由于初始委托人存在身份不確定以及相對(duì)較為分散的情況，導(dǎo)致“搭便車”的情況較為嚴(yán)重，從本質(zhì)上缺乏對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管的動(dòng)力。因?yàn)槌跏嘉腥瞬⒎鞘Ｓ鄡r(jià)值的直接獲得者，在監(jiān)督成本和收益存在嚴(yán)重不對(duì)等的情況下，其監(jiān)管的決心和動(dòng)力自然不足。具體到我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來看，代表國(guó)家利益的委托人往往是由上級(jí)政府部門任命的官員，他們?cè)谏虡I(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中代表國(guó)家行使監(jiān)督的權(quán)利，但由于銀行的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)最終歸國(guó)家所有，即便他們很認(rèn)真的履行了自己的職責(zé)，其收入的改善情況相對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提升相比并不顯著，在這種情況下，他們往往喪失了對(duì)銀行管理人員進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督的態(tài)度，甚至為了自身利益選擇與一些銀行管理人員同流合污，共同損害銀行利益，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)事件泛濫。在這樣的局面下，委托人實(shí)際上難以對(duì)銀行管理人員開展足夠有力的監(jiān)察行動(dòng)，從而導(dǎo)致了商業(yè)銀行內(nèi)部形成了較為嚴(yán)重的內(nèi)部控制的格局，使得商業(yè)銀行遭受操作風(fēng)險(xiǎn)損失的概率大大增加。

2.內(nèi)控體制存在缺陷

完善的內(nèi)部控制體系對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理將起到良好的效果。然而，目前我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和優(yōu)化上仍然存在不夠重視的問題。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的主要問題為以下兩點(diǎn)：

第一，職位分工不明確，管理效率較低。導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因多種多樣，如內(nèi)部人員問題、外部事件問題、流程與系統(tǒng)因素，因此我國(guó)的商業(yè)銀行大多采取將獨(dú)立內(nèi)控體系和分散管理體系相融合的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。這種兩相融合的管理方法利弊兼有，覆蓋范圍廣泛，考慮周全是其所長(zhǎng)，而參與機(jī)構(gòu)數(shù)目較多、任務(wù)分配不明確、職能責(zé)任不清楚、信息溝通時(shí)效性差、策略的制定與施行不統(tǒng)一、執(zhí)行能力較弱是其所短。因此，設(shè)立獨(dú)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)以及分散管理機(jī)構(gòu)都是十分必要的，但是更重要的是我們要努力平衡改善兩者之間的關(guān)系，這才是風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

第二，制度建設(shè)沒有同時(shí)發(fā)展，制度執(zhí)行力還需提高。簡(jiǎn)而言之，通過建立完善的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則是有效規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。但是我國(guó)商業(yè)銀行在制度建設(shè)上存在明顯的缺陷，大多時(shí)候員工都會(huì)選擇先執(zhí)行業(yè)務(wù)，然后去完善各項(xiàng)規(guī)章制度，由此也導(dǎo)致了許多的操作風(fēng)險(xiǎn)問題。而且，即便在制度完備的情況下，也可能存在大量的違規(guī)現(xiàn)象：許多制度得不到有效地執(zhí)行，致使制度的存在變成紙上談兵。在這一方面，我們最常見的現(xiàn)象有“遇到紅燈繞路走”、只注重外在而不注重內(nèi)在本質(zhì)、雖然政策存在但卻沒有人來驗(yàn)收成果。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失

我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失主要體現(xiàn)為：

第一，基層職員完全聽從高級(jí)管理層意見，而上級(jí)對(duì)其下屬的幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)。

第二，高層盲目追求利益的獲得從而忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必要監(jiān)管，人力資源部門也沒能盡職對(duì)員工加強(qiáng)培訓(xùn)，從而導(dǎo)致全公司上下并沒有形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警意識(shí)。

4.采用先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段

國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析方面較為落后，而這一情況在我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)業(yè)界同樣存在。

