文/本刊記者 王莉

試點探新路

文/本刊記者 王莉

在試點過程中，外貿(mào)綜合服務(wù)平臺的商業(yè)邏輯與監(jiān)管邏輯正在磨合對接。

外貿(mào)綜合服務(wù)（以下簡稱“外綜服”）平臺作為外貿(mào)新興業(yè)態(tài)的主要形式，近年得到了快速發(fā)展。但在發(fā)展的同時，也對現(xiàn)有監(jiān)管框架提出了挑戰(zhàn)。由于企業(yè)管理水平良莠不齊，違規(guī)行為時有發(fā)生。探索新的業(yè)務(wù)發(fā)展模式已勢在必行。

2016年9月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于促進外貿(mào)回穩(wěn)向好的若干意見》（國發(fā)〔2016〕27號，以下簡稱《意見》）。按照《意見》的要求，商務(wù)部會同海關(guān)總署、稅務(wù)總局、質(zhì)檢總局、外匯局等部門，選定了北京、浙江、福建、廣東四省市的中建材國際貿(mào)易有限公司（下稱“中建材”）、寧波世貿(mào)通國際貿(mào)易有限公司（下稱“世貿(mào)通”）、廈門嘉晟供應(yīng)鏈股份有限公司（下稱“廈門嘉晟”）、廣東匯富控股集團股份有限公司（下稱“匯富控股”）作為外綜服試點企業(yè)。

五部委強調(diào)，試點工作要按照“穩(wěn)妥推進、責(zé)權(quán)相當(dāng)、風(fēng)險可控”的原則，通過制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和協(xié)同發(fā)展，逐步形成適應(yīng)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的管理模式，為推動綜合服務(wù)企業(yè)健康發(fā)展提供可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗。

此后，根據(jù)商務(wù)部召開的“全國綜服試點工作推進會議”的精神，又進一步明確了五點具體落實措施：一是商務(wù)部牽頭建立五部委聯(lián)動工作機制，積極為試點企業(yè)排憂解難；二是根據(jù)試點企業(yè)實際情況，實行“一企一策”；三是鼓勵試點企業(yè)先行先試；四是國家稅務(wù)總局為試點工作出臺了2016年61號公告，為試點企業(yè)出口退稅開辟了綠色通道，規(guī)定在5個工作日內(nèi)實現(xiàn)退稅，并實行“代理出口證明”電子化管理；五是海關(guān)總署將積極輔導(dǎo)試點企業(yè)通過AEO高級認(rèn)證，讓更多的中小企業(yè)享受通關(guān)便利化。

探索與發(fā)展

試點工作要按照“穩(wěn)妥推進、責(zé)權(quán)相當(dāng)、風(fēng)險可控”的原則，通過制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和協(xié)同發(fā)展，逐步形成適應(yīng)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的管理模式。

此次入圍的四家試點企業(yè)在業(yè)務(wù)模式上各有不同：中建材于2011年推出服務(wù)于全球客戶的“易單網(wǎng)”電子商務(wù)平臺，主要為生產(chǎn)企業(yè)提供一站式外貿(mào)服務(wù)；世貿(mào)通以B2B電子商務(wù)模式作為依托，通過“世貿(mào)通一站式外貿(mào)綜合服務(wù)平臺”為國內(nèi)供應(yīng)商或工廠提供通關(guān)、退稅、保險、融資、物流、外匯等外貿(mào)綜合服務(wù)；廈門嘉晟主要為合作伙伴提供產(chǎn)業(yè)鏈上的資金流、商流、物流、信息流等四流合一的供應(yīng)鏈整體解決方案；匯富控股則為廣大中小微出口企業(yè)提供集通關(guān)、商檢、物流、退稅、融資等一站式外貿(mào)綜合服務(wù)（見附表）。

