■申南林
以財(cái)務(wù)稽核深化財(cái)務(wù)管控
■申南林
隨著電力體制改革和依法治企的日益深入,財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)處理和管理兩個(gè)層面均面臨一系列挑戰(zhàn),需要通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等工作,以全面深化財(cái)務(wù)管控。
1.著力夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。從五個(gè)方面加強(qiáng)市縣公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作:一是規(guī)范會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;二是明晰預(yù)算職責(zé),提高預(yù)算精度;三是抓實(shí)資金對(duì)賬,確保賬實(shí)相符;四是注重業(yè)務(wù)協(xié)同,落實(shí)財(cái)稅政策。五是嚴(yán)格投資分析,提高資產(chǎn)有效性。
2.提高市縣公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成效。針對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控中各專業(yè)管理存在的問(wèn)題,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在的“短板”和控制薄弱環(huán)節(jié),采取有較強(qiáng)針對(duì)性的內(nèi)控手段,提高控制能力,改善控制效果。
3.依托財(cái)務(wù)稽核,著力夯實(shí)管理基礎(chǔ)。一是規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。對(duì)賬卡物一致性、轉(zhuǎn)資及時(shí)性、期末銀行未達(dá)賬等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作逐項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。二是規(guī)范會(huì)計(jì)核算。對(duì)轉(zhuǎn)資及時(shí)性、成本費(fèi)用列支合規(guī)性、往來(lái)款清理等會(huì)計(jì)核算逐項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。三是落實(shí)財(cái)稅政策。對(duì)營(yíng)業(yè)收費(fèi)、電價(jià)政策、稅收優(yōu)惠政策等財(cái)稅政策執(zhí)行情況逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
改變稽核的組織方式,財(cái)務(wù)稽核由縣公司上移至市公司開(kāi)展落實(shí),重點(diǎn)抓好“三個(gè)統(tǒng)一”,以提高稽核成效。
1.統(tǒng)一組織。一是稽核工作市公司組織開(kāi)展。市公司在分析省公司通報(bào)的財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控情況的基礎(chǔ)上,分月組織開(kāi)展市縣公司財(cái)務(wù)稽核工作,輪流交換稽核主題。二是財(cái)務(wù)稽核上下形成合力。提高稽核的獨(dú)立性,實(shí)行在線稽核與線下訪談結(jié)合,減少稽核過(guò)程干擾,上下達(dá)成稽核共識(shí),較快形成合力。
2.統(tǒng)一實(shí)施。一是制定方案。編制稽核工作方案和實(shí)施方案,明確實(shí)施內(nèi)容,確定實(shí)施重點(diǎn)。二是重視做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。統(tǒng)籌考慮人員配置、重點(diǎn)工作安排以及工學(xué)矛盾,在市公司本部安排專門(mén)的工作場(chǎng)地,為統(tǒng)一稽核提供各方面條件,做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。三是稽核工作全面覆蓋、突出重點(diǎn)。
3.統(tǒng)一稽核標(biāo)準(zhǔn)。一是確定工作標(biāo)準(zhǔn)。在制定工作方案的基礎(chǔ)上,對(duì)各稽核事項(xiàng)明確稽核要點(diǎn)、抽樣數(shù)量,明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。二是嚴(yán)格復(fù)核。實(shí)行稽核記錄二級(jí)復(fù)核(組長(zhǎng)、專責(zé)復(fù)核)、稽核報(bào)告三級(jí)復(fù)核制(組長(zhǎng)、專責(zé)、部門(mén)主任復(fù)核)。三是工作形成閉環(huán)。明確工作流程,形成準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、評(píng)價(jià)、改進(jìn)完整的工作環(huán)節(jié),按流程逐項(xiàng)開(kāi)展落實(shí)到位。
合,挖掘內(nèi)控缺陷
1.稽核與內(nèi)控實(shí)現(xiàn)有效融合。一是形成完整的稽核內(nèi)控流程。形成了流程節(jié)點(diǎn)清晰的稽核內(nèi)控流程,完整地體現(xiàn)了內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部考核監(jiān)督五要素。二是形成了市縣“查、改、評(píng)、控”的一體化工作機(jī)制。內(nèi)控在問(wèn)題稽核的查、改基礎(chǔ)上,深入評(píng)、控,管理的深度、廣度都得拓展。三是稽核與內(nèi)控相互促進(jìn)。稽核發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部控制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn),成果相互利用,共同堵塞漏洞,規(guī)范管理。
2.密切業(yè)財(cái)融合,及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。深化前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)問(wèn)題根源追蹤和徹底解決,按月開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作,以流程為載體,以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為關(guān)鍵進(jìn)行全業(yè)務(wù)鏈缺陷查找。
1.以信息化手段強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)全過(guò)程管控。圍繞基本經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和核心業(yè)務(wù),繼續(xù)完善財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控系統(tǒng),運(yùn)用信息化手段,強(qiáng)化縣市公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的指標(biāo)值變化監(jiān)控,完善分析與預(yù)警功能的模塊建設(shè),切實(shí)做到對(duì)偏離目標(biāo)值的指標(biāo)實(shí)時(shí)預(yù)警。
2.進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)控一體化融合。一是建立稽核、內(nèi)控工作標(biāo)準(zhǔn),以內(nèi)控五大要素為聯(lián)結(jié)點(diǎn),組織開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核工作。二是實(shí)施方案一體化?;藘?nèi)控同時(shí)部署安排、同步實(shí)施、相互印證。三是深化應(yīng)用“查、改、評(píng)、控”的一體化工作機(jī)制,著力提高內(nèi)控意識(shí)與執(zhí)行力。
3.著力改進(jìn)管理“短板”。一是持續(xù)鞏固會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。著力對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬、證、表核算行為進(jìn)行規(guī)范,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。二是著力提高理財(cái)能力,深化經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析,改善財(cái)務(wù)狀況。三是抓好重點(diǎn)指標(biāo)的監(jiān)控和預(yù)警。涉及電價(jià)、線損、資金、投資等對(duì)效益和風(fēng)險(xiǎn)有重要影響的指標(biāo),強(qiáng)化過(guò)程管控。
(作者單位:國(guó)網(wǎng)江西省電力公司贛州供電分公司)