寧雪峰

（山西大同大學(xué) 037009）

摘要：對于中小企業(yè)來說，貨幣資金是維持企業(yè)日常開支的主要因素，制約著企業(yè)以后的發(fā)展趨勢。由于貨幣資金有著高度的流動性和控制風(fēng)險等特點，在內(nèi)部控制制度等方面存在的問題，導(dǎo)致在管理上很難掌控。因此，文章針對當前我國中小企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題作簡要分析，從中提出了一些加強貨幣資金管理的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；貨幣資金管理；問題；對策

一、引言

資金的多少影響著整個企業(yè)?，F(xiàn)存貨幣資金過多，導(dǎo)致貨幣資金利用效率過低，在遇到通貨膨脹時，還會存在一定的風(fēng)險；反之，企業(yè)資金存量少的話，可能造成支付、償債能力受影響。因此，企業(yè)日常應(yīng)加強對貨幣資金的管理，提高資金的利用效率。從整體情況看，當前我國中小企業(yè)資金管理內(nèi)部控制仍偏薄弱。盡管有些企業(yè)已經(jīng)建立了一定的內(nèi)控制度，但是并沒有健全，有少部分甚至沒有內(nèi)部控制?？傮w來說，很多企業(yè)在公司管理方面沒有建立分工制衡、科學(xué)有效的治理程序；在營運方面也缺乏明確的內(nèi)部組織和流程，分工不明確、職責(zé)不清。中小企業(yè)規(guī)模相對較小，技術(shù)支持欠缺，缺乏專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，資金管理混亂，監(jiān)督制度薄弱，管理人員的親屬關(guān)系，員工的整體素質(zhì)和知識水平，財會人員的專業(yè)知識全面等方面的問題都關(guān)系著企業(yè)的管理和發(fā)展。為了防止貨幣資金出現(xiàn)錯誤和舞弊行為，必須從其出現(xiàn)的基本問題進行分析。包括：應(yīng)該加強財務(wù)人員培訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)實際的情況建立健全貨幣資金內(nèi)控制度，利用先進現(xiàn)代化媒體技術(shù)完善其制度，優(yōu)化管理決策者、合理組織結(jié)構(gòu)、審計程序等。

二、我國中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題分析

目前，我國中小企業(yè)的貨幣資金管理不完善，造成企業(yè)整個發(fā)展都停滯不前，內(nèi)部控制制度混亂，約束機制也不完善，在工作中暴露出諸多問題。

（一）家族式的經(jīng)營方式

在中小企業(yè)中，大多數(shù)管理者缺乏對內(nèi)控制度功能的了解。尤其是許多中小企業(yè)多由親戚組成，形成家族化的經(jīng)營方式，該經(jīng)營模式下公司的決策權(quán)和管理權(quán)都被自己家人掌握著，使公司極易出現(xiàn)私吞或舞弊等行為。

（二）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度

我國中小企業(yè)大部分都存在著內(nèi)部控制制度不完善情況，這就為企業(yè)的發(fā)展埋下了隱患。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.會計、出納崗位責(zé)任劃分不明確

我國很多公司的會計崗位不按規(guī)定設(shè)置。企業(yè)的所有者出于管理成本的考慮，往往臨時情況下，會計、出納工作讓一個人負責(zé)。因此會計、出納崗位就沒徹底分離，這不僅違反了法律規(guī)定，也給相關(guān)人員挪用公款提供了機會，最終讓企業(yè)蒙受損失。

2.企業(yè)的內(nèi)部審批制度不完善

在實際工作中，企業(yè)大多都不根據(jù)嚴格的內(nèi)部審批制度執(zhí)行，往往超越審批權(quán)限和授權(quán)范圍，使公司在管理制度方面存在著問題。公司規(guī)模小，有些事通常是聽從領(lǐng)導(dǎo)本人決定，領(lǐng)導(dǎo)者掌握了一切權(quán)力，使得一些審核人員不能嚴格走程序辦事。

