許靜

（濟(jì)南小鴨電器專賣發(fā)展有限公司，山東濟(jì)南250000）

【摘要】在我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境也在不斷變化，對于現(xiàn)代企業(yè)來講則應(yīng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行提升和完善。但是從現(xiàn)階段的實(shí)際情況看，我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制還存在較多的問題，進(jìn)而對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成嚴(yán)重影響，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方法的研究就顯得非常重要。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部財(cái)務(wù)控制；方法

企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是指為了讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保持正常所制定的一系列管理措施。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)的各級財(cái)務(wù)管理主體結(jié)合財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)算等，讓企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)得以有效實(shí)現(xiàn)，具體包括了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面和緩解、企業(yè)最高管理當(dāng)局指揮和授權(quán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一系列方法、針對控制、評價(jià)、計(jì)劃企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所指定的相關(guān)規(guī)章制度等。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的相關(guān)內(nèi)容分析

（一）控制資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)會對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接影響，也是決定企業(yè)控制權(quán)的主要因素。為了保證企業(yè)控制權(quán)，對影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的主要事件進(jìn)行有效處理，如資本調(diào)整、企業(yè)合并、企業(yè)分立以及企業(yè)組建等，開展有效的事前、事中、時(shí)候控制，進(jìn)而來對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，讓企業(yè)績效顯著提高。

（二）控制資金

對企業(yè)的整體資金運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行管理，是財(cái)務(wù)管理工作的核心。在企業(yè)內(nèi)部控制中，資金控制是最主要的因素之一，會直接影響公司的發(fā)展和生存。我國企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境具有一定的不確定性，企業(yè)管理層也開始更加重視資金。在企業(yè)新增融資項(xiàng)目后，會在一定程度上影響原有企業(yè)、債權(quán)人、鼓動(dòng)的利益。所以應(yīng)認(rèn)真籌劃企業(yè)的融資渠道、籌資規(guī)模以及籌資風(fēng)險(xiǎn)等，對財(cái)務(wù)控制進(jìn)行強(qiáng)化。除此之外，還應(yīng)對資金的流出、流進(jìn)數(shù)額進(jìn)行適時(shí)限制，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利開展，最終實(shí)現(xiàn)效率最優(yōu)、加速周轉(zhuǎn)、合理使用、保證供給的目的。

（三）控制成本

在成本管理中，成本控制是非常重要的組成部分之一，成本控制是指通過系統(tǒng)工程的原理，計(jì)算、調(diào)節(jié)、監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種耗費(fèi)的過程；在實(shí)際的成本控制中應(yīng)重視全面控制的理念，合理開展成本控制能讓企業(yè)的盈利有效增加，同時(shí)還能對企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行改善，讓其風(fēng)險(xiǎn)防范能力和企業(yè)競爭力顯著增強(qiáng)，保證企業(yè)健康和穩(wěn)定的發(fā)展。

（四）控制制度

建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是指在現(xiàn)有的法律法規(guī)框架下，通過建章立法的方式固定企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)程序、標(biāo)準(zhǔn)、制度，并將其作為規(guī)范員工操作和組織行為的準(zhǔn)則，制度應(yīng)具備良好的穩(wěn)定性，為員工創(chuàng)造明確和穩(wěn)定的預(yù)期制度環(huán)境，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展，讓工作效率顯著提高。

（五）控制利潤

嚴(yán)格控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)額等，真正實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，讓企業(yè)的利潤實(shí)現(xiàn)最大化，更好適應(yīng)市場的發(fā)展變化，最終保證企業(yè)健康和穩(wěn)定的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法

（一）對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化

首先應(yīng)對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理和科學(xué)的設(shè)置，對職責(zé)范圍進(jìn)行明確。對于企業(yè)管理層來講，應(yīng)認(rèn)真領(lǐng)導(dǎo)和組織內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，并以身作則嚴(yán)格遵循相關(guān)的規(guī)章制度；除此之外還應(yīng)對員工愛崗敬業(yè)的意識進(jìn)行不斷強(qiáng)化，對其專業(yè)技能和專業(yè)知識進(jìn)行不斷提升，讓其工作責(zé)任心加強(qiáng)，讓其實(shí)際執(zhí)行能力顯著提高。其次還應(yīng)制定科學(xué)合而合理的內(nèi)部管理制度；結(jié)合企業(yè)管理人員的經(jīng)營績效，制定合理的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，并建立經(jīng)理人的約束機(jī)制。最后應(yīng)讓企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的作用得以充分發(fā)揮，特別是應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度進(jìn)行強(qiáng)化，選拔專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，讓內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性得以保證。

（二）對財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行不斷提升

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)會直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)控制的效率，所以對于企業(yè)管理層來講，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)工作。首頁企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，通過不定期或者定期的專業(yè)技能比賽和考核來不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力。而且還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德和思想政治方面的教育，讓其職業(yè)道德和品行有效提高，讓其綜合素質(zhì)有效提升。如果企業(yè)自身?xiàng)l件允許，則可以外聘財(cái)務(wù)管理人員，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層次顯著提高。

（三）對財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行完善

為了讓資金使用的合理性提高，加強(qiáng)控制資金的使用過程，應(yīng)制定科學(xué)的貨幣資金管理制度；合理確定籌資結(jié)構(gòu)、籌資規(guī)模以及籌資方式，進(jìn)而來對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范；除此之外還應(yīng)對資金使用進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)控，對用款計(jì)劃進(jìn)行合理編制。在對企業(yè)貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強(qiáng)控制實(shí)物。會計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)日常隨機(jī)抽查盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符；實(shí)物保管部門應(yīng)對實(shí)物資產(chǎn)的接觸人員進(jìn)行嚴(yán)格控制，讓資產(chǎn)損失能有效減少。

（四）對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密和完善的內(nèi)部審計(jì)制度，同時(shí)成立有效和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并選拔高責(zé)任心、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員。在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行健全時(shí)，首先應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)制度，除此之外內(nèi)部審計(jì)還能為內(nèi)部控制的改進(jìn)提供科學(xué)依據(jù)。企業(yè)審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。外部審計(jì)是指由會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)企業(yè)的年度報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)則是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門在對企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，還應(yīng)對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)和稽查。

（五）制定完善的信息溝通系統(tǒng)

會計(jì)信息系統(tǒng)能為企業(yè)提供生產(chǎn)信息、營運(yùn)信息、庫存信息、成本信息、負(fù)債信息以及資產(chǎn)信息等，以上信息不但能對企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合體現(xiàn)，同時(shí)還能對企業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行提現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)會計(jì)信息系統(tǒng)，在企業(yè)管理中融入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，能讓財(cái)務(wù)信息的傳遞速度加快，讓信息的傳遞成本降低，進(jìn)而來企業(yè)組織管理的各層次中科學(xué)融入財(cái)務(wù)控制，讓控制效果顯著提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭志丹.試論企業(yè)內(nèi)部控制方法的策略和措施[J].中國經(jīng)貿(mào)，2015，（11）：262263

[2]周杰.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方法[J].中國管理信息化，2016，19（15）：2728

[3]任治雨.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制提高會計(jì)信息質(zhì)量[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2012，（10）：159160

[4]王健.探討企業(yè)財(cái)務(wù)的控制方法和技巧[J].商場現(xiàn)代化，2013，（10）：180

[5]李新.企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警耦合研究[J].新財(cái)經(jīng)（理論版），2013，（6）：289289