周翠娥

摘要：對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是不可避免的一個(gè)問題，所以在其發(fā)展過程中，必須要注重對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制，從而避免和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常復(fù)雜的，只有加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能夠使得保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。因此本文就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F275

文獻(xiàn)識(shí)別碼：A

文章編號(hào)：1001-828X（2016）036-000164-03

經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展和奮斗，我國的保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)逐漸走出弱小的困境，逐步發(fā)展成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要組成部分。隨著我國改革開放腳步的加快，世界經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁，我國保險(xiǎn)業(yè)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)共存的前所未有的局面。保險(xiǎn)公司也在復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境中面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理就顯得十分重要。

保險(xiǎn)行業(yè)的積極快速發(fā)展不僅與廣大民眾的切身利益息息相關(guān)，也維護(hù)著整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定。然而，在國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展史中，我們可以發(fā)展，我國保險(xiǎn)業(yè)仍然年輕，在管理方面的問題很多，尤其體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。所以，盡快打造我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的任務(wù)就顯得特別迫切。本文首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和分類進(jìn)行了細(xì)致的整理，然后結(jié)合實(shí)際工作中遇到的問題對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行的闡述，基于此仔細(xì)分析產(chǎn)生這些情況的原因，最后結(jié)合我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善提出了相關(guān)的建議和對(duì)策。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念形成領(lǐng)域是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)，目前看來已經(jīng)架構(gòu)已經(jīng)比較完備。在理論研究和實(shí)際應(yīng)用上都已經(jīng)得到了特別的關(guān)注。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究理論紛繁多樣，較為接受的是以廣義和狹義對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在周期內(nèi)可能由于財(cái)務(wù)活動(dòng)而產(chǎn)生損失的可能性，它主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，不穩(wěn)定的因素造成的實(shí)際和預(yù)期收益的誤差。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍較大，以整體為視角，主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍較小，主要體現(xiàn)出負(fù)債行為使企業(yè)承受損失的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必然經(jīng)歷的問題，它的存在具有客觀性，不能用有效的方法來徹底消除，只能通過有效的措施來降低或規(guī)避。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資論和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)論是比較流行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)。企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)存在負(fù)債集資行為，這使企業(yè)具有償還債務(wù)的責(zé)任，各種因素共同作用下形成的不確定性可能給償還債務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)，這種觀點(diǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資論。這種觀點(diǎn)鮮明地道出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，這有利于管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控。與此不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)觀點(diǎn)則立身企業(yè)經(jīng)營的整體，指的是企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的不確定引起損失的可能性，這其實(shí)已經(jīng)幾乎涵蓋了企業(yè)的全部風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

1.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是是保險(xiǎn)公司所面臨的常見風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)定價(jià)高低是基于預(yù)算的分析形成的，如果實(shí)際情況與預(yù)算情況不符，就可能形成保險(xiǎn)公司的定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。2.利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是由于利率變動(dòng)為企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)利率高時(shí)，客戶基于對(duì)更高的價(jià)值的追求，會(huì)改變投資方向，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量可能產(chǎn)生下滑的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響到公司的穩(wěn)定經(jīng)營。相反，當(dāng)利率低時(shí)，保險(xiǎn)公司吸引了更多的投保人，他們可以隨意挑選自認(rèn)為滿意的保險(xiǎn)產(chǎn)品，這使得購入資產(chǎn)過多，加深風(fēng)險(xiǎn)程度。3.匯率風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司在接觸國外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，避免不了對(duì)外幣的收取，然而在后期兌換時(shí)，匯率會(huì)產(chǎn)生浮動(dòng)，這也為保險(xiǎn)公司帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，可能造成財(cái)務(wù)損失，這也就是所謂的匯率風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。幾乎所有的保險(xiǎn)公司都以負(fù)債經(jīng)營為運(yùn)行模式，所以資金負(fù)債匹配的問題一定要引起足夠的重視。公司現(xiàn)有資金無法支付到期資本或索賠資金就形成了資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司的處理方法就只能夠低價(jià)售出固有資產(chǎn)，借入其他資金等，一旦處理不好，后果異常嚴(yán)重。5.責(zé)任準(zhǔn)備金不足的風(fēng)險(xiǎn)。它是保險(xiǎn)公司低于未來支付到期保險(xiǎn)金的的準(zhǔn)備金額，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)總額一定要多于責(zé)任準(zhǔn)備金，這樣才能具有足夠的償付能力。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營方式的提前收取保費(fèi)，一旦事故發(fā)生，就必須依照約定進(jìn)行賠償。一旦責(zé)任金提取不足，缺少償付能力，就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。6.償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的償付能力指保險(xiǎn)公司完成未來到期債務(wù)的能力。影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素有以下幾個(gè)方面：保險(xiǎn)產(chǎn)品周期長(zhǎng)，利率浮動(dòng)會(huì)造成利率差；銀行存款比重大，投資收益低，不符合保險(xiǎn)公司的負(fù)債經(jīng)營的屬性，也導(dǎo)致償付能力不足；另外，精算定價(jià)與實(shí)際的情況不符，對(duì)償付能力威脅很大。7其它財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其它財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指除上述以外的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司的工作人員很難對(duì)其進(jìn)行預(yù)判和控制，但是它們又確實(shí)存在。比如說自然災(zāi)害，政策性調(diào)整，經(jīng)濟(jì)危機(jī)等。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）償付能力不足

