■陳建保 許 玫 彭祖念

加強(qiáng)縣支行同級內(nèi)部審計監(jiān)督的路徑選擇

■陳建保 許 玫 彭祖念

毋庸置疑，基層央行內(nèi)部審計在同級監(jiān)督工作中承擔(dān)了重要的角色，對完善內(nèi)部控制、防范系統(tǒng)風(fēng)險、加強(qiáng)金融監(jiān)管、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方面發(fā)揮了很大的作用，但也存在一些問題，仍困擾著內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督作用的進(jìn)一步發(fā)揮。

一、影響內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督有效性的因素分析

自人民銀行內(nèi)審部門履行同級審計監(jiān)督工作以來，最基層的縣支行內(nèi)審部門嚴(yán)格按照上級行和本行的工作安排，有計劃、有重點(diǎn)、有步驟的展開對同級部門的審計監(jiān)督工作，取得了一定的成效，但實際操作中也面臨著一些問題，影響同級監(jiān)督作用有效性的發(fā)揮。

1.內(nèi)審部門設(shè)置缺乏獨(dú)立性。

縣支行內(nèi)審部門是以監(jiān)督小組形式掛靠在支行辦公室，沒有單獨(dú)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，與被審計對象（其他股室）同屬支行的內(nèi)設(shè)部門，是平等的關(guān)系。所以內(nèi)審部門開展同級監(jiān)督工作時，由于在經(jīng)濟(jì)上、組織上、人事上與被監(jiān)督對象之間存在一定的利害關(guān)系，受傳統(tǒng)觀念、人情、感情關(guān)系的影響，難以打開情面深究細(xì)查。

2.內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督工作缺乏權(quán)威性。

同級職能部門對內(nèi)審工作缺乏足夠的認(rèn)識和理解。有些職能部門認(rèn)為開展同級監(jiān)督意義不大，有分管領(lǐng)導(dǎo)、上級行對口部門的檢查指導(dǎo)就夠了；有的認(rèn)為上級行考核競爭已經(jīng)很激烈了，支行股室壓力大，同級監(jiān)督是額外負(fù)擔(dān)，平時無暇顧及，所以能推則推，能敷衍則敷衍。加上內(nèi)審部門對同級監(jiān)督只有檢查權(quán)和建議權(quán)，沒有處罰權(quán)，追究不了經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任，影響不了干部任用、職稱晉升等，使得被審對象往往缺乏足夠的重視，難以樹立同級監(jiān)督的威信。

3.內(nèi)審主體難以適應(yīng)現(xiàn)實監(jiān)督需要。

縣支行內(nèi)審崗一般僅配備一名內(nèi)審人員，不符合審計項目雙人開展的要求。縣支行內(nèi)審崗人員的審計行為易受約束，如內(nèi)審人員的年度考核在支行進(jìn)行，需接受支行的民主推薦、測評等程序。因此，在實際開展同級監(jiān)督工作時思想上會有顧慮，行動中有包袱，無法放開手腳、實事求是地開展工作?？h支行內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，有的內(nèi)審人員知識單一、業(yè)務(wù)薄弱，這與要全面掌握各個職能部門的業(yè)務(wù)知識及相關(guān)政策依據(jù)、熟練掌握內(nèi)審工作程序及審計方法和技巧、具備一定的組織協(xié)調(diào)、綜合分析判斷、寫作及計算機(jī)應(yīng)用能力等要求不相適應(yīng)，導(dǎo)致有些審計監(jiān)督項目難以順利進(jìn)行或缺乏深度。

4.內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督的手段較為落后。

縣支行的內(nèi)審主要依靠現(xiàn)場檢查，內(nèi)審人員依賴手工操作，無科學(xué)的內(nèi)審信息系統(tǒng)可供操作，耗時長，效率低；審計項目憑借自身的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗判斷，缺乏客觀性、科學(xué)性和公正性。同級監(jiān)督基本上為事后監(jiān)督，事前的防范預(yù)警和事中控制較為缺乏，工作效率低，效果不理想。

