呂昕

（淮北職業(yè)技術學院財經系）

摘 要：我國中小企業(yè)近年來崛起迅速，儼然成為了我國國民經濟的重要組成部分。目前，我國中小企業(yè)是構成我國社會主義繁榮市場的主體，但由于規(guī)模限制及其他原因，中小企業(yè)的各個職能部門分工不明確，各方面存在著一系列問題，上海邦扣食品有限公司就是一個典型的例案。財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，本文針對我國中小企業(yè)在財務管理方面的現(xiàn)狀，以上海邦扣為例從多角度分析中小企業(yè)會計管理存在的問題，并探討解決問題的對策，以增強中小企業(yè)的的競爭力，使其獲得持續(xù)、健康的發(fā)展。為此，我國中小企業(yè)必須加強財務會計管理，提高企業(yè)的財務管理水平。

關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 對策

一、上海邦扣食品有限公司簡介

上海邦扣食品有限公司成立于2008年，注冊資本500萬。公司主營生產牛羊肉進口等。公司共有職工 85人，其中管理人員20人，會計人員1人出納人員1人，助理四人。公司設5個職能部門：財務部、采購部、行政人事部、客服部、綜合辦公室。

二、企業(yè)財務管理中的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）會計基礎工作薄弱，財會人員素質偏低

財務機構設置不健全是我國現(xiàn)階段中小企業(yè)普遍存在的問題：

1、我們企業(yè)存在著機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，該企業(yè)共有六名財務人員， 一名會計、一名出納，其他四位是財務助理。公司內部不設會計機構，出納人員無會計從業(yè)資格， 并非會計專業(yè)， 為企業(yè)管理者親屬。企業(yè)任用自己的親屬當出納和開票員，理論知識不扎實， 經常出現(xiàn)會計憑證編號混亂、記賬科目混亂、賬冊設置以及財務收支等方面的不規(guī)范操作。這就造成財務管理混亂、會計信息失真等問題。從而忽視了會計工作在財務管理的重要性。

2、該企業(yè)只設會計機構，而不設財務管理機構，企業(yè)部分會計人員是沒有經過專業(yè)的知識教育，沒有會計專業(yè)技術職稱，持于無證上崗的現(xiàn)象。

3、企業(yè)財務人員綜合素質普遍不高：①在實踐中，企業(yè)財務人員實踐操作能力與業(yè)務水平不符，這可能是由于財務人員缺乏專業(yè)的財務知識，也沒有合適的機會去學習強化專業(yè)知識。②在企業(yè)中，老板為了減少費用的支出，使用一人多職，沒有合理的劃分職責。企業(yè)管理人員為了減少經費支出，不按照有關規(guī)定的要求。③在實踐中，也會存在部分財務管理人員缺乏責任心，對本職工作不上心。

（二）會計信息化程度低

眾所周知，實踐性強、綜合性高是財務管理工作的顯著特點，要想做好企業(yè)的財務管理工作，必須要結合有效的方法進行。信息化程度低的原因是這些企業(yè)的財務管理人員，沒有應用先進的財務管理技術，而且管理者的管理方法比較落后、效率也比較低。這些問題反映出企業(yè)的財務人員沒有學習過現(xiàn)代財務管理的觀念，還說明知識體系沒有得到及時的更新，目前結合我國中小企業(yè)的實際來看，低層級，低水平是我國大部分中小企業(yè)所處在財務管理的階段。財務管理人員在使用財務管理軟件對財務數據的搜集、查詢、整理進行分析，反映出企業(yè)的財務管理信息化程度還是很低。

（三）科目賬目繁瑣

主營業(yè)務收入科目核算復雜。為此進行了對該企業(yè)進行了調查。該企業(yè) 2012年的552 萬中有62 萬是收回上年度收入， 占當年總收入的11. 23%； 2013年的579 萬中有79 萬是收回上一年度收入， 占當年總收入的13. 64%。處理這種業(yè)務時， 財務人員必須將本年收回的上年度收入與當年主營業(yè)務收入做不同處理， 同時應補繳上年度相關稅目， 這就導致主營業(yè)務收入科目與預收賬款科目核算復雜，嚴重影響到企業(yè)資金的回籠運轉，影響到企業(yè)資金的正常周轉。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

