文/邢海鷹

如何發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會(huì)作用

文/邢海鷹

大量事實(shí)表明，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的穩(wěn)定與提升，與監(jiān)事會(huì)的良好程度直接相關(guān)。因此可以認(rèn)為，良性運(yùn)作的監(jiān)事會(huì)為企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展起到了保駕護(hù)航的積極效應(yīng)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性運(yùn)作起到了直接推動(dòng)作用。那么，如何完善和發(fā)揮經(jīng)營(yíng)企業(yè)監(jiān)事會(huì)的治理功能，并借助監(jiān)事會(huì)在企業(yè)內(nèi)控機(jī)制上發(fā)揮特定作用就顯得尤其重要，對(duì)監(jiān)事會(huì)相關(guān)方面的探討亦成為企業(yè)需要亟待考慮的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

針對(duì)這一情況，本文在參考對(duì)國(guó)內(nèi)監(jiān)事會(huì)治理結(jié)構(gòu)功能和治理水平等方面的研究與分析基礎(chǔ)上，力求提出一些完善企業(yè)監(jiān)事會(huì)治理功能的相關(guān)建議，以對(duì)完善及優(yōu)化企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度提供有益借鑒。

一、企業(yè)監(jiān)事會(huì)運(yùn)作的客觀必要性

根據(jù)2013年修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)內(nèi)容，監(jiān)事會(huì)作為企業(yè)股東大會(huì)常設(shè)機(jī)構(gòu)，是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分之一，也是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系持續(xù)完善的有效監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。然而，由于國(guó)內(nèi)企業(yè)監(jiān)事會(huì)這一形式出現(xiàn)時(shí)間并不長(zhǎng)，以致目前大部分企業(yè)監(jiān)事會(huì)未能真正發(fā)揮其應(yīng)有作用。雖然法律法規(guī)層面，企業(yè)監(jiān)事的相關(guān)權(quán)力得到了進(jìn)一步確認(rèn)，但是由于實(shí)際情況影響所致，在實(shí)踐層面中企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度遠(yuǎn)未產(chǎn)生相應(yīng)功能與效應(yīng)，所以有必要對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度不完善之處的具體原因進(jìn)行深入探尋，進(jìn)而充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會(huì)治理功能成為客觀需要。

（一）監(jiān)事會(huì)的監(jiān)管法律必要性

2013年修訂實(shí)施的新《公司法》及《證券法》等對(duì)企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度給予了一定修改完善，進(jìn)一步明確賦予監(jiān)事會(huì)更加重要的職能、權(quán)力以及必需承擔(dān)的法定義務(wù)，這也側(cè)面反映出國(guó)家層面對(duì)于企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的高度重視。因此，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)管工作，對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管，加大健全法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)維護(hù)企業(yè)和全體股東的合法權(quán)益起到積極顯著的促進(jìn)作用。

（二）監(jiān)事會(huì)的企業(yè)管控必要性

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與范圍的不斷擴(kuò)大，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理與控制等功能就成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)制度和企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在必然要求。同時(shí)，亦隨著企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的日趨多元，對(duì)于企業(yè)的監(jiān)督內(nèi)外部成本也越來(lái)越高，為了進(jìn)一步維護(hù)投資者利益，保護(hù)廣大中小股東及員工合法權(quán)益，保證公司所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的合法性與合理性，使得監(jiān)督會(huì)機(jī)制成為企業(yè)必需的內(nèi)生機(jī)能，。

（三）監(jiān)事會(huì)的企業(yè)治理必要性

監(jiān)事會(huì)作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、董事會(huì)和高級(jí)管理層及其成員履職盡責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督。因此，從監(jiān)事會(huì)自身職能亦可以清晰發(fā)現(xiàn)，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)建設(shè)是改進(jìn)與完善企業(yè)自身治理的重要環(huán)節(jié)，而股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事各司其職、相互制衡，共同構(gòu)成并有機(jī)組織了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，而監(jiān)事會(huì)角色的弱化會(huì)造成企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的失衡，進(jìn)而會(huì)給企業(yè)、廣大股東及職工的合法權(quán)益造成侵害，企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展亦難以維系。

（四）監(jiān)事會(huì)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督作用

對(duì)于國(guó)有企業(yè)，監(jiān)事會(huì)還有著防止國(guó)有資產(chǎn)流失的顯著監(jiān)管職能。在國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能不斷強(qiáng)化的現(xiàn)實(shí)背景下，外派監(jiān)事會(huì)由政府派出、作為出資人監(jiān)督專門力量的職責(zé)定位愈加凸顯，并且圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)和重大決策、運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能造成國(guó)有資產(chǎn)流失的事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及董事會(huì)和經(jīng)理層依法依規(guī)履職情況等重點(diǎn)，必須著力強(qiáng)化事前和事中監(jiān)督管理作用。

二、主要建議

（一）強(qiáng)化量化考核，完善激勵(lì)約束機(jī)制

為使監(jiān)事會(huì)更加充分地發(fā)揮其功效，可以通過(guò)建立企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事考核量化評(píng)價(jià)機(jī)制，通過(guò)以監(jiān)事會(huì)的檢查報(bào)告和工作開(kāi)展成果等作為重點(diǎn)，建立以工作能力、考核業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的綜合評(píng)價(jià)體系。借助這種方式可以規(guī)范監(jiān)事會(huì)及其監(jiān)事的監(jiān)督行為，使監(jiān)事會(huì)真正發(fā)揮應(yīng)有作用，具體而言：