世貿(mào)通表示，很榮幸能成為試點企業(yè)之一。他們認(rèn)為，《意見》中提出優(yōu)化外貿(mào)結(jié)構(gòu)，開展并擴大跨境電子商務(wù)、市場采購貿(mào)易方式和外綜服企業(yè)試點，對于推動外綜服這一業(yè)態(tài)的健康發(fā)展具有積極的正向引導(dǎo)作用。而從《意見》中提出的要進一步改善外貿(mào)環(huán)境，也確實看到了國家對于貿(mào)易便利化方面作出的諸多努力。該公司認(rèn)為，在新的外貿(mào)形勢下，外貿(mào)創(chuàng)新發(fā)展的最大特點就是已經(jīng)從“制度”“管理”或“技術(shù)”等拓展到了“服務(wù)”，而服務(wù)創(chuàng)新的過程就是不斷增進制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新的過程。在試點中，世貿(mào)通積極創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，如業(yè)內(nèi)首創(chuàng)的外匯獨立子賬戶體系，大大提升了中小外貿(mào)企業(yè)的交易和服務(wù)體驗，推動了中小企業(yè)信用體系的建設(shè)。

匯富控股董事長對記者說，借助試點企業(yè)的優(yōu)惠政策，集團將在原有模式上進行創(chuàng)新，目標(biāo)市場將在逐步覆蓋中小型企業(yè)的同時，積極拓展大中型企業(yè)，為客戶提供通關(guān)、外匯、退稅融資等服務(wù)。通過服務(wù)，為企業(yè)最大程度地節(jié)約資金使用成本，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，進而提升其業(yè)務(wù)量和盈利能力。

試點企業(yè)擔(dān)負(fù)著“通過制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和協(xié)同發(fā)展，逐步形成適應(yīng)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的管理模式，為推動綜合服務(wù)企業(yè)健康發(fā)展提供可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗”的重任，那么，在試點中，試點企業(yè)是如何探索的呢？

世貿(mào)通為推動制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新的協(xié)同發(fā)展，在其外綜服平臺建設(shè)方面采取了如下措施：一是大力推進制度創(chuàng)新。針對現(xiàn)行的外綜服行業(yè)模式下，海關(guān)責(zé)任主體認(rèn)定、中小外貿(mào)企業(yè)“走出去”不易，以及平臺企業(yè)融資難等仍普遍存在的問題，世貿(mào)通積極配合并參與行政監(jiān)管和商業(yè)服務(wù)通道的打通，建立行業(yè)進入門檻和行為規(guī)范。二是加強管理創(chuàng)新。管理薄弱、風(fēng)控不嚴(yán)是外綜服行業(yè)的通病。對此，世貿(mào)通通過策略組合對管理進行了重新設(shè)計、選擇、實施與評價，并制定出了一套可復(fù)制、可推廣的模式在全國范圍內(nèi)布局，提高了整體管理水平。

在當(dāng)前經(jīng)營環(huán)境下，如何在試點中規(guī)避業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險也是試點企業(yè)在戰(zhàn)略布局中要考慮的重點。對此，世貿(mào)通認(rèn)為，在外綜服企業(yè)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)必須加強風(fēng)險管控意識，建立建全風(fēng)險管控體系，才能有效、安全地開展業(yè)務(wù)。一方面應(yīng)建立完善的規(guī)章制度，內(nèi)設(shè)專業(yè)的風(fēng)控機構(gòu)，加強團隊業(yè)務(wù)的專業(yè)能力，分設(shè)營銷、客服、操作、物流、財務(wù)、風(fēng)控、法務(wù)、數(shù)據(jù)分析等業(yè)務(wù)分管部門；另一方面，結(jié)合技術(shù)手段，利用數(shù)據(jù)分析，開展有效防范和預(yù)警管理，通過線下客戶準(zhǔn)入審核，線上訂單、數(shù)據(jù)追蹤預(yù)警等多種方式，規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。

對于未來的發(fā)展，世貿(mào)通也有自己的規(guī)劃：一是要積極開展跨境電商服務(wù)，使客戶企業(yè)的優(yōu)勢產(chǎn)品通過零售與小額批發(fā)能夠打入海外市場，并幫助企業(yè)在海外創(chuàng)立自己的品牌；二是推出集車型、結(jié)算、通關(guān)、上牌、維修于一體的世貿(mào)通平行汽車進口一站式服務(wù)（O2O）平臺；三是積極參與無紙化通關(guān)服務(wù)，為外貿(mào)企業(yè)與海關(guān)部門提高工作效率提供支持；四是積極幫助平臺會員企業(yè)提高信息化水平。