在保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，資本具有極為重要的地位，資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、資本規(guī)模等展示著公司的財(cái)務(wù)能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力?；I資政策對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)起到?jīng)Q定性的作用，一旦公司自有資金和借貸資金比例不科學(xué)或產(chǎn)生利率變動(dòng)的情況，都將導(dǎo)致公司利益的削減、公司無法按期償債等風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而阻礙業(yè)務(wù)突破，很容易對(duì)償付能力造成影響，不利于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定。

（二）壞賬過多

保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為維護(hù)公司既有利益和再造利益，有時(shí)會(huì)采取延遲、墊付或接受虛擬票據(jù)等手段和措施，從而使得保費(fèi)積壓程度不斷加強(qiáng)，實(shí)際可利用度逐漸縮小。假如保戶的履行承諾，能夠按期進(jìn)行繳費(fèi)則不會(huì)產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；但如果公司對(duì)保戶的催費(fèi)任務(wù)沒有有效的開展，那么久會(huì)造成保費(fèi)難以上繳或部分上繳的情況，還有保戶因個(gè)人原因不能按期繳費(fèi)，則很容易產(chǎn)生壞賬，這就使得公司資金回收產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)、持有現(xiàn)金削減、投資收益降低，甚至可能對(duì)公司償付能力造成影響，增大財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資產(chǎn)負(fù)債匹配性較差

資產(chǎn)負(fù)債匹配管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的根本所在。資產(chǎn)負(fù)債匹配是指保險(xiǎn)公司科學(xué)使用各種方式方法使其資產(chǎn)和負(fù)債在數(shù)量、期限、幣種以及成本收益方面形成匹配，并把這一目標(biāo)貫穿于保險(xiǎn)資金使用的全過程，從而完善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的管理行為。期限匹配是資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的主要關(guān)注點(diǎn)，它要求長(zhǎng)期資產(chǎn)對(duì)應(yīng)長(zhǎng)期負(fù)債，短期資產(chǎn)匹配短期負(fù)債，保證匹配的準(zhǔn)確性。除此之外，資產(chǎn)負(fù)債匹配管理還包括資產(chǎn)負(fù)債在總量、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)和幣種方面的匹配。

（四）責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足

保險(xiǎn)公司的資金來源于兩部分，即自有資金和外來資金。自有資金形成保險(xiǎn)公司的股東權(quán)益包括資本公積、未分配盈余和資本金等，而外來資金則以各種責(zé)任準(zhǔn)備金的形式表現(xiàn)出來，包括各種準(zhǔn)備金和保障資金等。大家都知道，保險(xiǎn)公司的賠付行為都是在收取保費(fèi)之后，事故產(chǎn)生時(shí)，所以保險(xiǎn)公司有必要提前準(zhǔn)備充足的責(zé)任準(zhǔn)備金，如果責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足，就無法正常履行賠償責(zé)任，勢(shì)必對(duì)保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營造成極壞影響，進(jìn)而引發(fā)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

