【摘要】本文以國(guó)網(wǎng)武漢供電公司為主業(yè)實(shí)例，湖北既濟(jì)電力集團(tuán)有限公司為集體企業(yè)實(shí)例進(jìn)行解析，為供電公司領(lǐng)導(dǎo)決策部署提供理論依據(jù)和實(shí)踐方案。

【關(guān)鍵詞】集體平臺(tái)財(cái)務(wù);規(guī)范管理;精準(zhǔn)使用

引言

當(dāng)前，國(guó)家電網(wǎng)公司對(duì)電力集體企業(yè)平臺(tái)的監(jiān)督管理力度逐步增強(qiáng)，不僅要求立足當(dāng)前，保障集體企業(yè)安全有效發(fā)展，還要求實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理行為的規(guī)范化，建立健全集體企業(yè)平臺(tái)管理制度，實(shí)現(xiàn)規(guī)范與發(fā)展并重，促進(jìn)集體企業(yè)持續(xù)、規(guī)范、健康發(fā)展。2017年是實(shí)施“十三五”規(guī)劃的重要一年，是國(guó)家實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年。對(duì)于國(guó)網(wǎng)電網(wǎng)公司來講，著重于提高主業(yè)成本使用效益，加快推動(dòng)技改、配網(wǎng)工程項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度，同時(shí)，還必須重視對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

一、集體平臺(tái)財(cái)務(wù)的規(guī)范管理

（一）集體平臺(tái)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

1、財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用方面

公司集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)是根據(jù)公司集體企業(yè)改革、發(fā)展和管理需要，在SG-EA架構(gòu)指導(dǎo)下，以國(guó)網(wǎng)SG-UAP和用友NC6.3為統(tǒng)一開發(fā)平臺(tái)，采用總部一級(jí)外網(wǎng)部署模式開展建設(shè)的（以下簡(jiǎn)稱“SG-NC”系統(tǒng)）。SG-NC集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)于2014年9月30日試點(diǎn)上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)公司總部、?。ㄊ校┢脚_(tái)、基層單位（集體企業(yè)）財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)縱向貫通，建立起符合公司集體企業(yè)管控及自身管理要求的信息化支撐體系。

2、財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面

通過收集整理國(guó)網(wǎng)武漢供電公司和湖北既濟(jì)電力集團(tuán)有限公司出臺(tái)的相關(guān)財(cái)務(wù)文件資料，發(fā)現(xiàn)公司對(duì)集體企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度體系還處在建立健全過程中，公司界定各級(jí)集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)范圍還有待明晰。

（二）集體平臺(tái)財(cái)務(wù)制度解析

針對(duì)集體企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程合同管理工作，健全下級(jí)子公司、分公司合同管理機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按照《合同法》有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目實(shí)施前必須簽訂正式的工程承包合同，使用規(guī)范的工程合同范本，如無特殊要求使用國(guó)家電網(wǎng)公司統(tǒng)一制定的合同文本。

還有一個(gè)方面是談到管理細(xì)則方面，管理細(xì)則要求集體企業(yè)實(shí)行“一行一戶”賬戶開立模式，法人單位賬戶數(shù)量控制在5個(gè)以內(nèi)，且月末銀行存款余額不超過50萬元（含）。各類資金必須納入財(cái)務(wù)部門同意管理核算，不得存在任何形式的賬外銀行賬戶和資金。原則上不得收取商業(yè)承兌匯票，嚴(yán)控收取銀行承兌匯票。不得進(jìn)行對(duì)外融資、委托貸款及擔(dān)保業(yè)務(wù)。不得進(jìn)行股票、基金、理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)投資和運(yùn)作。

綜上，集體企業(yè)平臺(tái)財(cái)務(wù)管理還處在制度體系建立健全過程中，主要涉及：日常費(fèi)用報(bào)銷、資金管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理、規(guī)范集體企業(yè)薪酬福利管理等，對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制、全面預(yù)算管理還普遍薄弱。東新三新公司有必要出臺(tái)相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，規(guī)范企業(yè)行為，建立工作流轉(zhuǎn)機(jī)制，強(qiáng)化依法治企的思維和行為保障集體企業(yè)安全有效發(fā)展。

（三）打造集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)的幾點(diǎn)建議

1、規(guī)范集體企業(yè)與主業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易行為。以市場(chǎng)化交易原則確定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易價(jià)格，經(jīng)營(yíng)手續(xù)合法、合規(guī)，取費(fèi)依據(jù)合理適宜，合同資料手續(xù)完整，報(bào)銷標(biāo)簽審批層級(jí)明晰。

2、進(jìn)一步理順集體企業(yè)以產(chǎn)權(quán)為核心的集約化管理，推動(dòng)集體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由外延式向內(nèi)涵式轉(zhuǎn)變，由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，提高集體企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)集體企業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展。

3、增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新體制機(jī)制，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。整合企業(yè)業(yè)務(wù)骨干，形成電力工程業(yè)務(wù)從設(shè)計(jì)、施工、檢修、試驗(yàn)、代維護(hù)的產(chǎn)業(yè)鏈。合理收費(fèi)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定施工定額標(biāo)準(zhǔn)取費(fèi)，公開收費(fèi)依據(jù)，保障用戶權(quán)益。