操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)可劃分為定性、定量?jī)煞N管理模式。定性管理是對(duì)銀行所面對(duì)的操作風(fēng)險(xiǎn)做出辨識(shí)和評(píng)判，并進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)以防止發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。量化管理是基于對(duì)銀行業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并采用損失頻率和損失嚴(yán)重度作為量化操作風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)指標(biāo)，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的分配。通常來講，即使沒有相關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)支持，定性分析的操作行為也能夠執(zhí)行，但是由此卻無法得到具體準(zhǔn)確的數(shù)字作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，所以不能很精確地引導(dǎo)操作風(fēng)險(xiǎn)中的資本分配問題，而定量分析雖然可以彌補(bǔ)數(shù)據(jù)分析方面的不足卻無法揭示帶來操作風(fēng)險(xiǎn)的原因和控制操作風(fēng)險(xiǎn)所存在的問題。

所以，在國(guó)際上表現(xiàn)優(yōu)異的商業(yè)銀行常常兼顧這兩種分析方法。在現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行還定于定性管理的初期，常常通過經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷得出結(jié)論，這就使分析結(jié)果在很大程度上帶有主管意志，不具有客觀性。與此同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)建設(shè)和信息技術(shù)使用方面同樣十分落后，很難為風(fēng)險(xiǎn)管理提供充足且有效的信息，使得我國(guó)無法建立定量化的操作風(fēng)險(xiǎn)模型，從而不能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的控制和規(guī)避。

5.信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

在信息系統(tǒng)的建立與開發(fā)方面，我國(guó)商業(yè)銀行處于較為落后的地位。與制度改革、業(yè)務(wù)擴(kuò)大和網(wǎng)點(diǎn)拓展相比，信息技術(shù)的升級(jí)進(jìn)行得較為遲緩。信息系統(tǒng)的技術(shù)水平不高，在很大程度上制約了風(fēng)險(xiǎn)管理的成效，以下將從三個(gè)方面進(jìn)行具體分析：

第一，計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)硬件和軟件水平低下。雖然當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行均采用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行業(yè)務(wù)審批和在線交流等工作，但是在許多銀行內(nèi)部仍然存在有許多年老職工無法適應(yīng)技術(shù)的發(fā)展和變革，能掌握和運(yùn)用新型信息系統(tǒng)完成工作的員工的比率還相對(duì)偏低的情況。所以在實(shí)際的業(yè)務(wù)運(yùn)行中，一些重要的風(fēng)險(xiǎn)信息并不能得到有效的傳遞和反饋，原本可通過技術(shù)手段避免的風(fēng)險(xiǎn)卻無法得到適當(dāng)?shù)囊?guī)避，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性也難以充分彰顯。

第二，高級(jí)管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制僅僅能做到現(xiàn)場(chǎng)控制的層面，并不能達(dá)到提前預(yù)警的效果。高管們往往忽略信息化改革的重要意義，致使下級(jí)也缺乏對(duì)信息系統(tǒng)應(yīng)有的重視，這種輕視在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面表現(xiàn)的尤為突出。

第三，復(fù)合型人才缺失。在破階段，商業(yè)銀行的信息管理人員往往并沒有一線業(yè)務(wù)的從業(yè)經(jīng)歷，因此他們?nèi)狈?duì)銀行業(yè)務(wù)的深刻理解，其所所建立的信息系統(tǒng)也往往缺乏實(shí)用性，不能很好的覆蓋業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，銀行的職員也很難使用這樣的系統(tǒng)來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生做出預(yù)警。如何培養(yǎng)既了解銀行業(yè)務(wù)又精通操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)的復(fù)合型人才，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行信息技術(shù)水平改進(jìn)必須要解決的難題。

6.內(nèi)外部監(jiān)督難見成效

在我國(guó)商業(yè)銀行中，普遍存在內(nèi)部稽核的權(quán)威性不夠的情況。眾多商業(yè)銀行的組織構(gòu)成十分復(fù)雜，諸多部門都參與內(nèi)部審計(jì)，各方的職能沒有得到明確，導(dǎo)致了內(nèi)部稽核的取證和管理困難大大增加。而且，多數(shù)銀行的內(nèi)部稽核制度尚未建立一套涉及從員工聘用到財(cái)務(wù)審核再到獎(jiǎng)懲制度的完整體系。這樣的內(nèi)部監(jiān)督并沒有真正做到垂直管理和實(shí)時(shí)監(jiān)督，使得內(nèi)部稽核不能在全行上下對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)形成全面有效的覆蓋。