匯富控股董事長方廣華表示，未來的發(fā)展方向是從平臺企業(yè)逐步向外綜服商業(yè)生態(tài)圈發(fā)展：在外貿(mào)出口、企業(yè)大數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)上，圍繞外綜服這個核心，整合其周邊更多的參與者，開展良性、有價值的互動和循環(huán)，并從中不斷發(fā)現(xiàn)各個外貿(mào)參與者的需求，再通過提供服務(wù)來滿足需求。整個生態(tài)圈將緊緊圍繞外綜服這個核心，形成包括但不限于企業(yè)信用體系、供應(yīng)鏈金融、物流平臺、創(chuàng)投平臺、財稅平臺、會展平臺、電商平臺的業(yè)務(wù)模塊系列。

隨著試點工作的向前推進，相信試點企業(yè)會逐步形成適應(yīng)外綜服平臺發(fā)展的新型管理模式，為推動外綜服這一新興業(yè)態(tài)的健康發(fā)展，提供可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗。

問題與對策

四家試點企業(yè)業(yè)務(wù)特點

試點工作已經(jīng)開展半年，整體運行平穩(wěn)。但在記者采訪中也發(fā)現(xiàn)，試點企業(yè)在實際業(yè)務(wù)處理中還存在一些問題，主要集中在以下兩個方面。

問題一：現(xiàn)行監(jiān)管制度亟待創(chuàng)新

外綜服企業(yè)不同于以往自營型企業(yè)的出口，具有服務(wù)企業(yè)地域廣而散，出口商品品類跨度較大，訂單數(shù)量多且單票金額較小等特點。而現(xiàn)行監(jiān)管制度主要針對自營型單一企業(yè)的出口管理，與外綜服企業(yè)有較大制度背離。采訪的試點企業(yè)表示，他們會積極參與各級商務(wù)、海關(guān)、國稅、檢驗檢疫、外匯管理等部門的調(diào)研，并積極建言獻策，推動制度創(chuàng)新改革。

試點企業(yè)認(rèn)為，目前企業(yè)遇到的最大問題之一是外綜服企業(yè)分類管理標(biāo)準(zhǔn)仍不明確。雖然國家給予了外綜服企業(yè)全國性的行業(yè)定義，但在實際管理過程中，并沒有針對這一新業(yè)態(tài)出臺相關(guān)的分類管理細(xì)則。在目前的政策管理框架下，外綜服企業(yè)仍被視為一般的出口企業(yè)。建議政府給予外綜服企業(yè)在海關(guān)、國稅、商檢、外匯局等管理部門獨立的分類管理，進一步提高企業(yè)的服務(wù)效率。

問題二：外綜服企業(yè)責(zé)任主體不清晰

外綜服企業(yè)責(zé)任主體不清晰，是目前試點企業(yè)反映的共性問題。目前外綜服企業(yè)必須以自營方式出口并作為退稅主體申報退稅。但按現(xiàn)行的退稅管理辦法，退稅主體必須作為責(zé)任主體承擔(dān)責(zé)任，這對外綜服企業(yè)而言存在不合理性：如果供貨企業(yè)發(fā)生涉稅問題，按現(xiàn)行的做法，稅務(wù)部門將主要對作為責(zé)任主體的外綜服務(wù)企業(yè)進行處罰，包括暫扣或不予退稅、追回退稅款等，而對供貨企業(yè)卻缺乏有力的追償措施，使其能減輕甚至不承擔(dān)責(zé)任，造成責(zé)、權(quán)、利不相符、不對稱、不清晰。由于供貨企業(yè)違法成本很低，很容易被不法份子利用非法得利。

