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        保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及策略研究

        2017-05-06 22:17:14周翠娥
        現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2016年36期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

        周翠娥

        摘要:對(duì)于保險(xiǎn)公司而言,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是不可避免的一個(gè)問題,所以在其發(fā)展過程中,必須要注重對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制,從而避免和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常復(fù)雜的,只有加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,才能夠使得保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。因此本文就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行了探討。

        關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

        中圖分類號(hào):F275

        文獻(xiàn)識(shí)別碼:A

        文章編號(hào):1001-828X(2016)036-000164-03

        經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展和奮斗,我國的保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)逐漸走出弱小的困境,逐步發(fā)展成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要組成部分。隨著我國改革開放腳步的加快,世界經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁,我國保險(xiǎn)業(yè)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)共存的前所未有的局面。保險(xiǎn)公司也在復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境中面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),所以,保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理就顯得十分重要。

        保險(xiǎn)行業(yè)的積極快速發(fā)展不僅與廣大民眾的切身利益息息相關(guān),也維護(hù)著整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定。然而,在國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展史中,我們可以發(fā)展,我國保險(xiǎn)業(yè)仍然年輕,在管理方面的問題很多,尤其體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。所以,盡快打造我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的任務(wù)就顯得特別迫切。本文首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和分類進(jìn)行了細(xì)致的整理,然后結(jié)合實(shí)際工作中遇到的問題對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行的闡述,基于此仔細(xì)分析產(chǎn)生這些情況的原因,最后結(jié)合我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善提出了相關(guān)的建議和對(duì)策。

        一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

        (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念形成領(lǐng)域是企業(yè)理財(cái)活動(dòng),目前看來已經(jīng)架構(gòu)已經(jīng)比較完備。在理論研究和實(shí)際應(yīng)用上都已經(jīng)得到了特別的關(guān)注。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究理論紛繁多樣,較為接受的是以廣義和狹義對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在周期內(nèi)可能由于財(cái)務(wù)活動(dòng)而產(chǎn)生損失的可能性,它主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中,不穩(wěn)定的因素造成的實(shí)際和預(yù)期收益的誤差。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍較大,以整體為視角,主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍較小,主要體現(xiàn)出負(fù)債行為使企業(yè)承受損失的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必然經(jīng)歷的問題,它的存在具有客觀性,不能用有效的方法來徹底消除,只能通過有效的措施來降低或規(guī)避。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資論和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)論是比較流行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)。企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)存在負(fù)債集資行為,這使企業(yè)具有償還債務(wù)的責(zé)任,各種因素共同作用下形成的不確定性可能給償還債務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn),這種觀點(diǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資論。這種觀點(diǎn)鮮明地道出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源,這有利于管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控。與此不同,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)觀點(diǎn)則立身企業(yè)經(jīng)營的整體,指的是企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的不確定引起損失的可能性,這其實(shí)已經(jīng)幾乎涵蓋了企業(yè)的全部風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