改革開放帶來了我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)更是呈現(xiàn)出積極向上的發(fā)展勢(shì)頭。保險(xiǎn)業(yè)的核心是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)外部環(huán)境共同作用下，保險(xiǎn)業(yè)面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響尤為明顯，無數(shù)的案例不斷提醒我們，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理對(duì)保險(xiǎn)業(yè)十分重要。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在保險(xiǎn)公司經(jīng)營的作用，前提是對(duì)我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行準(zhǔn)確的分析。

（一）保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)定位存在偏差

與公司戰(zhàn)略的相違背的策略的制定會(huì)使公司的經(jīng)營管理混亂。保險(xiǎn)公司的運(yùn)營實(shí)質(zhì)是聚集資金進(jìn)行投資而從中獲得利益，如果保險(xiǎn)公司決策不合理，就會(huì)降低投資的獲利，甚至?xí)贡ｋU(xiǎn)公司深陷財(cái)務(wù)危機(jī)，影響償付能力，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)公司所制定的保費(fèi)增長(zhǎng)率指標(biāo)不科學(xué)。保險(xiǎn)公司資金來源中，保費(fèi)占據(jù)半壁江山，這就要求保險(xiǎn)公司在規(guī)定保費(fèi)增長(zhǎng)率標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，以科學(xué)的原則的基礎(chǔ)，緊密貼合公司發(fā)展戰(zhàn)略。

注重投資，輕視承保。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營活動(dòng)由兩部分構(gòu)成，即保險(xiǎn)投資和承保。二者相輔相成，共同促進(jìn)，才能維護(hù)保險(xiǎn)公司的高效運(yùn)營。但是近年來，內(nèi)外因素的作用下，許多保險(xiǎn)公司為了維護(hù)其自身利益加大了對(duì)保險(xiǎn)投資行為的重視，忽視利潤(rùn)較低的承保業(yè)務(wù)，無形中加劇了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

（二）保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)存在漏洞

籌資環(huán)節(jié)決定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，籌資決策不科學(xué)必然導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要體現(xiàn)在籌資規(guī)模與投資規(guī)模不對(duì)稱、籌資方式的選擇缺少科學(xué)依據(jù)、籌資結(jié)構(gòu)不合理、籌資期限不合理等。籌資環(huán)節(jié)是基礎(chǔ)，這一環(huán)節(jié)的漏洞會(huì)為后續(xù)的經(jīng)營活動(dòng)埋下隱患，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

投資環(huán)節(jié)即保險(xiǎn)公司怎樣使用資金來獲取收益，投資環(huán)節(jié)的失誤會(huì)不僅會(huì)使投資無法產(chǎn)生預(yù)期效益，還會(huì)降低公司盈利能力和償債能力。投資環(huán)節(jié)的漏洞主要變現(xiàn)為缺少對(duì)被投資方的細(xì)致考察、錯(cuò)誤的投資方式等。

承保環(huán)節(jié)是企業(yè)獲得收益的重要環(huán)節(jié)，在低收益的現(xiàn)狀面前，也出現(xiàn)了不少的漏洞，比如費(fèi)率擬定偏差以及執(zhí)行立構(gòu)不夠、費(fèi)用配置不科學(xué)、觀念陳舊等。

賠付環(huán)節(jié)的不足主要體現(xiàn)在操作和管理水平低下，不能很好的適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)決策失誤