而在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行外部審計(jì)方面，同樣也存在監(jiān)督無力的情況。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)往往無法了解到商業(yè)銀行的核心經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，無法形成對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)模式的全面認(rèn)識(shí)，因而也就更加無法對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

7.外部環(huán)境不完善

商業(yè)銀行對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理需要依賴于保險(xiǎn)市場(chǎng)、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)以及信用環(huán)境等外部條件。健全的保險(xiǎn)市場(chǎng)可以為商業(yè)銀行提供各種各樣的產(chǎn)品去規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)精湛的審計(jì)機(jī)構(gòu)也會(huì)為商業(yè)銀行提供優(yōu)質(zhì)的審計(jì)和咨詢服務(wù)，幫助商業(yè)銀行提升自身內(nèi)部控制的水平；而可靠的信用環(huán)境為商業(yè)銀行進(jìn)行資源配置提供了有利條件，也能夠?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)的量化提供有力支撐。

但是，現(xiàn)階段中國(guó)商業(yè)銀行的外部壞境還不足夠健全。第一，中國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)創(chuàng)新能力較弱，很少有為操作風(fēng)險(xiǎn)而提供的專門保險(xiǎn)產(chǎn)品，這使得商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)無法得到轉(zhuǎn)移與釋放。第二，中國(guó)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)能力和獨(dú)立性均較弱，無法為商業(yè)銀行提供改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建設(shè)性意見。第三，社會(huì)信用環(huán)境不完善，各種騙貸、商業(yè)欺詐問題頻頻發(fā)生，很大程度上阻礙了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力的改進(jìn)。

四、提升我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的方法

1.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的物質(zhì)基礎(chǔ)和行為文化

完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理的物質(zhì)基礎(chǔ)是提升商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理效果的前提條件之一。為此，各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)大力完善風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)建設(shè)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模塊和數(shù)據(jù)庫(kù)，構(gòu)建符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的信息處理平臺(tái)，建立高效的透明的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；同時(shí)，研發(fā)系統(tǒng)、科學(xué)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)量化和評(píng)級(jí)技術(shù)，從主要依賴主觀判斷向積極引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理方法、模型和技術(shù)轉(zhuǎn)變。

要樹立和推行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不是容易的事，需要改變思想和提升理念。只有通過對(duì)員工的大力地宣傳、培訓(xùn)以及風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)管理人才與員工的溝通，讓員工了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)，資金成本核定的收益和資本調(diào)整策略，引導(dǎo)員工牢固樹立“以資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的約束為基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)成本與風(fēng)險(xiǎn)收入相匹配”的風(fēng)險(xiǎn)管理基本理念，更新觀念和認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想和步調(diào)，才能為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和機(jī)制的建立和有效運(yùn)行做好精神準(zhǔn)備。

2.逐步完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，分立利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門

利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制就其概念而言是指利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主體和監(jiān)管對(duì)象之間相互聯(lián)系、相互制約的一系列程序、手段、方法等多項(xiàng)內(nèi)容的統(tǒng)一體。管理目標(biāo)的利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的施行需要走以下三個(gè)程序：首先，由專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或委員會(huì)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)規(guī)定和準(zhǔn)則。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門要及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)管理小組的有效的數(shù)據(jù)并加以分析整理。最后，通過分析后的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出問題根源并及時(shí)改正，形成一套收集、分析、糾正的完整機(jī)制，從而達(dá)到在不影響商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)的前提下，做到風(fēng)險(xiǎn)的控制，持續(xù)提升銀行收益。當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債管理部門單獨(dú)分立已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行普遍采用的管理形式之一。然而，資產(chǎn)負(fù)債管理部門并沒有全權(quán)管理利率風(fēng)險(xiǎn)的管理及度量，由此形成一種多部門共同管理的復(fù)雜局面。在這種模式的作用下，一方面各個(gè)分行迫于任務(wù)指標(biāo)的完成，千方百計(jì)吸收存款的同時(shí)，又不得不去考慮如何為資金尋找出路。這樣一來，其結(jié)果往往造成總、分行共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理過于分散化。因此，總行應(yīng)在建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的同時(shí)，統(tǒng)一全行的利率政策標(biāo)準(zhǔn)，形成內(nèi)部利率傳導(dǎo)機(jī)制，使得商業(yè)銀行的各分支機(jī)構(gòu)施行一套完整的利率風(fēng)險(xiǎn)體系。這樣，就可以避免多部門管理所帶來的混亂的現(xiàn)象，有利于防范并及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。

