張琦

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)數(shù)量不斷增多，社會(huì)對(duì)于企業(yè)管理的要求也更為嚴(yán)格。為了提高企業(yè)管理的工作效率及質(zhì)量，從而保證企業(yè)管理處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，進(jìn)而為企業(yè)節(jié)約更多成本，便有必要在綜述風(fēng)險(xiǎn)管理概念的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在問(wèn)題，就提出具體的處理措施進(jìn)行深入探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國(guó)企業(yè)管理水平已取得一定的進(jìn)步與發(fā)展。與此同時(shí)，為了順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，滿足企業(yè)發(fā)展需求，企業(yè)管理的工作重心逐步向內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制轉(zhuǎn)變。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理指企業(yè)或項(xiàng)目處于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境且將不良影響降至最低的管理過(guò)程，涵蓋應(yīng)變策略、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)度量3個(gè)方面內(nèi)容。作為企業(yè)管理的主要手段，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要解決資源配置問(wèn)題，還涉及機(jī)會(huì)成本等內(nèi)容，充分發(fā)揮輔助決策作用，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展具備顯著價(jià)值作用。按風(fēng)險(xiǎn)程度，風(fēng)險(xiǎn)管理可分為經(jīng)營(yíng)性管理及保險(xiǎn)性管理。鑒于此，本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的研究具有重要意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在問(wèn)題

1.乏健全機(jī)制

從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)看，仍停留于粗放型階段，一部分企業(yè)管理機(jī)構(gòu)存在管理力度不足及管理職責(zé)劃分不明確的問(wèn)題，特別是管理職責(zé)劃分不明確，直接影響企業(yè)管理的工作效率，少部分企業(yè)缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，無(wú)法全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，無(wú)法充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用，無(wú)法落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，不僅存在埋下其他隱患的可能性，還極易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件造成不可預(yù)估性損失。此外，有統(tǒng)計(jì)資料表明，我國(guó)每年由于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不全造成企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率呈逐年遞增趨勢(shì)。

2.管理意識(shí)薄弱

從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)看，受傳統(tǒng)因素影響較為嚴(yán)重，一部分企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重視程度有待提高，錯(cuò)誤認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制可有可無(wú)，壓縮成本投入，少部分企業(yè)過(guò)于重視前期利益，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制隊(duì)伍的建設(shè)，一味以傳統(tǒng)工作方法為主，以成本投入為企業(yè)管理工作的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，管理手段落后，管理方法單一，管理效率低下，造成企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中存在著一定的盲目性，資金無(wú)法發(fā)揮預(yù)期效果，反而增加成本投入，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.素質(zhì)水平不齊

受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性的限制，缺乏大量風(fēng)險(xiǎn)管理人才，或風(fēng)險(xiǎn)管理人才流轉(zhuǎn)速度快，或風(fēng)險(xiǎn)管理人才從業(yè)意愿不強(qiáng)，無(wú)法形成具有企業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，是造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員整體素質(zhì)水平參差不齊的主要原因。同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)，特別是大型國(guó)有企業(yè)，涉及多個(gè)部門(mén)有機(jī)協(xié)調(diào)與配合，存在著一定的管理難度，一旦管理人員水平不足，或缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，或知識(shí)領(lǐng)域狹窄，不僅直接影響企業(yè)管理的工作進(jìn)度，還極易埋下其他隱患，造成不可預(yù)估性損失。

4.忽視市場(chǎng)調(diào)研

一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的資金投入巨大，前期籌備時(shí)間漫長(zhǎng)，特別是企業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，不確定風(fēng)險(xiǎn)因素較多。如何有效控制不確定風(fēng)險(xiǎn)因素做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中所面臨的主要問(wèn)題。然而，從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)看，一部分企業(yè)對(duì)于前期市場(chǎng)調(diào)研的重視程度有待提高，無(wú)法利用計(jì)算、研究、調(diào)查等手段得出市場(chǎng)調(diào)研信息，無(wú)法評(píng)估社會(huì)效益、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)等項(xiàng)目的不確定風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障，少部分企業(yè)缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，特別是大型國(guó)有企業(yè)，阻礙企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

1.統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)

在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)主動(dòng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，加大對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重視程度，特別是基層領(lǐng)導(dǎo)干部必須統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)最低化、效益最大化”意識(shí)，積極引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，從根源上認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重要性，摒棄風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理視為保證企業(yè)內(nèi)部控制效果的唯一途徑，納入企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。同時(shí)，廣大職工及干部做到“解放思想、轉(zhuǎn)變理念、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)水平”，意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的緊迫性及必要性，為順利開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.增強(qiáng)素質(zhì)水平

一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)基層職工的受教育程度普遍不高，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的反應(yīng)不強(qiáng)。如何短期內(nèi)轉(zhuǎn)變企業(yè)基層職工的意識(shí)，是企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中所面臨的主要問(wèn)題。因此在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)堅(jiān)持以人為本的工作原則，加大對(duì)于人才引進(jìn)及人才培養(yǎng)的重視程度，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，組織一系列崗位培訓(xùn)，增強(qiáng)基層職工的整體素質(zhì)水平，并且以崗位職責(zé)、崗位人數(shù)、文化水平為標(biāo)準(zhǔn)，定期組織管理人員考核，考核合格者予以一定獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。此外，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才短缺的問(wèn)題，地方政府及相關(guān)部門(mén)重視人才培養(yǎng)，出臺(tái)相應(yīng)的扶持性政策，以填補(bǔ)長(zhǎng)期人才缺口。

3.組建內(nèi)部審計(jì)

在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)主動(dòng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，加大對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重視程度，逐步構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部審計(jì)體系，著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的公開(kāi)性、獨(dú)立性、全面性，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的權(quán)威，并且將監(jiān)管重點(diǎn)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，做好風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)估工作，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的水平，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、思考風(fēng)險(xiǎn)，得出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有效性及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性，客觀降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率。

4.完善管理機(jī)制

在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)主動(dòng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅(jiān)持可持續(xù)性發(fā)展的工作原則，做好企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的“換血”工作，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，綜合考慮影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，彌補(bǔ)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理模式及內(nèi)部控制體系的不足，進(jìn)一步發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率，以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為前提，便于解決在實(shí)際管理過(guò)程中所面臨的問(wèn)題，以人力資源配置不合理的管理機(jī)構(gòu)為例，納入崗位責(zé)任、人員數(shù)量、文化水平等考核指標(biāo)，改革原有的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，明確崗位職責(zé)定崗定責(zé)，細(xì)化崗位責(zé)任，促使管理責(zé)任不再是口頭表達(dá)，存在定量區(qū)分。

三、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)本文的探究，認(rèn)識(shí)到隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，城市規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)數(shù)量不斷增多，企業(yè)管理水平逐步成熟，社會(huì)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出全新的要求及標(biāo)準(zhǔn)。如何構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中所面臨的主要問(wèn)題。因此，綜述風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，分析現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在問(wèn)題，提出具體的處理措施具備顯著價(jià)值作用。

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