試點企業(yè)對監(jiān)管創(chuàng)新的呼聲引起了試點企業(yè)所在地政府及監(jiān)管部門的高度重視。

目前，東莞市人民政府已審定《東莞市關(guān)于開展外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)試點工作的實施方案》，成立了由東莞分管副市長為組長，包括市國稅、海關(guān)、外匯局等部門的小組，建立了工作例會制度和各部門聯(lián)絡(luò)和信息反饋機制，提供綠色辦稅通道、信保財政補貼、檢驗檢疫和海關(guān)便利措施，以及融資便利等措施。

2017年1月17日下午，由廈門市管理部門組成的調(diào)研團赴嘉晟集團調(diào)研廈門外綜服試點工作。表示要在出口退稅、通關(guān)、檢驗檢疫、外匯管理等環(huán)節(jié)為外綜服企業(yè)提供便利，逐步形成適應(yīng)外綜服發(fā)展的管理模式；同時，積極探索建立外綜服綠色服務(wù)的通關(guān)體系，為企業(yè)提供便捷高效的服務(wù)，爭取在試點期間有效解決外綜服與部門監(jiān)管職能的互相適應(yīng)問題，促進外綜服的規(guī)范和健康發(fā)展。

世貿(mào)通作為長三角地區(qū)唯一入圍國家級外綜服試點的企業(yè)，對于帶動寧波整體外綜服行業(yè)規(guī)范發(fā)展及推進寧波外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級、促使外貿(mào)回穩(wěn)向好具有重要的現(xiàn)實意義。鑒此，寧波市政府成立了寧波市外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌推進試點工作。如寧波市國稅局提供了綠色辦稅通道，加快退稅速度，確保在5個工作日內(nèi)辦結(jié)出口（退）免稅手續(xù)等；外匯局寧波市分局通過簡化貿(mào)易收結(jié)匯流程，支持試點企業(yè)開展跨境人民幣結(jié)算，并優(yōu)化外匯管理總量核查模式，使試點企業(yè)可主動調(diào)節(jié)收支時間和規(guī)模。

APEC電子商務(wù)工商聯(lián)盟專家、商務(wù)部專家咨詢委員會委員王健教授指出，全國外綜服試點，有利于解決該模式符合商業(yè)邏輯卻不符合監(jiān)管邏輯的矛盾。實踐證明，在試點過程中，監(jiān)管邏輯與商業(yè)邏輯正在磨合對接。

DIALOGUE 對話

市場普遍認(rèn)為，外綜服平臺在其縱向業(yè)務(wù)流程的四個主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中均存在潛在的風(fēng)險點：在工廠采購和生產(chǎn)環(huán)節(jié)可能存在財稅風(fēng)險，在交貨環(huán)節(jié)可能存在貨物真實性風(fēng)險，在報關(guān)環(huán)節(jié)可能存在報關(guān)風(fēng)險，在退稅環(huán)節(jié)可能發(fā)生退稅風(fēng)險。那么試點企業(yè)如何在這四個環(huán)節(jié)規(guī)避風(fēng)險呢？為此本刊記者采訪了廣東匯富控股集團有限公司董事副總經(jīng)理周志昌。他介紹說，匯富控股的風(fēng)險管理以業(yè)務(wù)流程為主線，以業(yè)務(wù)真實為核心，以財稅法規(guī)為原則，從中提取風(fēng)險要素，進而形成了針對全業(yè)務(wù)流程四大環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控體系。通過這一風(fēng)險管控體系，一方面，可在一定程度上進一步規(guī)范中小微企業(yè)的運營和管理；另一方面，也可降低匯富控股經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險的可能性，實現(xiàn)企業(yè)的安全運營。具體實施中，匯富控股供應(yīng)鏈服務(wù)平臺針對縱向全業(yè)務(wù)流程風(fēng)險的特點設(shè)計了三個層級的風(fēng)險管控。其中，一、二級風(fēng)險管控由銷售部、財務(wù)部、客服部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門對客戶的資質(zhì)進行初步審核；第三層級的風(fēng)險管理由風(fēng)險控制部實施，重點是對通過一、二級風(fēng)險管控初步審核的客戶及合作中的客戶進行風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量和風(fēng)險處理等。