3.加快完善我國(guó)的金融市場(chǎng)

眾所周知，我國(guó)金融市場(chǎng)起步晚、底子薄弱，其操作流程也不規(guī)范，無法從根本上為商業(yè)銀行的創(chuàng)新提供良好的生存土壤。因此，在保證金融安全的前提下，加快利率市場(chǎng)化腳步，還需要做好很多其它工作。一，建立并完善我國(guó)的貨幣市場(chǎng)。貨幣市場(chǎng)是一個(gè)有機(jī)整體的債券，債券回購(gòu)，同業(yè)拆借市場(chǎng)。只有充分發(fā)揮貨幣市場(chǎng)的運(yùn)行效率，積極拓展覆蓋范圍，提高影響，才能真正得到準(zhǔn)確的市場(chǎng)利率變動(dòng)信號(hào)。二，規(guī)范證券市場(chǎng)，發(fā)展規(guī)模資本市場(chǎng)，通過間接融資來分散系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不良影響。三，支持鼓勵(lì)金融衍生市場(chǎng)。金融工程學(xué)的應(yīng)用毫無疑問可以有效降低利率的風(fēng)險(xiǎn)，然而金融衍生市場(chǎng)的缺位在我國(guó)已經(jīng)形成了制約控制商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的瓶頸。相關(guān)部門在監(jiān)管我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)之外，還要引導(dǎo)金融衍生市場(chǎng)有序適度發(fā)展，進(jìn)而為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的運(yùn)用創(chuàng)造良好的外部條件。

五、全文總結(jié)

通過對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件的調(diào)查分析，不難發(fā)現(xiàn)我國(guó)的商業(yè)銀行針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的描述性統(tǒng)計(jì)呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：從案件類型來看，內(nèi)部欺詐情況較為嚴(yán)重；從業(yè)務(wù)來看，公司金融和零售銀行是操作風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)地點(diǎn)，同時(shí)非業(yè)務(wù)線所造成的操作風(fēng)險(xiǎn)損失也十分嚴(yán)重；從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)構(gòu)層次來看，分支行成為重災(zāi)區(qū)；從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的地域來看，沿海發(fā)達(dá)地區(qū)比例極高。

通過對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件的研究分析，這里總結(jié)出我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的核心問題，即：由于商業(yè)銀行的所有者和管理者之間產(chǎn)生的委托代理關(guān)系所導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)管理主體缺位；在商業(yè)銀行管理過程中，內(nèi)部控制制度還不健全，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)管理無法達(dá)到預(yù)期效果；操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺；未應(yīng)用先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段；商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，不利于提升操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；對(duì)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部監(jiān)督缺乏；商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境對(duì)其自身監(jiān)管沒有正確引導(dǎo)，不能為操作風(fēng)險(xiǎn)的管理提供有力支撐。而在對(duì)國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行研究后，總結(jié)出一些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，包括：建立健全有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系；搭建獨(dú)立完善的內(nèi)控架構(gòu)；摸索一套成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制；建立起重視操作風(fēng)險(xiǎn)的銀行文化；擁有領(lǐng)先的信息管理系統(tǒng)以及完善的信息披露制度；銀行內(nèi)各部門間有良好的協(xié)作機(jī)制，共同管理操作風(fēng)險(xiǎn)。

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導(dǎo)師：曾婷

王歆竹(1991-)，女，漢族，遼寧沈陽(yáng)人，會(huì)計(jì)專碩，沈陽(yáng)理工大學(xué)，研究方向：財(cái)務(wù)管理。