1.籌資決策失誤?；I資規(guī)模不科學(xué)。企業(yè)立身于自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大小對(duì)來資金進(jìn)行籌集。如果規(guī)模大而投入資金少，企業(yè)就會(huì)錯(cuò)失難得的盈利機(jī)遇。與此相反，就會(huì)造成資金閑置，不但難以使企業(yè)獲利，反而會(huì)增加企業(yè)資金成本，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)。如果企業(yè)籌資總額中自有資金和借入資金比例不科學(xué)，就會(huì)對(duì)企業(yè)收益產(chǎn)生不良影響，從而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排不合理。債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)是指企業(yè)所擁有的長(zhǎng)短期負(fù)債的比例。如果負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)安排不夠科學(xué)和完善，必然會(huì)加強(qiáng)愜意籌資風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資決策失誤。投資決策隨意性大。一些企業(yè)沒有充分考慮自身的發(fā)展能力和目標(biāo)，投資缺乏目的性，對(duì)企業(yè)造成了不必要的損失，也因此加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資評(píng)估不到位。一些企業(yè)在進(jìn)行投資前，沒有進(jìn)行專業(yè)、全面的投資評(píng)估，因而在投資后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯出來，造成企業(yè)發(fā)展的危機(jī)。對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，在決策時(shí)缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)主觀判斷項(xiàng)目投資的可行性，導(dǎo)致投資損失的必然產(chǎn)生。

（四）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系不完善，財(cái)務(wù)管理水平較低，對(duì)于保險(xiǎn)公司的所存在風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行相應(yīng)控制手段和制度，使得風(fēng)險(xiǎn)無處不在并造成嚴(yán)重影響。部分保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度執(zhí)行力度十分薄弱，管理和監(jiān)控界限混亂不清，缺乏責(zé)任對(duì)應(yīng)的追究制度的建設(shè)，對(duì)人員難以形成有力的約束和控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率急劇上升。公司職員為了一己私利，跳出公司規(guī)章制度的約束外，極大地加重了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系不健全的體現(xiàn)。

四、防范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）明確保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)定位

建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度，是保險(xiǎn)公司明確公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。在制定保險(xiǎn)公司未來發(fā)展戰(zhàn)略過程中，有以下幾點(diǎn)需要特別注意。一是制度的建設(shè)比如與公司自身特點(diǎn)相契合，二是嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，三是在規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，又能協(xié)同與其他規(guī)章制度的關(guān)系。

企業(yè)文化對(duì)一個(gè)公司的發(fā)展有很大的影響，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，企業(yè)文化的重點(diǎn)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)文化的培育，增強(qiáng)公司員工的警覺意識(shí)和正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。全體員工都要切身參與其中，養(yǎng)成自覺性，這樣一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境就會(huì)誕生，慢慢衍生出濃厚的企業(yè)文化。除此之外，對(duì)員工還要進(jìn)行法律意識(shí)和職業(yè)道德的培養(yǎng)，強(qiáng)化員工的法律意識(shí)，積累職業(yè)道德素養(yǎng)。定期抽查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作，吸收合理建議，及時(shí)調(diào)整。這樣，良好的企業(yè)文化的形成不僅可以促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完善，而且還能為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的定位提供借鑒。

（二）完善預(yù)算控制和激勵(lì)體系

保險(xiǎn)公司在管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，應(yīng)該重視預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，只有對(duì)公司存在的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)有了深入準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才能更加有效的開展。預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)是布置專門專職的工作模式，可以設(shè)置專門的預(yù)算控制部門，負(fù)責(zé)制定預(yù)算控制規(guī)章制度，服務(wù)于各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)測(cè)工作的開展。另外，預(yù)測(cè)控制部門定期召開會(huì)議，廣泛聽取各部門反響，及時(shí)糾正工作中的錯(cuò)誤，對(duì)現(xiàn)有方案作出針對(duì)性的調(diào)整。最后，預(yù)算控制部門的工作人員要把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，相互之間既配合又監(jiān)督。與此同時(shí)，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，基于競(jìng)爭(zhēng)的公平，對(duì)先進(jìn)給予獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工工作的積極性，為員工營造舒適的工作環(huán)境，從而使其更出色地完成本職工作，不斷促進(jìn)預(yù)算管理的制度化。