首先是明確監(jiān)事任職資格條件及職責(zé)。作為企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員，既要有崇高的政治素養(yǎng)，也要有全面的知識(shí)架構(gòu)，更要有出眾的溝通協(xié)調(diào)能力。因此監(jiān)事的任職資格應(yīng)是綜合型人才。同時(shí)，企業(yè)要對(duì)監(jiān)事會(huì)人員的具體工作職責(zé)、權(quán)力權(quán)限給予明確規(guī)定，進(jìn)而更好地促進(jìn)監(jiān)事會(huì)人員做好自身日常工作，同時(shí)也確保其工作處于良好軌道。其次是建立健全績(jī)效考核管理辦法，從制度上將監(jiān)事會(huì)人員的管理納入企業(yè)整體人力資源管理體系，并通過(guò)建立與完善監(jiān)事績(jī)效考核管理辦法，給予適當(dāng)激勵(lì)，調(diào)動(dòng)監(jiān)事會(huì)人員工作主觀能動(dòng)性。此外，為其建立相應(yīng)的職業(yè)發(fā)展通道，從制度層面上把監(jiān)事會(huì)作為人才培養(yǎng)基地，在領(lǐng)導(dǎo)人員的任用和選拔上給以必要晉升空間和晉升渠道，進(jìn)而保持監(jiān)事人員隊(duì)伍的專業(yè)化和穩(wěn)定化。

以某企業(yè)實(shí)踐為例，通過(guò)啟動(dòng)薪酬制度改革，制訂完成針對(duì)監(jiān)事會(huì)人員的績(jī)效考核制度，從經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、效率指標(biāo)、崗位職責(zé)指標(biāo)、任務(wù)指標(biāo)、素質(zhì)指標(biāo)和獎(jiǎng)懲指標(biāo)等各個(gè)方面，根據(jù)其具體崗位性質(zhì)，設(shè)置更富針對(duì)性的考核指標(biāo)，將當(dāng)年重要工作任務(wù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解到各考核項(xiàng)目中，實(shí)現(xiàn)量化考核?？?jī)效考核結(jié)果與被考核對(duì)象的年薪直接掛鉤, 充分體現(xiàn)“多勞多得、優(yōu)績(jī)優(yōu)償”的公平且合理的考核原則。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提升監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查作用

通過(guò)將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)事會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，能夠理順企業(yè)內(nèi)部管理體制——一方面由于監(jiān)事會(huì)在企業(yè)內(nèi)部所處地位相對(duì)較高，對(duì)于監(jiān)督及指導(dǎo)內(nèi)審工作具有較好的領(lǐng)導(dǎo)作用。另一方面，監(jiān)事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)之間的各自分工也會(huì)更加合理，監(jiān)事會(huì)能夠充分借助內(nèi)部審計(jì)的工作成果，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策提供重要依據(jù)。同時(shí)，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)在必要情形下聘請(qǐng)外部專業(yè)人員的重要權(quán)利，通過(guò)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，并以監(jiān)事會(huì)為主體，強(qiáng)化定期開(kāi)展財(cái)務(wù)工作專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)超預(yù)算支出等不良行為給予監(jiān)督檢查。

（三）完善優(yōu)化內(nèi)部制度，提升監(jiān)事會(huì)實(shí)際地位

只有監(jiān)事會(huì)在企業(yè)內(nèi)部地位得到真正實(shí)質(zhì)性的提升，才有可能強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職能作用，而這首先必須從法律和制度層面賦予監(jiān)事會(huì)應(yīng)有地位。如企業(yè)在考核、調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)班子成員時(shí)，監(jiān)事會(huì)可以提出對(duì)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子獎(jiǎng)懲及任免建議，并且一般應(yīng)被采納，從而使監(jiān)督過(guò)程具有較強(qiáng)時(shí)效性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)選拔具有豐富的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和較高政治素質(zhì)的監(jiān)事會(huì)成員，并實(shí)行專職監(jiān)事高配置。此外，監(jiān)事會(huì)成員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，主動(dòng)履行法律法規(guī)所賦予的各項(xiàng)權(quán)利，對(duì)拒不配合監(jiān)事會(huì)開(kāi)展工作的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議，確保監(jiān)督取得應(yīng)有的成效，從而提高監(jiān)事會(huì)的整體地位。

以某企業(yè)實(shí)踐為例，通過(guò)給予監(jiān)事會(huì)合理職責(zé)權(quán)限，對(duì)企業(yè)相關(guān)工作進(jìn)行定期和不定期檢查評(píng)價(jià)，對(duì)所涉及到的重要業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行監(jiān)督查找，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題形成書(shū)面檢查報(bào)告，逐條逐項(xiàng)研究分析，落實(shí)整改措施，并對(duì)整改情況進(jìn)行后督跟蹤。同時(shí)，監(jiān)督公司董事會(huì)和高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)管理行為，對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，列席公司董事會(huì)會(huì)議，聽(tīng)取公司董事會(huì)和高級(jí)管理人員有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況的匯報(bào)，及時(shí)掌握公司重大經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，并通過(guò)召開(kāi)與監(jiān)督檢查有關(guān)會(huì)議的方式充分履行相應(yīng)職責(zé)。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度是建立在現(xiàn)代企業(yè)管理制度整體框架內(nèi)的一種內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，是完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)方分權(quán)制衡并降低代理成本的合理選擇。同時(shí)，在當(dāng)前全面深化改革的大形勢(shì)下，研究探討完善企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度具有十分重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。需要強(qiáng)調(diào)的是，黨的十八大提出了深化經(jīng)濟(jì)改革的目標(biāo)，把國(guó)資國(guó)企改革和加強(qiáng)國(guó)企監(jiān)督管理提到了前所未有的高度，并且混合所有制經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也給企業(yè)監(jiān)管問(wèn)題帶來(lái)了更多新的挑戰(zhàn)和壓力，也提出了新課題。這就需要我們不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步通過(guò)健全和完善企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

【作者系上海西部企業(yè)（集團(tuán)） 有限公司 監(jiān)事】