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        深化內(nèi)控建設(shè) 提升財務(wù)管理水平

        2017-07-24 19:35:38葉芊
        消費導刊 2017年4期
        關(guān)鍵詞:考核財務(wù)財務(wù)管理

        葉芊

        摘要:本文闡述了內(nèi)控建設(shè)的意義。提出了深化內(nèi)控建設(shè)提升財務(wù)管理水平的思路。

        關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制 財務(wù)管理

        一、內(nèi)控建設(shè)的意義

        加強內(nèi)控建設(shè),是企業(yè)實行自我約束的手段,是貫徹執(zhí)行政策、法規(guī)的保證,是保證會計信息真實準確的基礎(chǔ),保障企業(yè)決策制定執(zhí)行的高效,降低風險,減少決策失誤,通過建立科學有效的內(nèi)部控制,減少企業(yè)財產(chǎn)損失的風險。企業(yè)一切經(jīng)營活動成果,最終反映在財務(wù),內(nèi)部控制究其核心還是財務(wù)控制,因此,在內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中,在強調(diào)全業(yè)務(wù)參與、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)活動緊密融合的基礎(chǔ)上,要突出財務(wù)的核心地位,將財務(wù)控制延伸至業(yè)務(wù)前端,以財務(wù)管理的最終要求來規(guī)范前端業(yè)務(wù)的發(fā)生,通過梳理企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程,從完善制度入手,建立健全內(nèi)部控制體系,落實內(nèi)部控制措施,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷,對存在的缺陷及時進行修正、完善,使風險監(jiān)控重點由事后監(jiān)督向事前預防、事中控制轉(zhuǎn)移,切實提升財務(wù)管理水平。

        二、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)存在問題

        目前我國企業(yè)內(nèi)部管理日趨科學,但也還存在以下問題:

        1.內(nèi)部控制制度不健全。具體執(zhí)行人員責任感不強,造成制度形成虛設(shè)、有章不循的情況,制定的內(nèi)部控制缺乏可操作性和實用性。

        2.企業(yè)風險意識不足。沒有將風險管理和內(nèi)部控制有機結(jié)合起來,內(nèi)部監(jiān)督未全面執(zhí)行到位。

        3.企業(yè)基礎(chǔ)管理不規(guī)范,內(nèi)部牽制制度未嚴格執(zhí)行,導致經(jīng)營管理存在風險和會計信息質(zhì)量不真實。

        三、深化內(nèi)控建設(shè)的主要做法

        1.健全完善內(nèi)部控制組織體系

        健全組織機構(gòu),落實管理責任。內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程,涉及企業(yè)各主要業(yè)務(wù)、各管理層面,企業(yè)層層落實職責分工和責任歸屬,統(tǒng)籌推進各項工作。為使內(nèi)控工作順利開展,應成立以企業(yè)主要領(lǐng)導為組長,各專業(yè)部門為成員的內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導小組,組織開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,設(shè)立內(nèi)部控制建設(shè)辦公室,由專業(yè)部門組成專業(yè)工作小組,按精益化管理延伸的方式進行責任分解。嚴格按照內(nèi)控工作流程,遵循不相容崗位相分離的原則,明確劃分各崗位職責和權(quán)限,避免缺乏內(nèi)部牽制的監(jiān)督機制。

        2.修訂和完善內(nèi)部控制制度體系

        不斷修訂和完善企業(yè)各項內(nèi)部控制制度。進一步健全和完善內(nèi)部控制體系,以適應現(xiàn)行企業(yè)環(huán)境的要求,按照標本兼治、綜合治理的原則,進一步健全和完善內(nèi)部控制體系,杜絕內(nèi)控制度流于形式,推動各項工作程序化、規(guī)范化,為依法治企提供堅強的制度保障。

        3.加大內(nèi)控建設(shè)宣貫力度

        開展全員內(nèi)部控制相關(guān)制度的培訓學習,多種形式宣傳內(nèi)控體系建設(shè)的階段性成果以及內(nèi)部控制持續(xù)建設(shè)的重要意義和作用,組織開展內(nèi)部控制知識競賽,利用內(nèi)部信息平臺等媒體進行宣傳,組織開展內(nèi)控信息系統(tǒng)上線應用、風險評估、內(nèi)控評價等專題培訓,使內(nèi)控理念融入日常管理,不斷提高全體員工開展內(nèi)控工作的主動性。

