徐海萍

摘要：城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險作為城鄉(xiāng)居民基本生活的重要保障，對于經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定有著非常重要的影響。本文針對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理有關(guān)內(nèi)容，首先簡要介紹了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金風險的主要類型，進而就構(gòu)建城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金風險管控體系，以及加強城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金安全管理進行了全面的論述分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險；基金；風險管理

中圖分類號：F842.6 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-000-02

隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度逐步發(fā)展完善，居民社會養(yǎng)老保險制度參與人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險基金收支平衡面臨的壓力越來越大。進一步加強城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金管理，確保城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金收支平衡、安全運行，已經(jīng)成為當前城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金管理的重要內(nèi)容，這對于促進城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展也有著重要的作用。

一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金主要風險類型概述

根據(jù)我國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金運作流程以及管理模式實際情況來分析，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金風險類型主要有以下幾方面：

1.養(yǎng)老保險基金收支風險

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金收支風險，主要是由于征繳擴面不夠或者養(yǎng)老保險基金來源渠道不足，而養(yǎng)老保險基金支付規(guī)模持續(xù)增長，進而可能出現(xiàn)的收不抵支的風險問題。具體來說，養(yǎng)老保險基金的收支風險大致可以分為基金的籌集風險和基金給付風險兩類。隨著我國人口老齡化問題的加劇發(fā)展，再加上通脹等經(jīng)濟因素的影響，城鄉(xiāng)居民面臨的養(yǎng)老保險基金風險問題不斷加劇。

2.養(yǎng)老保險基金投資風險

城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金的投資風險，主要是指保險基金投資運營收益不確定性可能出現(xiàn)的風險問題。現(xiàn)階段，我國對于社會保障基金的投資運營，在存款、資產(chǎn)證券投資、股票市場、債券、信托投資、金融衍生工具等方面都有所涉足，這為實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值提供了更加廣泛的渠道，但同時養(yǎng)老保險基金投資風險問題也更加突出，市場風險、信用風險、流動性風險等，都有可能造成養(yǎng)老保險基金的風險問題。

3.養(yǎng)老保險操作風險

操作風險問題在養(yǎng)老保險基金管理中是一種非常常見的風險問題，但同時也是難以結(jié)構(gòu)化的風險問題。操作風險在養(yǎng)老保險基金風險管理中難以完全避免，產(chǎn)生操作風險具體分析，一種是由于養(yǎng)老保險基金經(jīng)辦人員個人疏忽或者是業(yè)務不熟練造成的操作風險，另一種是由于養(yǎng)老保險經(jīng)辦管理制度存在漏洞或者是經(jīng)辦管理系統(tǒng)出現(xiàn)技術(shù)漏洞問題出現(xiàn)的操作風險問題。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金風險防范控制體系

防范城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金風險問題，關(guān)鍵還應該在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理過程中，建立系統(tǒng)完善的基金風險防范控制體系，主要包括以下幾方面內(nèi)容：

1.確定養(yǎng)老保險基金風險預警的主要目標

這方面，主要是通過對養(yǎng)老保險基金各類風險問題的實時監(jiān)控以及分析判斷等，將養(yǎng)老保險基金風險問題進行有效的規(guī)避或者控制，確保養(yǎng)老保險基金的安全、穩(wěn)定，盡可能實現(xiàn)保值增值的目的。

2.養(yǎng)老保險基金風險評估

養(yǎng)老保險基金風險評估主要是采用技術(shù)手段開展的風險管理，這也是風險預警控制的基礎(chǔ)性工作，主要是綜合采用精算、數(shù)量統(tǒng)計等分析方法，對養(yǎng)老保險基金運作中的各項信息數(shù)據(jù)進行計算分析，進而準確的掌握存在的各種風險的發(fā)生概率以及可能造成的損失程度。風險評估分析在實質(zhì)上也就是通過計算的方式，對養(yǎng)老保險基金風險進行的定量描述。

3.養(yǎng)老保險基金風險預警

主要是在風險客觀評估分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)客觀數(shù)據(jù)以及科學預測，整理形成養(yǎng)老保險基金風險預警報告，對養(yǎng)老保險基金所處的風險狀況作出全面的判斷，并及時將可能出現(xiàn)的風險問題進行提前預警。

4.養(yǎng)老保險基金風險處置

風險處置是養(yǎng)老保險基金管理最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，主要工作是根據(jù)風險預警報告，積極采取各種手段，最大程度的避免或者是消除各種基金風險問題。較為常見的養(yǎng)老保險基金風險控制策略主要有改變投資方式、拓展養(yǎng)老保險基金資金來源、擴大保險制度覆蓋以及強化保險基金監(jiān)管等。

