國家稅務總局黨組書記、局長 王軍

近年來，根據(jù)黨中央、國務院關于社會信用體系建設的決策部署，稅務總局主動作為、改革創(chuàng)新，不斷健全納稅信用體系，著力營造依法誠信納稅的價值導向，全力助推信用中國建設。

順應形勢高起點定位納稅信用體系建設

稅務總局自覺把納稅信用體系建設放到黨和國家工作大局中去統(tǒng)籌把握和部署推進，高起點定位，從而更好發(fā)揮納稅信用的積極作用。

把納稅信用體系建設放到促進國家治理中去部署。黨的十八屆三中全會從推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度部署稅制改革，使稅收職能作用超越了經(jīng)濟層面，拓展到經(jīng)濟、政治、社會、文化、生態(tài)、外交等諸多領域，更加深刻地介入國家治理的各個方面，在國家治理中發(fā)揮著基礎性、支柱性、保障性作用。社會信用是國家治理的重要組成部分。稅務部門必須從國家治理層面認識和推進納稅信用體系建設，從而促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，助推國家治理現(xiàn)代化。

把納稅信用體系建設放到助力社會信用體系建設中去推進。2014年以來，國務院先后印發(fā)實施《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）》《關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》等文件，對社會信用體系建設作出了具體部署。納稅信用作為納稅人履行稅收義務的客觀反映，直接體現(xiàn)納稅人對社會、對國家的信用。稅務部門必須按照國務院關于社會信用體系建設的部署，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用，運用稅收“大數(shù)據(jù)”，建立納稅人誠信檔案，通過加強部門間信用信息共享，建立守信聯(lián)合激勵、失信聯(lián)合懲戒長效機制，共同構建“守信者一路綠燈，失信者處處受限”的信用獎懲大格局，為社會信用體系建設添磚加瓦。

把納稅信用體系建設放到深化稅收征管體制改革中去落實。2015年中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）提出了創(chuàng)新納稅服務機制、轉(zhuǎn)變征收管理方式、構建稅收共治格局等六方面重點改革任務。加強納稅信用體系建設是落實好這些改革任務的重要基礎。稅務部門必須積極構建促進誠信納稅機制，增強納稅人稅法遵從度和滿意度，從而有效防范稅收流失、降低稅收成本，提升稅收治理能力，推進稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化，保證《方案》改革任務落地見效。

納稅人咨詢營改增事宜

科學規(guī)劃高質(zhì)量建設納稅信用體系

2014年以來，稅務總局認真總結納稅信用管理經(jīng)驗，按照社會信用體系建設總體規(guī)劃部署，以制度建設為基礎，以守信激勵和失信懲戒為抓手，以信用信息共建共享為契機，積極構建現(xiàn)代化的納稅信用體系。

制度先行，筑牢納稅信用體系建設根基。搭建制度框架。2014年7月，稅務總局印發(fā)《納稅信用管理辦法》和《納稅信用評價指標和評價方式》，建立了以評價指標為核心，涵蓋信息采集、級別評價、結果確定、結果發(fā)布和結果應用等全環(huán)節(jié)的納稅信用管理框架，實現(xiàn)了納稅信用評價指標、評價方式和工作流程的全國統(tǒng)一。每年，稅務部門依據(jù)采集到的納稅人日常遵從記錄，從主觀態(tài)度、遵從能力、實際結果和失信程度4個維度共99項評價指標，對納稅人的信用狀況進行評價，并發(fā)布評價結果。健全管理手段。2015年先后發(fā)布納稅信用動態(tài)調(diào)整、通知提醒等一系列制度文件，持續(xù)豐富和完善納稅信用管理手段，為納稅人提供信息獲取和異議解決渠道，推動納稅信用由靜態(tài)評價向動態(tài)管理過渡，有效維護納稅人合法權益。提升信息化水平。借助金稅三期工程在全國稅務系統(tǒng)全面推廣上線的契機，對納稅信用管理系統(tǒng)進行整體優(yōu)化升級，大幅度提升了評價指標的自動采集率，使評價結果更為全面、客觀、公正。