所有權與經營權高度現(xiàn)在很多邦扣企業(yè)突出的管理模式，由于邦扣企業(yè)的投資者同時就是經營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來一定的負面影響。產生的原因：是因為邦扣企業(yè)屬于個體、私營性質，企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重，并且對財務管理缺乏認識，導致其職責不分，造成財務管理混亂，會計信息失真等。邦扣企業(yè)無法建立內部審計部門，即使創(chuàng)建也很難保證內部審計的獨立性。另外，企業(yè)管理者的能力和管理素質不高，管理思想落后。企業(yè)管理者由于自身的原因，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

（五）融資困難，融資渠道不暢通

導致資金不足的主要原因之一就是融資困難。融資難是影響中小企業(yè)發(fā)展的最重要的因素，也是最難于突破的出口。由于增強融資能力中小企業(yè)大部分沒有上市，不容易直接取得社會資本，融資渠道較少。中小企業(yè)融資主要是通過個人融資和銀行融資這兩種方式。其中個人融資主要是依靠往來企業(yè)及社會個人，房款抵押。銀行融資主要是向銀行和其他金融機構貸款。個人融資由于受到自身條件的影響，融資量較小，遠不能滿足自身發(fā)展的需求。銀行融資是非常嚴格，過程也復雜，而且很難順利得到需要的資金。因為銀行不愿意貸款給經營規(guī)模小、信息不透明。往往是貸款到位，企業(yè)也經不起折騰了。就像我們邦扣企業(yè)，想要上市需要融資資金，由于受企業(yè)經營狀況、信用記錄的影響，一直沒有順利得到資金。沒有貸到款的原因：一方面是在目前經濟形勢下滑的情況下，邦扣企業(yè)要想獲得及時、足額、成本較低的銀行融資是非常困難的。另一方面，企業(yè)融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行貸款手續(xù)是不符合的。最后導致企業(yè)融資困難，不能貸款到位，不能夠順利的發(fā)展，影響甚大。綜上所述可以體現(xiàn)出融資困難是邦扣公司存在的一方面問題，從而不利于邦扣企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

三、解決企業(yè)財務管理存在問題的對策

（一）我們應該加強財務人員的職業(yè)教育，重視財務人員的培養(yǎng)和激勵，不斷健全財務機構的設置，提高財務人員的素質。

1、企業(yè)管理者要樹立財務管理制度的意識，同時能夠保證制度具有一定約束力。財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規(guī)，遵守財經紀律和制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務素質。另外，財會人員應樹立的現(xiàn)代理財觀念。要想企業(yè)的財務管理得到良好的實施，不僅需要建立良好的財務監(jiān)管機制，還需要企業(yè)具備一支具有高素質的財務管理人員隊伍。因此，企業(yè)要給財務管理者提供不斷學習的機會，讓他們接受相應的財務知識培訓，不斷更新知識，增強財務知識。要依法調動財務人員的工作積極性，有效地用好企業(yè)財務人員，能夠讓他們出色地完成。另對，企業(yè)財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性。

2、財務管理人員要進行分工明確，不能出現(xiàn)越權行為，同時不相容崗位之間要進行互相監(jiān)督，這樣就保證了企業(yè)物資財產的安全。對于企業(yè)會計核算中使用的各種會計科目，要符合法律的規(guī)定，賬目之間要能互相核對，保證賬實相符。企業(yè)財務報表也要能夠按規(guī)定完成，這樣能真實反映企業(yè)的財務狀況。總而言之，提高財務人員理財觀念的樹立及更新，提升財務人員實際操作能力和工作秩序的規(guī)范，提高企業(yè)財務管理水平，對于中小企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展，有著重要而深遠的意義。

3、堅持以人為本，理順中小企業(yè)財務關系，建立嚴格的懲罰監(jiān)督制度。中小企業(yè)有些人員在選用人員上多依賴血緣關系，但是企業(yè)投資者，經營管理者和債權人之間依然形成了企業(yè)的財務和經濟關系，所以企業(yè)必須建立防止管理者未達到某種目的所實施的方法。在企業(yè)內部建立相互監(jiān)督。保證其職權客觀、獨立、公正、負責對企業(yè)經營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負責。在企業(yè)外部監(jiān)督上，可以不定期的聘請注冊會計師事務所、財務顧問，加強審計監(jiān)督，去發(fā)現(xiàn)問題，從而去解決問題。

（二）加快企業(yè)財務管理的信息，適應網絡經濟的新需求，實現(xiàn)網絡化隨著信息時代的來臨。

1、財務管理的信息化成為國中小企業(yè)財務管理發(fā)展的必然趨勢，而引進財務管理信息化有利于企業(yè)財務管理水平的提高。財務管理信息化對于企業(yè)的財力等的有著特殊的要求。邦扣企業(yè)應根據企業(yè)的綜合實力和實際財務情況，有計劃有步驟的推進企業(yè)財務管理的信息化。適應網絡經濟的新需求，實現(xiàn)網絡化財務管理，注重財務分析。