（三）提高財(cái)務(wù)決策人員業(yè)務(wù)水平

部分保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門缺乏重視，甚至處于節(jié)約成本的目的，招聘使用缺少專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員，且存在一人從事多方面工作的現(xiàn)象，這些都給保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理埋下了隱患。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈化程度不斷加強(qiáng)，也就預(yù)示著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作者要從各方面提升標(biāo)準(zhǔn)。一個(gè)合格的財(cái)務(wù)決策人員的表現(xiàn)是多方面的，在擁有過硬的專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還應(yīng)該具有不俗的管理才能，能夠從對(duì)大量的信息進(jìn)行有效的提取，并加以分析和利用。另外，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)決策工作者還要擁有較強(qiáng)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判的能力，能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并把這些信息匯報(bào)給管理者。財(cái)務(wù)人員作為風(fēng)險(xiǎn)管理的直接接觸者，無時(shí)無刻都要保持高度的警惕，以嚴(yán)格控制保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為己責(zé)。從保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的視角出發(fā)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)決策人員設(shè)置的重視，不斷提高財(cái)務(wù)決策人員的素質(zhì)修養(yǎng)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)水平。定期舉行各種類型的培訓(xùn)，建立鞏固財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使其更好地服務(wù)于管理控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。

（四）建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

我國保險(xiǎn)企業(yè)首先要建立完善起信息監(jiān)測(cè)機(jī)制，要能對(duì)企業(yè)的內(nèi)部全部財(cái)務(wù)信息形成準(zhǔn)確有效的反映。另外，基于準(zhǔn)確完整的信息獲取之后，還要有配套的信息傳導(dǎo)機(jī)制，使得相關(guān)信息能夠及時(shí)傳納入到財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)之中，同時(shí)反饋給企業(yè)管理層。內(nèi)部監(jiān)控是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。首先，保險(xiǎn)公司要有完善的信息管理組織，來確保信息的準(zhǔn)確和有效，對(duì)管理者做出的決策有導(dǎo)向作用，從而更好地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。其次，保險(xiǎn)公司也要設(shè)立完善的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位全天候的監(jiān)督，不讓工作人員有機(jī)可乘。

保險(xiǎn)企業(yè)還需要打造一套完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析機(jī)制，這樣才能夠保證對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)分類和結(jié)果的判斷都更加科學(xué)，使其能夠有效做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系中，最為重要的環(huán)節(jié)就是對(duì)預(yù)警信號(hào)的報(bào)警及處理，具體的信號(hào)設(shè)置可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際，一般以風(fēng)險(xiǎn)程度為主要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)所表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)程度采取及時(shí)有效的措施，減少可能造成的損失。對(duì)于一些有能力的保險(xiǎn)企業(yè)，最好構(gòu)建起預(yù)案機(jī)制，縮短反應(yīng)的時(shí)間。

基于企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)作用的充分發(fā)揮，還應(yīng)該建立起一定的組織體系，這一點(diǎn)可以參考自身的實(shí)際情況，必須要注意的是，預(yù)警機(jī)構(gòu)要獨(dú)立存在，不能與其它行為主體混淆。

五、結(jié)語

我國在改革開放浪潮的推動(dòng)下，金融行業(yè)呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的勢(shì)頭，人民生活水平的提高的同時(shí)，對(duì)于保險(xiǎn)也變得推崇起來，很大程度上推動(dòng)著我國保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展?；谶@種情況，國內(nèi)國外都把對(duì)于金融公司的管理放在了十分重要的位置上。眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)管理特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理在公司管理中處于主導(dǎo)地位，使其關(guān)注度被不斷提升。現(xiàn)如今，大部分保險(xiǎn)公司通過打造科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制。中國對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究已經(jīng)有了幾十年的積累，但是與國外發(fā)達(dá)國家相比還有不小的距離，等待解決和完善的問題還有很多。所以，為了使我國保險(xiǎn)業(yè)能夠在國際市場(chǎng)的拼爭(zhēng)中獲得勝利，確保我國保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，構(gòu)建一套與我國保險(xiǎn)公司實(shí)際相結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)勢(shì)在必行。多年來在保險(xiǎn)行業(yè)的積病很深，所以問題的解決和完善必然是一個(gè)長(zhǎng)期和艱難的過程，但我們有理由相信，在不久的我國的保險(xiǎn)公司必將擁有一套科學(xué)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。