張首江

出口押匯業(yè)務(wù)已經(jīng)在我我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中得到比較廣泛的開展，一方面大大緩解了企業(yè)資金短缺的需求，使出口商能及時(shí)收回貨款，避免了匯率的風(fēng)險(xiǎn)，也避免了從普通銀行辦理貸款手續(xù)的繁瑣；另一方面也是商業(yè)銀行增加客戶來源、提高國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收益、擴(kuò)大利潤(rùn)規(guī)模的重要手段之一。因此，從銀行的角度分析辦理出口押匯業(yè)務(wù)存在的問題，不僅有利于規(guī)范銀行的管理和運(yùn)作，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)有利于我國(guó)出口企業(yè)出口創(chuàng)匯，提高我國(guó)出口企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的開展。

出口押匯問題對(duì)策

一、出口押匯的概述

（一）出口押匯的厘定

對(duì)于“出口押匯”的界定，我國(guó)各銀行的理解不一。盡管金融監(jiān)管當(dāng)局在《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法》、《出口收匯核銷管理辦法實(shí)習(xí)細(xì)則》、《經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)匯管理辦法》等金融規(guī)章中都使用了“出口押匯”的概念，但是沒有對(duì)其進(jìn)行明確的界定。我國(guó)各銀行對(duì)“出口押匯”的界定大致可以分兩類，一是將出口押匯作為有擔(dān)保的短期融資方式；二是將出口押匯與議付等同或基本等同對(duì)待。這里引用沈錦昶教授在《國(guó)際信貸概論》一書中對(duì)出口押匯的定義，“出口押匯指銀行買入出口商開出的匯票及有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)（有時(shí)也可以也沒有匯票）向出口商提供的一種短期資金融通。其后，如進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可向出口商追索”。

（二）出口押匯的法律特征

1、出口押匯是一種融資法律關(guān)系。

在這種法律關(guān)系中，銀行是融資方，而押匯申請(qǐng)人（出口企業(yè)）是借款人。雙方的權(quán)利與義務(wù)受我國(guó)《民法》的約束。

2、出口押匯是附有特殊擔(dān)保機(jī)制的融資法律關(guān)系

出口企業(yè)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，需將其出口項(xiàng)下的單證作為抵押。在押匯申請(qǐng)人償還押匯款項(xiàng)前，銀行有權(quán)處分這些作為抵押品的單證。同時(shí)，如果進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可以向出口商追索。

二、銀行辦理出口押匯存在的問題

出口押匯是一項(xiàng)很具有中國(guó)特色的國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，但是由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在復(fù)雜性和我國(guó)現(xiàn)行法律制度沒有專門針對(duì)出口押匯的規(guī)范，使得銀行業(yè)務(wù)人員和客戶把握它具有一定的難度。因此，銀行在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)存在一些問題。具體問題概括但不限于以下幾個(gè)方面：

（一）繞規(guī)模發(fā)放貸款

出口押匯的主要作用在于為我國(guó)出口企業(yè)提供資金融通，加速出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)出口創(chuàng)匯。為了充分體現(xiàn)出口押匯業(yè)務(wù)政策的優(yōu)惠性，政策規(guī)定出口押匯不得占用銀行的信貸規(guī)模指標(biāo)。然而在實(shí)踐中，有些商業(yè)銀行卻出于對(duì)信貸規(guī)模和其他因素的考慮，將一般外匯貸款當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，即擴(kuò)大人民幣的貸款規(guī)模。我國(guó)商業(yè)銀行法第三十九條第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)分別規(guī)定：貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五，對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不超過百分之二十五。因此，將外匯貸款業(yè)務(wù)當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，如果貸款數(shù)額超出了我國(guó)商業(yè)銀行關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，不僅違反了國(guó)家法律及政策性的規(guī)定，而且還繞了貸款規(guī)?？刂频募t燈，會(huì)變相的擴(kuò)大人民幣貸款的規(guī)模。

（二）將打包貸款當(dāng)做出口押匯

打包貸款是指在信用證結(jié)算方式下，出口商以信用證為抵押向銀行申請(qǐng)發(fā)貨前取得一定資金融通的一種融資方式。在實(shí)踐中，在出口商僅僅提供信用證單據(jù)的情況下，銀行就為其辦理出口押匯。因此銀行實(shí)際上是將打包貸款當(dāng)成了出口押匯。由于打包貸款下出口商不提供貨物出運(yùn)的全套單據(jù)，因此對(duì)于辦理出口押匯的銀行而言，信用證只是還款來源的保證，而不是抵押。由于沒有貨物、沒有擔(dān)保，因此銀行會(huì)面臨回收貸款的風(fēng)險(xiǎn)。在出口企業(yè)無法按時(shí)提交信用證條款中要求的各種單證或全部信用證的所有條款時(shí)，商業(yè)銀行就無法用抵押的信用證向開證行提出付款要求，商業(yè)銀行能否回收貸款只能依靠出口企業(yè)的信譽(yù)。

三、銀行的對(duì)策分析

銀行辦理出口押匯存在的問題，既有內(nèi)部因素，諸如銀行自身利益驅(qū)使，如通過變換手法繞規(guī)模發(fā)放貸款，以增加銀行的收益；也有外部的原因，如銀行間為了競(jìng)爭(zhēng)的需要，采取一些變通或違規(guī)的做法，以此來爭(zhēng)取客戶。而違規(guī)的業(yè)務(wù)行為，又違反了國(guó)家的宏觀的金融政策，嚴(yán)重?cái)_亂了金融秩序。為維護(hù)正常的金融秩序，提高出口押匯業(yè)務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步規(guī)范銀行經(jīng)營(yíng)行為，必須進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外匯業(yè)務(wù)的管理。

（一）強(qiáng)化宏觀金融意識(shí)

銀行在制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中，必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的貨幣信貸政策，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)禁采取繞規(guī)模、變相發(fā)放押匯貸款的手段，使各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)做到真實(shí)、合法，確保銀行的金融業(yè)務(wù)在宏觀金融政策的指導(dǎo)下有效的開展。

（二）加大對(duì)人才的管理和培訓(xùn)力度。

1、引進(jìn)國(guó)際融資業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，提高銀行融資業(yè)務(wù)水平；轉(zhuǎn)變僵化的用人機(jī)制、指定合理的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，有效防止銀行優(yōu)秀融資結(jié)算人才的流失。

2、提高操作人員和管理人員的工作水平和質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算人員和有關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，督促業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法律相關(guān)知識(shí)，使業(yè)務(wù)人員知法守法、懂法執(zhí)法，正確辦理押匯業(yè)務(wù)和防范押匯風(fēng)險(xiǎn)。

3、重視員工和管理人員的道德、紀(jì)律和法制教育。要經(jīng)常分析員工思想動(dòng)態(tài)，針對(duì)問題及時(shí)采取措施，預(yù)防案件發(fā)生。

（三）加強(qiáng)銀行墊款資金的管理

由于出口押匯業(yè)務(wù)不同于其他外匯貸款業(yè)務(wù)，從押匯到實(shí)現(xiàn)出口貨款的收回需要一段時(shí)間，且貨款是否能按時(shí)足額收回具有不確定性，從出口方而言，一旦出口企業(yè)貨款不能收回造成的損失可能會(huì)殃及銀行，因此而導(dǎo)致銀行墊款的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行法第五十九條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度。銀行通過健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)出口押匯墊款資金實(shí)行跟蹤管理，對(duì)押匯日期、金額、核銷期限、未核銷原因等情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，并通過出口押匯的總賬與明細(xì)賬來反映押匯業(yè)務(wù)的管理、以及效益的情況。

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