2、在企業(yè)內部，應盡量加大網絡化和引進先進的網絡化財務管理系統(tǒng)，使財務人員從繁重的數字中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發(fā)展的中小企業(yè)管理需要。這不僅要求財務人員真實、準確、及時反映企業(yè)生產經營狀況，還要把形成這些指標的原因，以及所要達到某一目標的有利因素和不利因素，通過各種分析方法體現(xiàn)出來，使領導者一目了然，為制定工作目標、做出正確決策提供線索。在企業(yè)外部，網絡信息又有一個好處。通過網絡與銀行建立良好的關系，全面提升資金的運作水平，在網絡經濟條件下，通過網絡與銀行建立良好的關系，可以利用銀行的一些服務資源，爭取融資，全面提升資金的運作水平。同時，銀行可以及時了解企業(yè)的經營狀況，從而為運作良好的中小企業(yè)提供資金支持。

（三）積極引導會計專業(yè)大學生到小企業(yè)就業(yè)

當前，會計專業(yè)大學生供過于求，但大部分學生們的就業(yè)觀念卻不能適應新形勢的發(fā)展，總是抱著去政府、銀行、機關和大企業(yè)的想法。實際上，大學生在小企業(yè)從事會計工作，更有利于自己全面掌握企業(yè)的會計核算過程和財務管理技能，有利于培養(yǎng)全面的高級會計管理人才。相關部門與高校應該加大對大學畢業(yè)生的就業(yè)引導，鼓勵會計專業(yè)的專科以上畢業(yè)生到小企業(yè)就業(yè)發(fā)展。同時，中小企業(yè)的管理者也應實行科學的用人機制和完善的管理制度，以吸引會計專業(yè)的大學畢業(yè)生到小企就業(yè)，為中小企業(yè)的財務管理服務。這樣的話管理模式僵化，管理觀念陳舊就會慢慢的被打破，從而大學生畢業(yè)就業(yè)率提高，也促進了企業(yè)更好的發(fā)展。

（四）疏通融資渠道，補充企業(yè)的資金渠道

1、資金是一個企業(yè)的靈魂，資金對企業(yè)來說是至關重要的。一個企業(yè)要是在資金方面出了差錯，企業(yè)所面臨的打擊將會是毀滅性的。中小企業(yè)的長遠發(fā)展離不開外來和自有資金的配合，但是由于中小企業(yè)規(guī)模小、管理水平不高，對財務風險的承受能力相對較低，其從外部取得資金的能力較弱，為滿足企業(yè)發(fā)展資金需求，有必要擴大融資渠道，提高融資能力。所以財務管理工作就要對資金的流動進行加強管理，爭取在資金流動的每一個環(huán)節(jié)都能夠做到嚴格把控。根據銀行對相關金融產品做出的調整來進行資金的合理配置，將資金的使用更加合理，使企業(yè)的資金結構更加穩(wěn)定。企業(yè)如果在資金流動方面做得很好，對企業(yè)財務管理工作也是有很大地促進作用的。這樣一來，企業(yè)的內部管理就會更上一層樓了。

2、第一，中小企業(yè)的發(fā)展離不開政府的扶持，在當前經濟形勢下滑的情況下，中央和地方政府均出臺了很多扶持中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，比如稅收方面的優(yōu)惠，資金上的支持等，幫助中小企業(yè)渡過難關。中小企業(yè)應充分利用國家政策，以獲得各方面的優(yōu)惠政策，解決資金短缺問題。第二，企業(yè)根本上還是要加強管理，提高盈利能力和應對各種風險的能力，以從銀行等金融機構得到充足的融資。第三，中小企業(yè)應提高商業(yè)信譽，從往來單位及其他社會方面取得需要的資金。

3、制定合理的財務戰(zhàn)略決策，降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財務管理水平。當企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可適當多元化經營，分散投資風險，優(yōu)化資本結構，提高自身融資能力。

參考文獻：

{1}吳立華。試論現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理中存在問題與對策{J}（當代經理人，2006，04）

{2}張延山。淺議中小企業(yè)管理存在的問題與對策{J}，經濟研究導刊，2012（11）：136-137

{3}蔣才順，我國中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策探析{J}大眾科技，2011（03）：127-129