三、規(guī)避養(yǎng)老保險基金風險，強化保險基金安全運行的措施

1.明確城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理原則要求

保障城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金運作過程的安全可靠，防范各種風險問題發(fā)生，應該進一步明確城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理的基本原則。主要有以下幾方面的要求：遵循安全性的原則，也就是在養(yǎng)老保險基金管理中特別是投資過程中，應該充分考慮到收益與風險之間的關(guān)系，要把安全問題作為養(yǎng)老保險基金管理的首要條件。遵循收益性的原則，也就是不僅要實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值，同時還應該盡可能的通過各種投資手段實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的投資收益，這對于實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金發(fā)展的長遠可持續(xù)也是非常重要的。遵循可變現(xiàn)的原則，也就是養(yǎng)老保險基金在不出現(xiàn)資產(chǎn)損失的前提下能夠靈活變現(xiàn)，以滿足養(yǎng)老保險基金支付的實際需求。

2.針對投資風險制定更有效的投資策略

在養(yǎng)老保險基金的投資風險應對方面，應該綜合分析不同投資策略的風險問題，科學合理的確定養(yǎng)老保險基金的投資組合、投資政策，確?；鸬氖找嫘砸约帮L險可控性。既要在銀行存款、國債、股票等投資產(chǎn)品方面積極拓展，同時也應該針對股票、股票基金、混合基金、股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品等風險相對較高的投資項目，明確投資基金在養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值中所占比例，防范風險問題。目前，針對養(yǎng)老保險基金投資風險問題，國家財政部門已經(jīng)出臺了基本養(yǎng)老保險基金的投資管理辦法和相關(guān)的配套政策。在養(yǎng)老保險基金投資具體管理中，應該嚴格執(zhí)行有關(guān)的政策規(guī)定，防范投資風險問題。要進一步針對養(yǎng)老保險基金投資建立完善基金相互制衡機制，明確養(yǎng)老保險基金投資委托人和相關(guān)機構(gòu)的責權(quán)利，合理進行基金投資配置；建立相應的養(yǎng)老保險基金風險準備金制度，黨基金投資資產(chǎn)出現(xiàn)投資損失時，及時進行彌補；完善養(yǎng)老保險基金投資委托機構(gòu)內(nèi)部控制管理制度，進一步強化風險管控，維護養(yǎng)老保險基金安全。

3.強化養(yǎng)老保險基金的預算管理和財務風險

防范養(yǎng)老保險基金風險問題，重要途徑是依托預算強化控制管理。在養(yǎng)老保險基金的預算管理方面，應該強化養(yǎng)老保險基金支出預算的執(zhí)行控制，定期根據(jù)財務、統(tǒng)計報表的實際收支數(shù)，與預算進行比較，檢查預算執(zhí)行的進度，提高養(yǎng)老保險基金管理的規(guī)范性，以制度化規(guī)范化的管理防范養(yǎng)老保險基金風險問題。同時，在養(yǎng)老保險基金管理開展實施過程中，還應該注重進一步加強對養(yǎng)老保險基金管理的財務分析，特別是對養(yǎng)老保險基金的收支情況等，嚴格控制養(yǎng)老保險基金投資等過程中出現(xiàn)的負增長問題，在養(yǎng)老保險基金管理中出現(xiàn)問題后及時進行研究解決，確保城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金的安全可靠。

4.加強養(yǎng)老保險基金監(jiān)管力度

有效防范養(yǎng)老保險基金風險問題，加強監(jiān)管也是非常必要的手段。對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管，應該進一步健全養(yǎng)老保險基金管理內(nèi)部控制制度，特別是落實好基金財務管理、會計核算、內(nèi)控稽核等制度，對業(yè)務經(jīng)辦、待遇審批、基金征繳及支付等流程規(guī)范管理，杜絕基金“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象發(fā)生。其次，應該進一步加強養(yǎng)老保險基金內(nèi)部審計稽核管理，監(jiān)督檢查基金征收、管理、發(fā)放等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，確?；鸬陌踩暾?。此外，針對養(yǎng)老保險基金監(jiān)管，應該加強部門協(xié)作，建立聯(lián)動機制，嚴厲打擊瞞報、漏報和貪污、挪用基金行為，確保實現(xiàn)社?；鸸芾怼傲氵`規(guī)”，維護基金安全。

四、結(jié)語

在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金風險管理方面，主要應該針對養(yǎng)老保險基金的支付保障風險以及投資風險等問題，合理的選擇養(yǎng)老保險基金投資工具，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金投資的多元化，進一步提高投資基金管理效率，在確保養(yǎng)老保險金安全穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值。

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