        1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是是保險(xiǎn)公司所面臨的常見風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)定價(jià)高低是基于預(yù)算的分析形成的,如果實(shí)際情況與預(yù)算情況不符,就可能形成保險(xiǎn)公司的定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。2.利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是由于利率變動(dòng)為企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)利率高時(shí),客戶基于對(duì)更高的價(jià)值的追求,會(huì)改變投資方向,保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量可能產(chǎn)生下滑的風(fēng)險(xiǎn),從而影響到公司的穩(wěn)定經(jīng)營。相反,當(dāng)利率低時(shí),保險(xiǎn)公司吸引了更多的投保人,他們可以隨意挑選自認(rèn)為滿意的保險(xiǎn)產(chǎn)品,這使得購入資產(chǎn)過多,加深風(fēng)險(xiǎn)程度。3.匯率風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司在接觸國外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí),避免不了對(duì)外幣的收取,然而在后期兌換時(shí),匯率會(huì)產(chǎn)生浮動(dòng),這也為保險(xiǎn)公司帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn),可能造成財(cái)務(wù)損失,這也就是所謂的匯率風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。幾乎所有的保險(xiǎn)公司都以負(fù)債經(jīng)營為運(yùn)行模式,所以資金負(fù)債匹配的問題一定要引起足夠的重視。公司現(xiàn)有資金無法支付到期資本或索賠資金就形成了資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),保險(xiǎn)公司的處理方法就只能夠低價(jià)售出固有資產(chǎn),借入其他資金等,一旦處理不好,后果異常嚴(yán)重。5.責(zé)任準(zhǔn)備金不足的風(fēng)險(xiǎn)。它是保險(xiǎn)公司低于未來支付到期保險(xiǎn)金的的準(zhǔn)備金額,保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)總額一定要多于責(zé)任準(zhǔn)備金,這樣才能具有足夠的償付能力。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營方式的提前收取保費(fèi),一旦事故發(fā)生,就必須依照約定進(jìn)行賠償。一旦責(zé)任金提取不足,缺少償付能力,就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。6.償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的償付能力指保險(xiǎn)公司完成未來到期債務(wù)的能力。影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素有以下幾個(gè)方面:保險(xiǎn)產(chǎn)品周期長(zhǎng),利率浮動(dòng)會(huì)造成利率差;銀行存款比重大,投資收益低,不符合保險(xiǎn)公司的負(fù)債經(jīng)營的屬性,也導(dǎo)致償付能力不足;另外,精算定價(jià)與實(shí)際的情況不符,對(duì)償付能力威脅很大。7其它財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其它財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指除上述以外的風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)公司的工作人員很難對(duì)其進(jìn)行預(yù)判和控制,但是它們又確實(shí)存在。比如說自然災(zāi)害,政策性調(diào)整,經(jīng)濟(jì)危機(jī)等。

        二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

        (一)償付能力不足

        在保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中,資本具有極為重要的地位,資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、資本規(guī)模等展示著公司的財(cái)務(wù)能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力?;I資政策對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)起到?jīng)Q定性的作用,一旦公司自有資金和借貸資金比例不科學(xué)或產(chǎn)生利率變動(dòng)的情況,都將導(dǎo)致公司利益的削減、公司無法按期償債等風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而阻礙業(yè)務(wù)突破,很容易對(duì)償付能力造成影響,不利于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定。

        (二)壞賬過多

        保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,為維護(hù)公司既有利益和再造利益,有時(shí)會(huì)采取延遲、墊付或接受虛擬票據(jù)等手段和措施,從而使得保費(fèi)積壓程度不斷加強(qiáng),實(shí)際可利用度逐漸縮小。假如保戶的履行承諾,能夠按期進(jìn)行繳費(fèi)則不會(huì)產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn);但如果公司對(duì)保戶的催費(fèi)任務(wù)沒有有效的開展,那么久會(huì)造成保費(fèi)難以上繳或部分上繳的情況,還有保戶因個(gè)人原因不能按期繳費(fèi),則很容易產(chǎn)生壞賬,這就使得公司資金回收產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)、持有現(xiàn)金削減、投資收益降低,甚至可能對(duì)公司償付能力造成影響,增大財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)資產(chǎn)負(fù)債匹配性較差

        資產(chǎn)負(fù)債匹配管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的根本所在。資產(chǎn)負(fù)債匹配是指保險(xiǎn)公司科學(xué)使用各種方式方法使其資產(chǎn)和負(fù)債在數(shù)量、期限、幣種以及成本收益方面形成匹配,并把這一目標(biāo)貫穿于保險(xiǎn)資金使用的全過程,從而完善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的管理行為。期限匹配是資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的主要關(guān)注點(diǎn),它要求長(zhǎng)期資產(chǎn)對(duì)應(yīng)長(zhǎng)期負(fù)債,短期資產(chǎn)匹配短期負(fù)債,保證匹配的準(zhǔn)確性。除此之外,資產(chǎn)負(fù)債匹配管理還包括資產(chǎn)負(fù)債在總量、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)和幣種方面的匹配。

        (四)責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足

        保險(xiǎn)公司的資金來源于兩部分,即自有資金和外來資金。自有資金形成保險(xiǎn)公司的股東權(quán)益包括資本公積、未分配盈余和資本金等,而外來資金則以各種責(zé)任準(zhǔn)備金的形式表現(xiàn)出來,包括各種準(zhǔn)備金和保障資金等。大家都知道,保險(xiǎn)公司的賠付行為都是在收取保費(fèi)之后,事故產(chǎn)生時(shí),所以保險(xiǎn)公司有必要提前準(zhǔn)備充足的責(zé)任準(zhǔn)備金,如果責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足,就無法正常履行賠償責(zé)任,勢(shì)必對(duì)保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營造成極壞影響,進(jìn)而引發(fā)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