4、建立項(xiàng)目部運(yùn)營(yíng)方式，加強(qiáng)對(duì)集體企業(yè)的資源管控能力，實(shí)現(xiàn)人員、財(cái)務(wù)、物資集中統(tǒng)一調(diào)度。

5、依法治企，按《招投標(biāo)法》公開透明進(jìn)行業(yè)務(wù)承接。對(duì)于政府工程，以政府會(huì)議紀(jì)要的方式獲取。貫徹執(zhí)行省公司農(nóng)網(wǎng)維護(hù)費(fèi)使用和財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，做好農(nóng)維費(fèi)日常使用和財(cái)務(wù)核算工作。

二、主業(yè)成本精準(zhǔn)使用

主業(yè)成本主要分為兩大類：可控成本、不可控成本。一般使用的成本費(fèi)用在可控成本類，它主要包括：運(yùn)維成本、運(yùn)營(yíng)成本。（詳見圖1 主業(yè)成本費(fèi)用類型圖示）

運(yùn)維成本主要是指運(yùn)維檢修支出成本，主要包括：日常運(yùn)維費(fèi)用、生產(chǎn)大修費(fèi)用、工程項(xiàng)目支出、生產(chǎn)專項(xiàng)支出等。

運(yùn)營(yíng)成本主要是指公司經(jīng)營(yíng)管理支出的成本，主要包括：日常運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、省市公司運(yùn)營(yíng)專項(xiàng)支出等。

（一）運(yùn)維成本分析與使用

1、日常運(yùn)維費(fèi)用

日常運(yùn)維費(fèi)用有：購(gòu)置運(yùn)維檢修和營(yíng)銷檢修材料費(fèi)、電網(wǎng)檢修運(yùn)維外包檢修費(fèi)等。

報(bào)銷注意事項(xiàng)：

①運(yùn)維檢修和營(yíng)銷檢修材料采購(gòu)中不得購(gòu)置固定資產(chǎn)，如變壓器、開關(guān)柜、電纜故障檢測(cè)儀等。

②生產(chǎn)業(yè)務(wù)按照與電網(wǎng)安全運(yùn)行的關(guān)聯(lián)度、業(yè)務(wù)外包管控難度以及內(nèi)外部資源業(yè)務(wù)承接能力等因素分為核心業(yè)務(wù)、常規(guī)業(yè)務(wù)、一般業(yè)務(wù)。常規(guī)業(yè)務(wù)和一般業(yè)務(wù)可以進(jìn)行業(yè)務(wù)外包，業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目不得進(jìn)行轉(zhuǎn)包。

③業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目符合招標(biāo)條件的應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)于不符合招標(biāo)條件的業(yè)務(wù)應(yīng)按照：競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)、單一來源采購(gòu)等方式進(jìn)行詢價(jià)、定價(jià)。運(yùn)維檢修成本不能包工包料。電網(wǎng)檢修運(yùn)維中外包檢修費(fèi)不得超過電網(wǎng)檢修成本5%。項(xiàng)目合同簽訂時(shí)要預(yù)留工程質(zhì)保金，為總價(jià)的5%-10%。

（二）運(yùn)營(yíng)成本分析與使用

在運(yùn)營(yíng)成本下達(dá)后，應(yīng)按照時(shí)間進(jìn)度完成相應(yīng)成本進(jìn)度。年中6月份，按照成本進(jìn)度的1/2進(jìn)行考核，與各部門績(jī)效考核相掛鉤，財(cái)務(wù)部以ERP導(dǎo)出數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，以“后端退前端”的倒推式模式敦促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算。

常用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)歸納如下，請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門參照?qǐng)?zhí)行。

1、差旅費(fèi)

公司各級(jí)單位員工出差，發(fā)生的住宿費(fèi)、車船費(fèi)、伙食補(bǔ)助、公雜費(fèi)等。

2、辦公費(fèi)

生產(chǎn)和管理部門用文具、紙張、生產(chǎn)辦公場(chǎng)所飲用水、印章刻制費(fèi)、組織機(jī)構(gòu)代碼證年檢費(fèi)、銀行開戶辦理費(fèi)、征訂報(bào)刊雜志及購(gòu)買圖書資料費(fèi)、印刷資料費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公耗材費(fèi)、通信費(fèi)等。

屬于辦公超市化采購(gòu)目錄的辦公用品，各部門提交需求至辦公室，經(jīng)辦公室審核后統(tǒng)一采購(gòu)，未納入超市化采購(gòu)目錄的辦公用品，經(jīng)辦公室審批后，由市公司物資供應(yīng)中心出委托函進(jìn)行采購(gòu)。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文旨在通過實(shí)例分析，對(duì)集體企業(yè)平臺(tái)規(guī)范管理;細(xì)化使用規(guī)則，精準(zhǔn)高效使用成本。通過提高財(cái)務(wù)管理水平，提質(zhì)增效，深挖潛能，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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