二、發(fā)揮內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督有效性的路徑選擇

1.實行內(nèi)審監(jiān)督派駐制。

建議實施垂直統(tǒng)一的管理模式，實行監(jiān)督機(jī)構(gòu)派駐制，即縣級支行內(nèi)審人員由上級中支派員擔(dān)任，受中支審計部門直接領(lǐng)導(dǎo)，與此同時參與縣支行的業(yè)務(wù)管理。其日常工作接受上級行直接部署，部門工作績效考評和審計人員業(yè)績考核均由上級行統(tǒng)一管理，實行考核上收制，從根本上確?？h支行內(nèi)審部門的獨(dú)立性。

2.營造內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督的良好環(huán)境。

重視加強(qiáng)對職能部門的思想教育，提升對監(jiān)督工作重要性的認(rèn)識，使之積極主動地支持配合監(jiān)督工作。內(nèi)審部門要加強(qiáng)與各職能部門的溝通與交流，及時獲取信息、掌握動態(tài)、反饋意見。建立健全內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)席會議制度，定期通報情況，分析問題，研究改進(jìn)措施，并加大信息交流，獲取各部門的鼎力支持，形成同級監(jiān)督的合力。

3.提升內(nèi)審人員素質(zhì)。

在滿足內(nèi)審人員數(shù)量的基礎(chǔ)上，要確保內(nèi)審人員的質(zhì)量。配備業(yè)務(wù)精、技術(shù)強(qiáng)、政治素質(zhì)高且懂業(yè)務(wù)會監(jiān)管、懂綜合會分析、懂技巧會判斷的復(fù)合型專業(yè)人員，以提高內(nèi)審工作效率。另外，加強(qiáng)監(jiān)督人才的培養(yǎng)，可打破部門界限，建立監(jiān)督管理人才數(shù)據(jù)庫，對業(yè)務(wù)崗位中素質(zhì)較高的潛在監(jiān)督人才進(jìn)行監(jiān)督知識和技能培訓(xùn)，遴選“一專多能”的內(nèi)審人才。通過抓學(xué)習(xí)、重培訓(xùn)、壓擔(dān)子、強(qiáng)鍛煉、互幫教等措施，提高監(jiān)督人員專業(yè)知識水平和實際工作能力，為促進(jìn)同級監(jiān)督職能作用發(fā)揮提供強(qiáng)有力的人力資源保障。采取脫產(chǎn)集中學(xué)習(xí)或以審代訓(xùn)的方式，組織內(nèi)審人員開展內(nèi)審理論與實務(wù)操作培訓(xùn)，不斷更新內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)知識，及時交流和溝通在同級監(jiān)督工作中積累的好經(jīng)驗、好方法，探討同級監(jiān)督過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，切實提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)，以適應(yīng)同級監(jiān)督工作的需要。

4.提高內(nèi)審監(jiān)督質(zhì)效。

創(chuàng)新監(jiān)督方式，完善監(jiān)督工作手段。變現(xiàn)場檢查方式為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查有機(jī)結(jié)合且以非現(xiàn)場檢查為主的方式。建立定期報送制度，內(nèi)審人員針對報送的資料，有針對、有側(cè)重的進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。同時，加強(qiáng)內(nèi)審電子化建設(shè)，開發(fā)系列內(nèi)審操作運(yùn)用軟件，提高內(nèi)審工作質(zhì)量和水平。

5.加大審計成果的利用。

根據(jù)上級行提出的“一個項目，兩項任務(wù)，兩項成果”的“122”目標(biāo)工作法要求，積極參與上級行優(yōu)秀案例分析和優(yōu)秀調(diào)研課題的評比活動，力爭多出成果。審計發(fā)現(xiàn)問題、提出建議是內(nèi)審工作最基本的成果，在此基礎(chǔ)上，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，促進(jìn)審計建議的充分采納是發(fā)揮審計成果的最好形式。因此，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況與年度業(yè)績考核、干部任用、業(yè)務(wù)管理、廉政建設(shè)相掛鉤，將審計發(fā)現(xiàn)的問題作為領(lǐng)導(dǎo)決策、業(yè)務(wù)管理、績效考核、干部任用、創(chuàng)優(yōu)評先、職稱晉升等的重要依據(jù)，不乏為成果運(yùn)用較好的路徑。

（作者單位：中國人民銀行永修縣支行）