2016年4月15日，國家稅務總局與國家食品藥品監(jiān)督管理總局簽訂《信用互動合作框架協(xié)議》

獎懲并重，推進納稅信用評價結果增值應用。堅持內(nèi)外結合、獎懲并重的思路，加強和拓展納稅信用評價結果的增值應用，樹立誠實守信的價值導向。大力開展分類服務和管理。集中推出8項A級納稅人激勵措施和8項D級納稅人懲戒措施，使A級納稅人在發(fā)票領用、出口退稅、日常辦稅等多方面享受優(yōu)惠和便利，D級納稅人在發(fā)票申領、出口退稅、接受稅務稽查等方面受到嚴格限制和管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。全面推開營改增試點期間，稅務總局又在全國推出A級納稅人取消增值稅專用發(fā)票認證措施，為A級納稅人節(jié)省了大量的時間和精力，使辦稅更加方便快捷。目前，該項措施已分期逐級推廣至B級、C級納稅人，使廣大守信納稅人由此獲得便利和實惠。大力實施重大稅收違法案件當事人聯(lián)合懲戒。隨著納稅信用體系建設的深入推進，稅收違法“黑名單”制度從無到有，不斷健全。2014年，稅務總局頒布《重大稅收違法案件信息公布辦法》，并聯(lián)合國家發(fā)改委、人民銀行等部門共同簽署《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》。2016年，稅務總局進一步修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法》，建立納稅信用修復機制，并聯(lián)合國家發(fā)改委等部門印發(fā)《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》，將聯(lián)合懲戒部門由21個擴大到34個，懲戒措施由18項增加到28項，實現(xiàn)了聯(lián)合懲戒的“雙擴圍”。截至2016年年底，已有近3000戶涉稅違法企業(yè)先后登上各級稅務機關“黑名單”，不僅企業(yè)的違法事實、法律依據(jù)、處理處罰情況被曝光，違法當事人的基本信息也被一并公布，并由聯(lián)合懲戒部門依法采取包括限制出境、限制擔任相關職務、限制融資授信、禁止部分高消費行為在內(nèi)的懲戒措施，大幅增加了企業(yè)違法失信成本；已有700多戶重大稅收違法案件當事人主動繳清了稅款，依規(guī)退出了稅收“黑名單”。大力實施納稅信用A級企業(yè)聯(lián)合激勵。按照促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的部署要求，稅務總局聯(lián)合銀監(jiān)會在全國開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動，將納稅信用成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資資本，緩解了小微企業(yè)融資難問題，實現(xiàn)了“企業(yè)有發(fā)展、銀行有效率、納稅更誠信”的良性互動。據(jù)統(tǒng)計，截至2016年年底，全國銀行業(yè)金融機構共向守信企業(yè)發(fā)放“銀稅互動”相關貸款20.6萬筆，其中涉及小微企業(yè)17.2萬筆，小微企業(yè)銀稅貸款金額達2200多億元。2016年7月，稅務總局按照國務院《關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》的要求，率先與29個社會信用體系建設部際聯(lián)席會議成員單位簽署了首份聯(lián)合激勵合作備忘錄，向納稅信用A級納稅人推出了涵蓋18個領域的41項守信聯(lián)合激勵措施，充分體現(xiàn)了讓守信者“一路綠燈”的導向。