        改革開放帶來了我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,保險(xiǎn)業(yè)更是呈現(xiàn)出積極向上的發(fā)展勢(shì)頭。保險(xiǎn)業(yè)的核心是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)外部環(huán)境共同作用下,保險(xiǎn)業(yè)面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn),其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響尤為明顯,無數(shù)的案例不斷提醒我們,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理對(duì)保險(xiǎn)業(yè)十分重要。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在保險(xiǎn)公司經(jīng)營的作用,前提是對(duì)我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行準(zhǔn)確的分析。

        (一)保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)定位存在偏差

        與公司戰(zhàn)略的相違背的策略的制定會(huì)使公司的經(jīng)營管理混亂。保險(xiǎn)公司的運(yùn)營實(shí)質(zhì)是聚集資金進(jìn)行投資而從中獲得利益,如果保險(xiǎn)公司決策不合理,就會(huì)降低投資的獲利,甚至?xí)贡kU(xiǎn)公司深陷財(cái)務(wù)危機(jī),影響償付能力,產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        保險(xiǎn)公司所制定的保費(fèi)增長(zhǎng)率指標(biāo)不科學(xué)。保險(xiǎn)公司資金來源中,保費(fèi)占據(jù)半壁江山,這就要求保險(xiǎn)公司在規(guī)定保費(fèi)增長(zhǎng)率標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候,以科學(xué)的原則的基礎(chǔ),緊密貼合公司發(fā)展戰(zhàn)略。

        注重投資,輕視承保。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營活動(dòng)由兩部分構(gòu)成,即保險(xiǎn)投資和承保。二者相輔相成,共同促進(jìn),才能維護(hù)保險(xiǎn)公司的高效運(yùn)營。但是近年來,內(nèi)外因素的作用下,許多保險(xiǎn)公司為了維護(hù)其自身利益加大了對(duì)保險(xiǎn)投資行為的重視,忽視利潤(rùn)較低的承保業(yè)務(wù),無形中加劇了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

        (二)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)存在漏洞

        籌資環(huán)節(jié)決定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu),籌資決策不科學(xué)必然導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,主要體現(xiàn)在籌資規(guī)模與投資規(guī)模不對(duì)稱、籌資方式的選擇缺少科學(xué)依據(jù)、籌資結(jié)構(gòu)不合理、籌資期限不合理等。籌資環(huán)節(jié)是基礎(chǔ),這一環(huán)節(jié)的漏洞會(huì)為后續(xù)的經(jīng)營活動(dòng)埋下隱患,從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

        投資環(huán)節(jié)即保險(xiǎn)公司怎樣使用資金來獲取收益,投資環(huán)節(jié)的失誤會(huì)不僅會(huì)使投資無法產(chǎn)生預(yù)期效益,還會(huì)降低公司盈利能力和償債能力。投資環(huán)節(jié)的漏洞主要變現(xiàn)為缺少對(duì)被投資方的細(xì)致考察、錯(cuò)誤的投資方式等。

        承保環(huán)節(jié)是企業(yè)獲得收益的重要環(huán)節(jié),在低收益的現(xiàn)狀面前,也出現(xiàn)了不少的漏洞,比如費(fèi)率擬定偏差以及執(zhí)行立構(gòu)不夠、費(fèi)用配置不科學(xué)、觀念陳舊等。

        賠付環(huán)節(jié)的不足主要體現(xiàn)在操作和管理水平低下,不能很好的適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。

        (三)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)決策失誤

        1.籌資決策失誤?;I資規(guī)模不科學(xué)。企業(yè)立身于自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大小對(duì)來資金進(jìn)行籌集。如果規(guī)模大而投入資金少,企業(yè)就會(huì)錯(cuò)失難得的盈利機(jī)遇。與此相反,就會(huì)造成資金閑置,不但難以使企業(yè)獲利,反而會(huì)增加企業(yè)資金成本,從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)。如果企業(yè)籌資總額中自有資金和借入資金比例不科學(xué),就會(huì)對(duì)企業(yè)收益產(chǎn)生不良影響,從而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排不合理。債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)是指企業(yè)所擁有的長(zhǎng)短期負(fù)債的比例。如果負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)安排不夠科學(xué)和完善,必然會(huì)加強(qiáng)愜意籌資風(fēng)險(xiǎn)。