周志昌廣東匯富控股集團有限公司董事副總經(jīng)理

周志昌：針對工廠財稅的風(fēng)險點，我們采取了外部風(fēng)險控制的辦法進行管控，具體包括：企業(yè)基本信息審查、生產(chǎn)能力審查、采購進項環(huán)節(jié)審查、賬務(wù)處理合規(guī)性審查。其中：企業(yè)基本信息審查旨在判定主體是否合格，主要通過實地檢查與相關(guān)資料的收集，審查企業(yè)是否符合公司的合作標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)能力審查在于判定貨源的真實性，主要通過審查生產(chǎn)要素(電、機器設(shè)備、廠房、生產(chǎn)員工)，審核企業(yè)是否具有生產(chǎn)能力；采購進項環(huán)節(jié)審查在于判定票源的真實性，主要通過物流、生產(chǎn)工藝、資金流向、材料組成及耗用等，審查企業(yè)取得的進項增值稅發(fā)票是否出自真實交易；賬務(wù)處理合規(guī)性審查在于判定賬務(wù)是否合規(guī)，主要通過檢查賬務(wù)診斷賬務(wù)問題，并提出專業(yè)整改意見，協(xié)助企業(yè)整改，使之符合稅務(wù)政策與會計準(zhǔn)則。

周志昌：對這一風(fēng)險點我們采取了外部風(fēng)險控制與內(nèi)部風(fēng)險控制相結(jié)合的方法，具體包括兩個方面：一方面，所有進入平臺的新工廠前10筆貨物由平臺專業(yè)人員實地監(jiān)裝，并提交監(jiān)裝報告，用以掌握工廠出貨的整個過程；另一方面，工廠出貨需要提供產(chǎn)品、裝柜、封柜、封條、車牌等反映整個出貨過程的圖片或者視頻材料，經(jīng)審核無誤后方可報關(guān)出口。

周志昌：針對報關(guān)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，平臺同樣采取了外部風(fēng)險控制與內(nèi)部風(fēng)險控制相結(jié)合的控制方法，具體包括四個步驟：一是收集預(yù)出口產(chǎn)品樣品，確定海關(guān)編碼與實物一致，防止濫用海關(guān)編碼的騙稅風(fēng)險。二是結(jié)合樣品與出貨過程監(jiān)控記錄，全面審查報關(guān)信息，防止虛報貨物出口騙稅。三是結(jié)合前期工廠財務(wù)審查，監(jiān)控出口貨物報關(guān)價格，防止虛報出口價格騙稅。四是派駐專業(yè)人員駐各報關(guān)口岸，監(jiān)管報關(guān)過程和異常處理，防止串通虛報出口騙稅。

周志昌：金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家級電子政務(wù)工程，是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，自1994年開始，歷經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期的工程建設(shè)。金稅工程三期，把稅收征管、出口退稅、納稅服務(wù)和國地稅信息嵌入系統(tǒng)，上線后可實現(xiàn)全國稅收數(shù)據(jù)大集中和涉稅信息在區(qū)域間、層級間和部門間的共享，使我們能夠利用金稅系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)實時比對到發(fā)票的全要素信息，從而能及時從源頭上防范和杜絕上游供貨企業(yè)的偷騙稅行為，并通過稅、企互動，最大限度地規(guī)避進項風(fēng)險。

在金三時代，我們將在日常的管理中進一步加強自身系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管控，具體措施包括：

一是加強系統(tǒng)的預(yù)警分析功能。根據(jù)工廠在系統(tǒng)中的相關(guān)記錄，對工廠的生產(chǎn)能力設(shè)置上限，使得工廠開具的發(fā)票與其每月的產(chǎn)能相匹配。

二是加強巡查制度管理。日常除對工廠的人工、設(shè)備、場地、生產(chǎn)能力等進行評估外，還要加強對工廠的定期巡查，并將巡查結(jié)果在系統(tǒng)中進行記錄，同時對不同等級的工廠實行分類巡查管理。