最近，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行等六部門發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。《管理辦法》明確，自2017年7月1日起，我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將對(duì)存款賬戶、托管賬戶、投資機(jī)構(gòu)的股權(quán)權(quán)益或債權(quán)權(quán)益以及具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或年金合同開展盡職調(diào)查。這些賬戶不論金額大小，都應(yīng)通過盡職調(diào)查識(shí)別賬戶持有人是否為非居民。《管理辦法》中的金融機(jī)構(gòu)并非全部經(jīng)濟(jì)生活中的金融機(jī)構(gòu)，而是依法在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)，需要按照《管理辦法》的規(guī)定開展盡職調(diào)查。endprint