張玉杰

摘要：企業(yè)財務管理工作在企業(yè)中是非常重要的，它不僅能夠及時反映出企業(yè)的資金的流向問題，也是保證企業(yè)生產所使用資金充足的保證。而企業(yè)的往來賬項是企業(yè)財務管理的重要組成部分之一，對企業(yè)的經營具有重要的影響作用。文章主要側重分析企業(yè)往來賬項在企業(yè)中的重要性，然后總結出企業(yè)往來賬項在企業(yè)財務管理中存在的缺陷，進而提出整改措施，為想要提高企業(yè)自身財務管理能力的企業(yè)作參考，提供有用的價值，改變往來賬項，促進企業(yè)的發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)；往來賬項；重要性；財務管理

企業(yè)隨著社會的發(fā)展不斷的需要面對更加殘酷的競爭壓力，企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳步，在自身發(fā)展的過程中采用商業(yè)信用這一管理方式，這就造成往來賬項在企業(yè)中所占的比例越來越大，往來賬項與企業(yè)的利潤也逐漸相關，甚至關系密切。企業(yè)如果能夠及時收回往來賬項，就可以增肌企業(yè)償還債務的能力，資金的流通也會順暢，一旦往來賬項無法及時結清，則會影響企業(yè)資金運轉，不利于企業(yè)的正常經營。

一、往來賬項在企業(yè)財務管理中的重要性

作為企業(yè)財務管理的重要組成部分之一，企業(yè)往來賬項的資金流動比較頻繁，且包含的內容也比較廣泛，在企業(yè)財務管理中占據重要的地位。具體來講，其重要性主要表現在以下幾個方面。

（一）明確企業(yè)資金的使用

在企業(yè)的往來賬項中，記錄著企業(yè)與客戶、供應商之間的所有資金往來業(yè)務，通過查閱企業(yè)往來賬款，可以明確企業(yè)資金的流動方向。當企業(yè)經濟活動處于比較活躍的時期時，由于往來客戶和供應商都比較多，資金的流動會比較頻繁，極易發(fā)生漏記和錯記的情況，造成資金不明，給企業(yè)造成一定的經濟損失，甚至影響某些項目的正常開展，進一步擴大了損失的嚴重性。因此，此時需要大力加強企業(yè)往來賬款的管理，對每一筆款項的流動都要做好記錄，從而確保企業(yè)管理人員可以詳細、準確了解企業(yè)資金的流動情況，為企業(yè)管理者做出正確的決策提供依據。

（二）資金利用率的最大化

企業(yè)的每項經營活動都涉及資金問題，通過往來賬項的記錄，可以讓企業(yè)管理人員了解資金情況，將企業(yè)的資金情況準確反映出來，包括流動去向、可用資金等。這樣一來，企業(yè)管理者可以對企業(yè)往來賬項進行分析和總結，從中吸取經驗和教訓，為后期的資金利用提供參考，從而有效提升企業(yè)資金的利用率，避免資金周轉困難，同時還能使企業(yè)有限的資金投入取得最大化的經濟效益，為企業(yè)發(fā)展贏取充足的資金，提升企業(yè)經營利潤，進而推動企業(yè)的良好發(fā)展。

（三）確保對外信息的準確披露

在企業(yè)對外披露自身財務信息中，往來賬項管理發(fā)揮著重要的影響。通常情況下，企業(yè)在往來賬項中會準確抵消，那么其就存在一定的問題。在實際運作過程中，又由于存在很多涉及到關聯(lián)方的交易，需要對其進行審計。在對關聯(lián)方交易進行披露的過程中，若發(fā)現關聯(lián)方的交易金額比較大，為了最大程度上降低風險，確保企業(yè)資金安全，企業(yè)需要對其進行分析，并且采取相應的措施予以解決。在關聯(lián)方的企業(yè)往來賬項中，需要在財務報告中對其進行披露說明。因此，加強企業(yè)的往來賬款管理，可以有效提升賬目的核算準確性，同時大大提升企業(yè)財務報告的真實性和準確性，進而可以確保對外信息的準確披露。

二、企業(yè)往來賬項管理中的不足

（一）對往來賬項管理重視度不夠

一方面，在企業(yè)的經營管理中，很多管理者一味重視經濟利益的獲取，對往來賬項的管理重視度不夠，這就導致企業(yè)在往來賬項的管理中，出現了管理內容不規(guī)范、財務監(jiān)管不力、資金業(yè)務往來不清楚等情況。另一方面，企業(yè)的有些員工也沒有意識到往來賬項的重要性，對其漠不關心，從而大大降低了企業(yè)往來賬項的管理能力。

（二）管理制度不完善

要想發(fā)揮企業(yè)往來賬項管理作用，必須要有完善的管理制度做保障。但是，目前很多企業(yè)缺乏完善的往來賬項的管理制度，致使很多工作無章可循，出現內部工作混亂，大大降低了財務記賬的準確性，一定程度上阻礙了企業(yè)的整體發(fā)展。

（三）管理人員綜合素質較低

在企業(yè)的往來賬項管理中，人是主要實施者，管理人員綜合素質水平的高低直接影響企業(yè)資金使用情況。企業(yè)往來賬項管理人員業(yè)務素質較低，造成其工作效率降低，且容易出現工作失誤；如果往來賬項管理人員職業(yè)道德低下，則會出現弄虛作假現象，損害企業(yè)的利益。

