張為

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，稅務(wù)業(yè)務(wù)工作的難度不斷加大，如何提高稅務(wù)工作管理的自動化、智能化程度已成為廣大稅務(wù)工作人員特別關(guān)心的問題。文章利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)設(shè)計并實現(xiàn)了一套稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)，根據(jù)納稅人申報數(shù)據(jù)構(gòu)建指標(biāo)，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警值系統(tǒng)，以降低偷稅漏稅風(fēng)險，提升稅收監(jiān)控質(zhì)量，進而提高執(zhí)法效率及管理水平。

關(guān)鍵詞：稅收；預(yù)警；指標(biāo)；數(shù)據(jù)庫

中圖分類號：F812；TP393 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-1302（2017）05-0-03

0 引 言

稅務(wù)預(yù)警，也稱稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警或稅負預(yù)警等，是稅務(wù)機關(guān)為加強對增值稅一般納稅人的管理，防止出現(xiàn)零、負申報，控制稅負偏低的納稅人而采取的一項征管措施。它主要針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的特定產(chǎn)品、品種，經(jīng)過對轄區(qū)內(nèi)所有納稅單位的調(diào)查而得出的平均稅收負擔(dān)率。納稅人在一定時期的稅負在預(yù)警線以上，稅務(wù)機關(guān)就不過份監(jiān)管，但若低于預(yù)警線，則稅務(wù)機關(guān)要分析原因，進行納稅評估。以防止納稅人虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、虛開增值稅專用發(fā)票、加強重點稅源管理。

1 稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計與實現(xiàn)

1.1 稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)需求分析

稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計基于貴州省地方稅務(wù)局風(fēng)險監(jiān)控平臺。稅務(wù)人員在日常工作中主要依賴“風(fēng)險監(jiān)控平臺”系統(tǒng)對納稅人進行納稅評估、稅務(wù)審計、稅務(wù)稽查等，風(fēng)險監(jiān)控平臺是一個龐大的系統(tǒng)，該系統(tǒng)充分利用海量數(shù)據(jù)，挖掘其中價值，起到稅收預(yù)警作用。稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)是風(fēng)險監(jiān)控平臺下的一個子模塊，該模塊基于已有指標(biāo)數(shù)據(jù)通過稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)加工生成納稅人風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警信息，識別超出預(yù)警的稅收指標(biāo)，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控，構(gòu)建實時指標(biāo)監(jiān)控風(fēng)險特征庫。

1.2 稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計

指標(biāo)預(yù)警體系的構(gòu)建要綜合稅務(wù)部門長期執(zhí)法的實際以及國家相關(guān)法律條文的規(guī)定，保證指標(biāo)的科學(xué)性、可靠性及可行性。

由于稅收業(yè)務(wù)的需要，要將指標(biāo)體系中的指標(biāo)按預(yù)警值類別進行具體劃分，包括參考值、設(shè)定值、平均值、中位值；各類指標(biāo)按照相應(yīng)類別設(shè)置不同預(yù)警值，其中參考值和設(shè)定值是固定值，平均值、中位值是計算值；根據(jù)指標(biāo)的比對方式，又可將指標(biāo)分為直接比對、橫向比對、縱向比對、橫縱比對；根據(jù)指標(biāo)值的浮動方式，可以分為上浮動、下浮動、上下浮動3種方式；指標(biāo)超出分為指標(biāo)超出預(yù)警范圍、較輕微、輕微、一般、較嚴(yán)重、嚴(yán)重5種異常等級，其中值分布在上浮較輕微或下浮較輕微區(qū)間時為較輕微，值分布在可上浮輕微或下浮較微區(qū)間時為輕微，值分布在可以上浮一般或下浮一般區(qū)間時為一般，值分布在上浮較嚴(yán)重或下浮較嚴(yán)重區(qū)間時為較嚴(yán)重，值分布在上浮嚴(yán)重或下浮嚴(yán)重區(qū)間時為嚴(yán)重；根據(jù)指標(biāo)的重要級別可分為嚴(yán)重、較嚴(yán)重、一般、輕微、較輕微5種級別；根據(jù)指標(biāo)可信性可以分為高可信度、中高可信度、中可信度、中低可信度、低可信度5種。總體而言， 指標(biāo)可以做多種分類，見表1所列。

除此之外，對于指標(biāo)預(yù)警值中設(shè)定值和參考值為指標(biāo)定義時可給出固定值，而平均值和中位值則是考察同區(qū)縣、同行業(yè)、同比對方式下的值，需計算得出。稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計如圖1所示。

1.3 稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫計算設(shè)計

在構(gòu)建好稅收指標(biāo)庫后，依托風(fēng)險監(jiān)控平臺先決模塊得到納稅人指標(biāo)值數(shù)據(jù)，修改預(yù)警值。計算時應(yīng)舍棄無窮大的值，因為該部分值毫無意義。對于中衛(wèi)值和平均值以三西格瑪算法計算預(yù)警值，關(guān)鍵代碼如下：

INSERT INTO TA_HT_RUNLOG（ LOGID，RUNTIME，PROCNAME，LOGTEXT，F(xiàn)ABH，ZBID，RUNSTATES）VALUES（LPAD（TO_CHAR（SEQ_TA_HT_RUNLOG.NEXTVAL），20，0），SYSDATE，PRO_INSERT_HT，正在這里執(zhí)行：計算PJZ，ZWZ，BZC，TA_HT_ZBYJZ_TEMP，V_FABH，V_ZBDM_1，正常插入）；