        4.強化過程管控、落實考核機制

        在現(xiàn)有內(nèi)部控制建設(shè)工作考核體系的基礎(chǔ)上完善內(nèi)部控制重大缺陷責任追究制度,細化考獎懲細則,將內(nèi)控工作納入企業(yè)績效考核體系,制定工作考核評價辦法,定期召開專門會議,協(xié)調(diào)、通報、督查和分析實施過程中存在的問題,及時總結(jié)經(jīng)驗,調(diào)整措施和方法,確保此項工作的有序、正確、全面推進。日常評估與年終考核緊密結(jié)合建立一套日常考核評議的機制和配套制度,強化過程管控,實現(xiàn)內(nèi)控閉環(huán)管理,采取以指標評價工作,以業(yè)績考核工作的方法,實現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行評價結(jié)果與考核管理的有效結(jié)合。

        5.切實加強內(nèi)部控制執(zhí)行力度

        建立本單位日常監(jiān)督機制,通過由內(nèi)部審計部門牽頭開展內(nèi)部專項審計,監(jiān)察部門牽頭開展違規(guī)違紀檢查監(jiān)督,財務(wù)部門牽頭開展財務(wù)專項檢查,有針對性地查找薄弱環(huán)節(jié),從源頭上規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為,保障內(nèi)部控制的實施效果,排查經(jīng)營管理活動中存在的各類隱患,強化內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督檢查,開展專業(yè)關(guān)鍵控制點和風險點評估,確保企業(yè)內(nèi)控制度得到全面落實,對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,督促相關(guān)部門及時整改,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力。

        6.專業(yè)部門分工負責、通力合作

        各部門之間的信息溝通、相互協(xié)作是影響內(nèi)控管理效果的非常重要的因素,通過管理信息系統(tǒng)來健全對所有業(yè)務(wù)流程的控制和管理,各專業(yè)部門具體負責,完成涉及生產(chǎn)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)等一系列信息系統(tǒng)的實施應用工作,將業(yè)務(wù)流程固化到系統(tǒng)中,實現(xiàn)全過程標準化控制。建成相互集成、信息互通的一體化信息平臺,有力支撐財務(wù)向業(yè)務(wù)延伸、控制端口前移的內(nèi)部控制目標的實現(xiàn),各專業(yè)部門既要分工負責、又要通力協(xié)作。

        7.轉(zhuǎn)變理念,財會隊伍積極服務(wù)于業(yè)務(wù)前端

        財務(wù)業(yè)務(wù)要求前端規(guī)范,為發(fā)揮好業(yè)務(wù)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用,從業(yè)務(wù)前端推動財務(wù)管理相關(guān)工作,財務(wù)人員在做好本職工作的同時,積極投入到前端業(yè)務(wù)部門學習,將預算管理、資產(chǎn)管理、資金管理、內(nèi)控風險管控的要求聯(lián)系到企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)環(huán)節(jié),財務(wù)人員通過貼近生產(chǎn)經(jīng)營,進入業(yè)務(wù)前端,了解生產(chǎn)經(jīng)營狀況,將內(nèi)部控制過程前移,避免出現(xiàn)工作滯后,進一步規(guī)范前端經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門的操作,充分發(fā)揮監(jiān)督職能。

        8.強化會計基礎(chǔ)管理提升會計信息質(zhì)量

        提升會計基礎(chǔ)質(zhì)量是夯實財務(wù)管理的內(nèi)在需要,是鞏固財力集約化成果的重要手段,通過全面提升財會人才的綜合素質(zhì),嚴格原始憑證審核,定期進行崗位輪換,加強財務(wù)稽核,進一步細化全面預算管理工作,加快財務(wù)預算、控制、分析管理信息系統(tǒng)的應用與完善工作,開展資產(chǎn)清查,確保資產(chǎn)的“賬、卡、物”相一致等,努力提升會計信息質(zhì)量。

        內(nèi)部控制深化建設(shè)與實施應用是一項系統(tǒng)工程,通過夯實內(nèi)部控制建設(shè),對各項管理控制環(huán)節(jié)重新梳理和優(yōu)化設(shè)計,在制度建設(shè)與執(zhí)行、管理環(huán)節(jié)的銜接及內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的優(yōu)化措施,努力提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

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