（四）管理力度較弱

在企業(yè)的往來賬項管理中，其包含的內容非常復雜，其具有較大的流動性。所以，為了保障往來賬項的清晰、準確，需要進一步加強對其的監(jiān)管。當企業(yè)經營一段時間后，需要及時清理、總結企業(yè)的往來賬項，避免賬目混亂等。由于企業(yè)對往來賬項的管理力度較弱，造成資金回籠異常，從而影響了企業(yè)的正常經營活動。

三、加強企業(yè)往來賬項管理的具體措施

（一）提升對往來賬款管理的重視度

意識決定行為，只有提高企業(yè)人員對往來賬款管理的重視度，才能促使他們在日常的工作中提升往來賬項的管理能力，發(fā)揮其作用。第一，提升管理人員的認識。企業(yè)管理人員起著決策作用，對企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。因此，管理人員要重視往來賬項的重視度，認識到其重要性，站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度來看待往來賬項管理，樹立全局觀點，從而在企業(yè)中樹立榜樣，帶好頭，根據企業(yè)的實際情況，做出正確的決策，進而大大提升企業(yè)往來賬項的管理效率，發(fā)揮其應有的作用。第二，提升企業(yè)其他員工的認識。企業(yè)應大力加強宣傳力度，通過講座、宣傳冊等多種方式來提升員工對企業(yè)往來賬項的認識，了解其與自身的緊密聯(lián)系，從而逐漸拋棄“與己無關”的陳舊觀念，樹立主人翁意識，主動積極地加入到企業(yè)往來賬項的監(jiān)督和管理中，從而大大提升企業(yè)的往來賬項的管理能力。

（二）健全往來賬項的管理制度

要想保障企業(yè)往來賬項管理作用的發(fā)揮，企業(yè)需要健全往來賬項的管理制度，促使往來賬項管理有章可循。第一，結合企業(yè)自身情況。企業(yè)參考其他企業(yè)的規(guī)章制度，企業(yè)需要結合自身的實際情況，建立健全往來賬項的管理制度，并根據社會發(fā)展的規(guī)律，定期對其進行更新，做到與時俱進，確保往來賬項的管理制度符合市場、企業(yè)的發(fā)展情況，明確員工的權利和責任，并且對往來賬項的管理流程進行規(guī)范化處理，比如對工作內容進一步細化，對工作人員進行定期考核等。第二，結合企業(yè)員工的意見。作為企業(yè)的工作人員，企業(yè)員工對企業(yè)的了解比較深入。因此，要想保障企業(yè)往來賬項的良好實施，企業(yè)還要充分發(fā)揮民主精神，召集員工集體討論，廣泛征集企業(yè)員工的意見。提高員工積極參與的主動性，對優(yōu)秀員工實行物質和精神的獎勵，提高員工的工作積極性，這樣才能保證員工的工作效率。

（三）提升企業(yè)人員的綜合素質

在企業(yè)的往來賬項的管理中，管理人員素質的高低直接影響其效率的高低。因此，企業(yè)必須要采取有效的措施，提升企業(yè)往來賬項管理人員的綜合素質。第一，加強崗前培訓。新員工在上崗工作前，企業(yè)必須要組織培訓工作，使其認識到企業(yè)往來賬項管理的重要性，同時還要對其理論知識和實踐技能進行培訓和考核，只有通過考核的人員才可以上崗工作，從而最大程度上避免因業(yè)務不熟或是技能缺乏給企業(yè)帶來不必要的損失。第二，加強在職人員的培訓。企業(yè)要根據在職人員的實際情況，加強職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓等，從而不斷提升企業(yè)在職人員的職業(yè)道德，杜絕弄虛作假現象的發(fā)生；同時大大提升員工的業(yè)務素質，認真對待日常工作，利用自身豐富的理論知識和嫻熟的實踐技能，提升企業(yè)往來賬項的管理效率。第三，組織員工交流會。為了最大程度上提高企業(yè)員工在往來賬項管理中的能力，企業(yè)需要為員工提供一個良好的溝通平臺，比如定期開展交流會、座談會等，在會上員工可以積極發(fā)言，提出工作問題，大家一起探討解決方法，還可以針對公司的制度提出意見，合理的部分企業(yè)會進行整改，總之就是讓員工參與到企業(yè)的工作和管理中來，從而提升員工在往來賬項管理中的綜合能力。

四、結語

企業(yè)加強對往來賬項的管理，可以及時回收資金，最終促進企業(yè)的資金的使用效率最大，還可以保證對外信息的準確披露，因此可以說往來賬項在企業(yè)財務管理中發(fā)揮著重要的作用。雖然目前企業(yè)往來賬項的管理中依然存在多方面的問題需要企業(yè)去解決，所以企業(yè)就要想辦法去改變現狀，那么從提升對往來賬款管理的重視度、健全往來賬項的管理制度、提升企業(yè)人員的綜合素質、加大企業(yè)往來賬項的管理力度等這幾方面入手，可以加強對企業(yè)往來賬項的管理，保證企業(yè)資金的周轉，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：松原中儲糧風華糧庫）