        2.投資決策失誤。投資決策隨意性大。一些企業(yè)沒有充分考慮自身的發(fā)展能力和目標(biāo),投資缺乏目的性,對(duì)企業(yè)造成了不必要的損失,也因此加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資評(píng)估不到位。一些企業(yè)在進(jìn)行投資前,沒有進(jìn)行專業(yè)、全面的投資評(píng)估,因而在投資后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯出來,造成企業(yè)發(fā)展的危機(jī)。對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,在決策時(shí)缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性,根據(jù)主觀判斷項(xiàng)目投資的可行性,導(dǎo)致投資損失的必然產(chǎn)生。

        (四)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位

        公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系不完善,財(cái)務(wù)管理水平較低,對(duì)于保險(xiǎn)公司的所存在風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行相應(yīng)控制手段和制度,使得風(fēng)險(xiǎn)無處不在并造成嚴(yán)重影響。部分保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度執(zhí)行力度十分薄弱,管理和監(jiān)控界限混亂不清,缺乏責(zé)任對(duì)應(yīng)的追究制度的建設(shè),對(duì)人員難以形成有力的約束和控制,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率急劇上升。公司職員為了一己私利,跳出公司規(guī)章制度的約束外,極大地加重了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這些都是保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系不健全的體現(xiàn)。

        四、防范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

        (一)明確保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)定位

        建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度,是保險(xiǎn)公司明確公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。在制定保險(xiǎn)公司未來發(fā)展戰(zhàn)略過程中,有以下幾點(diǎn)需要特別注意。一是制度的建設(shè)比如與公司自身特點(diǎn)相契合,二是嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī),三是在規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的同時(shí),又能協(xié)同與其他規(guī)章制度的關(guān)系。

        企業(yè)文化對(duì)一個(gè)公司的發(fā)展有很大的影響,對(duì)保險(xiǎn)公司而言,企業(yè)文化的重點(diǎn)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)文化的培育,增強(qiáng)公司員工的警覺意識(shí)和正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。全體員工都要切身參與其中,養(yǎng)成自覺性,這樣一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境就會(huì)誕生,慢慢衍生出濃厚的企業(yè)文化。除此之外,對(duì)員工還要進(jìn)行法律意識(shí)和職業(yè)道德的培養(yǎng),強(qiáng)化員工的法律意識(shí),積累職業(yè)道德素養(yǎng)。定期抽查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作,吸收合理建議,及時(shí)調(diào)整。這樣,良好的企業(yè)文化的形成不僅可以促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完善,而且還能為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的定位提供借鑒。

        (二)完善預(yù)算控制和激勵(lì)體系

        保險(xiǎn)公司在管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,應(yīng)該重視預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn),只有對(duì)公司存在的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)有了深入準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才能更加有效的開展。預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)是布置專門專職的工作模式,可以設(shè)置專門的預(yù)算控制部門,負(fù)責(zé)制定預(yù)算控制規(guī)章制度,服務(wù)于各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)測(cè)工作的開展。另外,預(yù)測(cè)控制部門定期召開會(huì)議,廣泛聽取各部門反響,及時(shí)糾正工作中的錯(cuò)誤,對(duì)現(xiàn)有方案作出針對(duì)性的調(diào)整。最后,預(yù)算控制部門的工作人員要把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,相互之間既配合又監(jiān)督。與此同時(shí),建立有效的激勵(lì)機(jī)制,基于競(jìng)爭(zhēng)的公平,對(duì)先進(jìn)給予獎(jiǎng)勵(lì),激發(fā)員工工作的積極性,為員工營造舒適的工作環(huán)境,從而使其更出色地完成本職工作,不斷促進(jìn)預(yù)算管理的制度化。