INSERT INTO TA_HT_ZBYJZ_TEMP （FABH，ZBDM， HYDM， BDFSDM， QXJDM， PJZ， BZC， ZWZ）SELECT FABH，

ZBDM，

HYML，

BDFS，

QXJDM，

AVG（ZBZ），

STDDEV（ZBZ），

MEDIAN（ZBZ）

FROM TA_HT_WGZBJSJG_TEMP

WHERE ZBZ IS NOT NULL

AND ZBZ > -9999999999.9999

AND ZBZ < 9999999999.9999

AND FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_1；

在調(diào)度過程中有多處向TA_HT_RUNLOG 日志表中插入數(shù)據(jù)。該表設(shè)計用于記錄預(yù)警信息抓取過程的運行情況，可以在此處方便地查看當(dāng)前抓取過程的運行階段及狀態(tài)，便于后期調(diào)試、維護。在上述過程中表TA_HT_WGZBJSJG_TEMP是納稅人指標(biāo)值結(jié)果表，其中ZBZ字段標(biāo)識指標(biāo)值，ZBZ字段標(biāo)識屬期，ZBDM標(biāo)識指標(biāo)代碼，HYML字段標(biāo)識行業(yè)，BDFS字段標(biāo)識比對方式，QXJDM字段標(biāo)識區(qū)縣局代碼，V_ZBDM_1參數(shù)為具體指標(biāo)，此過程嵌入游標(biāo)之內(nèi)，游標(biāo)以指標(biāo)為記錄以避免數(shù)據(jù)量過大的問題。表TA_HT_ZBYJZ_TEMP是預(yù)警值中間結(jié)果表，PJZ字段標(biāo)識平均值，ZWZ標(biāo)識中位值，BZC字段標(biāo)識標(biāo)準(zhǔn)差。

UPDATE TA_HT_ZBYJZ_ZJB

SET SFBL = YJZ+BZC，

XFBL = YJZ-BZC，

SFJQWQJ = YJZ+2*BZC

SFQWQJ = YJZ+3*BZC，

SFYBQJ = YJZ+4*BZC，

SFJYZQJ = YJZ+5*BZC，

SFYZQJ = YJZ+6*BZC，

XFJQWQJ = YJZ-2*BZC，

XFQWQJ = YJZ-3*BZC，

XFYBQJ = YJZ-4*BZC，

XFJYZQJ = YJZ-5*BZC，

XFYZQJ = YJZ-6*BZC，

ZWZ = YJZ

WHERE YJZSFLX = ‘03

AND FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_2；

COMMIT；

在上述過程中，表TA_HT_ZBYJZ_ZJB為預(yù)警值中間結(jié)果表，存放需要計算預(yù)警值指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間。標(biāo)識預(yù)警值為中位值時各預(yù)警區(qū)間的更新以一個標(biāo)準(zhǔn)差為區(qū)間作為級別。其他預(yù)警值類型與此類似。判定指標(biāo)異常等級代碼如下：

UPDATE TA_HT_WGZBJSJG_TEMP AA

SET （DQYJZ，SXFD，SFBL，XFBL，

SFJQW，SFQW，SFYB，SFJYZ，SFYZ，XFJQW，

XFQW，XFYB，XFJYZ，XFYZ，YJZDW，YJZLX）=（SELECT DQYJZ ，SXFD ，SFBL ，XFBL ，SFJQWQJ ，SFQWQJ ，SFYBQJ，SFJYZQJ，SFYZQJ，XFJQWQJ，

XFQWQJ，XFYBQJ，XFJYZQJ，XFYZQJ，

YJZDW，DQYJZLX

FROM TA_HT_ZBYJZ_DQ BB

WHERE BB.ZBDM = AA.ZBDM

AND BB.HYDM = AA.HYML

AND BB.BDFSDM = AA.BDFS

AND BB.QXJDM = AA.QXJDM

AND BB.FABH = AA.FABH）

WHERE FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_4

AND BDFS = ‘3；

在上述過程中用TA_HT_ZBYJZ_DQ中的預(yù)警值數(shù)據(jù)更新TA_HT_WGZBJSJG_TEMP表，更新對應(yīng)指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間信息，用于判定指標(biāo)值是否正常及其異常等級。

UPDATE TA_HT_WGZBJSJG_TEMP AA

SET ZBZSFZC = DECODE（SXFD，1，CASE WHEN ZBZ > SFBL THEN ‘0

ELSE ‘1 END，2，CASE WHEN ZBZ < XFBL THEN ‘0

ELSE ‘1 END，

‘3， CASE WHEN ZBZ >= XFBL AND ZBZ <=SFBL THEN ‘1 ELSE ‘0 END，

CASE WHEN ZBZ <> DQYJZ THEN ‘0

ELSE ‘1 END）

WHERE FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_4

AND ZBZ IS NOT NULL

AND DQYJZ IS NOT NULL；

在上述過程中先更新表TA_HT_WGZBJSJG_TEMP中的指標(biāo)預(yù)警值、預(yù)警區(qū)間，然后判定是否超出預(yù)警范圍，并判定指標(biāo)值、ZBZSFZC字段標(biāo)識指標(biāo)值是否正常。當(dāng)指標(biāo)值大于上浮比例，異常為0，否則為1；當(dāng)指標(biāo)值小于下浮比例，異常為0，否則為1；當(dāng)指標(biāo)值在下浮比例和上浮比例之間，正常為1，否則為0。

2 稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)平臺

稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)考慮采用Oracle 數(shù)據(jù)庫架構(gòu)，其開發(fā)和運行環(huán)境設(shè)計見表2所列。

3 結(jié) 語

本文主要探究了基于Oracle 數(shù)據(jù)庫的稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)，并希望對實際的社會生產(chǎn)管理產(chǎn)生積極影響。隨著國家稅務(wù)管理自動化的逐步推進，稅收指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)也必將得到進一步完善。

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