共享聯(lián)動，構筑納稅信用管理大格局。稅務部門依托全國信用信息共享平臺，用納稅信用信息對接社會信用信息，形成納稅信用管理“大數(shù)據(jù)”，構筑納稅信用管理大格局。將納稅信用“推出去”。2015年，稅務部門建立了納稅信用信息歸集共享機制，各級稅務機關定期按照信用信息目錄向全國信用信息共享平臺推送稅務領域信用信息，努力推動納稅信用融入社會信用，并發(fā)揮基礎性作用。截至2016年年底，稅務部門已累計向全國信用信息共享平臺推送A級納稅人名單、稅收違法“黑名單”等納稅信用信息1000余萬條，各類行政許可、行政處罰信息120余萬條。將社會信用“引進來”。除與銀監(jiān)部門、金融機構共同開展“銀稅互動”活動外，稅務總局與食品藥品監(jiān)管總局簽訂《信用互動合作框架協(xié)議》，共同建立信用互動機制，在本部門信用評價信息中記錄對方的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，并在加強事中、事后監(jiān)管中加以應用，實現(xiàn)納稅信用和生產(chǎn)領域信用的有效銜接；廣泛參與對其他領域守信主體和失信主體實施聯(lián)合激勵和聯(lián)合懲戒，并將采集到的經(jīng)營異常名錄、失信上市公司、失信被執(zhí)行人等信用信息，應用到稅收管理工作中，促進了稅務部門從事前審批向事中、事后監(jiān)管與服務的轉(zhuǎn)型。目前，稅務部門已參與簽署海關等領域聯(lián)合激勵合作備忘錄3份，工商、證監(jiān)、法院執(zhí)行、環(huán)保、食藥、安全生產(chǎn)等領域聯(lián)合懲戒合作備忘錄11份；全國稅務部門依法限制54戶因違反環(huán)境保護法律法規(guī)受到處罰的環(huán)境保護領域嚴重失信主體享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅即征即退政策；8萬余戶次A級納稅人享受了國家發(fā)改委、食品藥品監(jiān)管等部門的“綠色通道”服務。

（本文圖片均由國家稅務總局提供）

集成創(chuàng)新高標準優(yōu)化納稅信用體系

2016年11月，習近平總書記主持召開中央全面深化改革領導小組第二十九次會議時強調(diào)，要大力弘揚誠信文化，將建立誠信記錄、實施守信激勵和失信懲戒措施作為誠信建設的主要方面，以重點領域、重點人群為突破口，推動建立各地區(qū)各行業(yè)個人誠信記錄，強化應用，獎懲聯(lián)動，使守信者受益、失信者受限。李克強總理在2016年全國推進簡政放權放管結合優(yōu)化服務電視電話會議上強調(diào)，要加快建立健全市場主體誠信檔案、行業(yè)“黑名單”制度和市場退出機制，建立起聯(lián)合激勵與懲戒機制。稅務部門將深入學習貫徹習近平總書記重要講話精神和李克強總理的明確工作要求，創(chuàng)新思路，扎實工作，通過“四個進一步”，不斷加強納稅信用體系建設。

進一步加強納稅信用信息采集管理。秉承還權還責于納稅人的理念，結合推行實名制辦稅，全面梳理納稅人涉稅事項，更廣范圍、更大力度采集納稅人相關信用信息，完善納稅人誠信檔案，做好納稅信用信息與外部門信用信息的銜接融合，廣泛建立信用信息共享渠道，推動納稅信用信息、公共信用信息與商業(yè)信用信息共享融合。

進一步優(yōu)化納稅信用評價方式。歸集全國納稅信用信息，開展納稅信用“大數(shù)據(jù)”測算，持續(xù)優(yōu)化納稅信用評價指標和評價機制，進一步推動納稅信用與社會信用聯(lián)動管理；選擇數(shù)據(jù)基礎好、納稅人需求高的地區(qū)開展個體工商戶納稅信用評價試點，條件成熟后在全國推廣；研究探索自然人納稅信用管理辦法，擴大信用信息獲取范圍，建立自然人綜合信用記錄。

進一步完善納稅信用獎懲機制。結合辦稅制度改革，進一步加強和完善納稅信用獎懲機制，充分運用信用評價結果，有效實施分類管理，提升稅收管理水平；健全信用聯(lián)合獎懲機制，積極參與針對各領域守信主體和失信主體的聯(lián)合激勵與懲戒，大力推動守信激勵和失信懲戒“雙輪驅(qū)動”。

進一步加大正反典型案例的宣傳力度。大力宣傳誠信典型、曝光失信案例，在全社會積極營造守信引領和失信警示的良好氛圍，讓守法誠信納稅成為企業(yè)最好的“名片”，在市場中獲得更多的機會和實惠，讓違法失信納稅成為企業(yè)的“污點”，處處受阻，寸步難行。

誠信是社會有序運行的根基。稅務部門將深入貫徹落實黨中央、國務院關于社會信用體系建設的決策部署，繼續(xù)大力推進納稅信用體系建設，積極營造依法納稅誠信經(jīng)營的良好氛圍，助力市場主體健康規(guī)范、可持續(xù)發(fā)展，為信用中國建設作出稅務部門新的更大的貢獻！