        (三)提高財(cái)務(wù)決策人員業(yè)務(wù)水平

        部分保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門缺乏重視,甚至處于節(jié)約成本的目的,招聘使用缺少專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員,且存在一人從事多方面工作的現(xiàn)象,這些都給保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理埋下了隱患。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈化程度不斷加強(qiáng),也就預(yù)示著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作者要從各方面提升標(biāo)準(zhǔn)。一個(gè)合格的財(cái)務(wù)決策人員的表現(xiàn)是多方面的,在擁有過硬的專業(yè)知識(shí)的同時(shí),還應(yīng)該具有不俗的管理才能,能夠從對(duì)大量的信息進(jìn)行有效的提取,并加以分析和利用。另外,高素質(zhì)的財(cái)務(wù)決策工作者還要擁有較強(qiáng)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判的能力,能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素,并把這些信息匯報(bào)給管理者。財(cái)務(wù)人員作為風(fēng)險(xiǎn)管理的直接接觸者,無時(shí)無刻都要保持高度的警惕,以嚴(yán)格控制保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為己責(zé)。從保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的視角出發(fā),保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)決策人員設(shè)置的重視,不斷提高財(cái)務(wù)決策人員的素質(zhì)修養(yǎng)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)水平。定期舉行各種類型的培訓(xùn),建立鞏固財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念,使其更好地服務(wù)于管理控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。

        (四)建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

        我國保險(xiǎn)企業(yè)首先要建立完善起信息監(jiān)測(cè)機(jī)制,要能對(duì)企業(yè)的內(nèi)部全部財(cái)務(wù)信息形成準(zhǔn)確有效的反映。另外,基于準(zhǔn)確完整的信息獲取之后,還要有配套的信息傳導(dǎo)機(jī)制,使得相關(guān)信息能夠及時(shí)傳納入到財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)之中,同時(shí)反饋給企業(yè)管理層。內(nèi)部監(jiān)控是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。首先,保險(xiǎn)公司要有完善的信息管理組織,來確保信息的準(zhǔn)確和有效,對(duì)管理者做出的決策有導(dǎo)向作用,從而更好地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。其次,保險(xiǎn)公司也要設(shè)立完善的監(jiān)督機(jī)制,對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位全天候的監(jiān)督,不讓工作人員有機(jī)可乘。

        保險(xiǎn)企業(yè)還需要打造一套完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析機(jī)制,這樣才能夠保證對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)分類和結(jié)果的判斷都更加科學(xué),使其能夠有效做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系中,最為重要的環(huán)節(jié)就是對(duì)預(yù)警信號(hào)的報(bào)警及處理,具體的信號(hào)設(shè)置可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際,一般以風(fēng)險(xiǎn)程度為主要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)所表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)程度采取及時(shí)有效的措施,減少可能造成的損失。對(duì)于一些有能力的保險(xiǎn)企業(yè),最好構(gòu)建起預(yù)案機(jī)制,縮短反應(yīng)的時(shí)間。

        基于企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)作用的充分發(fā)揮,還應(yīng)該建立起一定的組織體系,這一點(diǎn)可以參考自身的實(shí)際情況,必須要注意的是,預(yù)警機(jī)構(gòu)要獨(dú)立存在,不能與其它行為主體混淆。

        五、結(jié)語

        我國在改革開放浪潮的推動(dòng)下,金融行業(yè)呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的勢(shì)頭,人民生活水平的提高的同時(shí),對(duì)于保險(xiǎn)也變得推崇起來,很大程度上推動(dòng)著我國保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展?;谶@種情況,國內(nèi)國外都把對(duì)于金融公司的管理放在了十分重要的位置上。眾所周知,風(fēng)險(xiǎn)管理特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理在公司管理中處于主導(dǎo)地位,使其關(guān)注度被不斷提升。現(xiàn)如今,大部分保險(xiǎn)公司通過打造科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制。中國對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究已經(jīng)有了幾十年的積累,但是與國外發(fā)達(dá)國家相比還有不小的距離,等待解決和完善的問題還有很多。所以,為了使我國保險(xiǎn)業(yè)能夠在國際市場(chǎng)的拼爭(zhēng)中獲得勝利,確保我國保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展,構(gòu)建一套與我國保險(xiǎn)公司實(shí)際相結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)勢(shì)在必行。多年來在保險(xiǎn)行業(yè)的積病很深,所以問題的解決和完善必然是一個(gè)長(zhǎng)期和艱難的過程,但我們有理由相信,在不久的我國的保險(xiǎn)公司必將擁有一套科學(xué)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

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