3.企業(yè)對印鑒和票據(jù)的管理不規(guī)范

部分中小企業(yè)買進的票據(jù)直接使用，而不在備查簿記錄。管理部門也不嚴格規(guī)范使用票據(jù)者，從而使得有些相關(guān)人員有機可乘，現(xiàn)金不及時入賬或自己將其私吞。還有將企業(yè)的印鑒，全部都交出納人員保管。這樣便于有關(guān)人員貪污，影響企業(yè)的收益。

（三）監(jiān)督制度薄弱

企業(yè)的監(jiān)督制度作用力比較薄弱。部分中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的經(jīng)營狀況了解不全面，而財務(wù)人員只聽從領(lǐng)導(dǎo)者的指示，根本沒有按照制定的規(guī)則和程序執(zhí)行，使得內(nèi)部控制難以實行。

三、我國中小企業(yè)貨幣資金管理對策

貨幣資金的管理是企業(yè)的一個重要部分，在貨幣資金管理方面應(yīng)做好以下幾方面措施。

（一）聘用專業(yè)經(jīng)理人，強化科學(xué)管理

企業(yè)應(yīng)引進職業(yè)經(jīng)理人，這樣既可以使企業(yè)的管理更科學(xué)化，又可以使企業(yè)聘進的人才更合理的被利用，不浪費社會的人才資源，從而更加規(guī)范和科學(xué)管理公司。

（二）建立健全單位貨幣資金管理制度并嚴格執(zhí)行

中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的優(yōu)勢與不足，針對問題采取一系列的對策和途徑，建立一套最適合自身的業(yè)務(wù)程序，反映真實的資金收支情況。

1.建立不相容職務(wù)相互分離制度

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)規(guī)定設(shè)置崗位，將不相容的職位分開，交給不同的人負責(zé)，確保資金業(yè)務(wù)的安全，建立的有關(guān)資金業(yè)務(wù)崗位更科學(xué)，更合理。

2.建立完善的授權(quán)審批制度

完善的審批手續(xù)，不僅能夠縮減一些支出，而且杜絕發(fā)生一些私吞、貪污公款行為。為了使得貨幣業(yè)務(wù)更安全，企業(yè)應(yīng)該按嚴格的內(nèi)部審批程序執(zhí)行，制定嚴格的審批制度。

3.建立完善的票據(jù)及印章管理制度

對于一個企業(yè)來說，票據(jù)、印章的保管是決定企業(yè)資金業(yè)務(wù)運作必要條件，確保企業(yè)資金的整個流動。所以企業(yè)要對保管工作嚴格，對票據(jù)、印章各個崗位權(quán)限范圍掌握。應(yīng)針對此建立完善的管理制度。

（三）利用現(xiàn)代方式增強監(jiān)督力度

企業(yè)應(yīng)當建立貨幣資金管理的財務(wù)監(jiān)督制度，單獨設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，職責(zé)包括監(jiān)督工作人員是否遵守公司的章程，監(jiān)督現(xiàn)金的支取、使用環(huán)節(jié)是否得當，審批業(yè)務(wù)人員是否超出自己的職責(zé)權(quán)限，按嚴格的程序執(zhí)行，保證貨幣資金的內(nèi)部控制及相關(guān)的管理制度能夠有效實施等。

四、小結(jié)

通過對我國中小企業(yè)的分析，要想把企業(yè)的各種制度運用在管理資金中，把企業(yè)整體發(fā)展水平提高到一定程度，這不僅僅只是簡單的管理企業(yè)的貨幣，而是一個把企業(yè)系統(tǒng)管理好的浩大工程。控制企業(yè)的貨幣資金狀況，將成為其競爭的強大優(yōu)勢和企業(yè)在之后發(fā)展的墊腳石，尤其是在現(xiàn)在這個市場競爭強烈的時代。而且它也是其發(fā)展的前提，在面對市場競爭的時候，想要壯大發(fā)展，就應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實際情況，把企業(yè)的貨幣各項規(guī)定高效的建立起來。

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