魏攀++張大春++劉燕

以四川隆昌農(nóng)商銀行為例

操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行內(nèi)部管理工作中最重要、最基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)之一，看似簡(jiǎn)單的柜面業(yè)務(wù)往往成為操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要來(lái)源。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)隱藏在每一個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)里，只要其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，都可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失和不良影響。

如何有效防范和控制柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)？這是各大銀行一直以來(lái)共同面對(duì)的任務(wù)和難題。筆者就隆昌農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策談一些思考。

柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制弱點(diǎn)

近年來(lái)，隆昌農(nóng)商銀行各網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和內(nèi)外監(jiān)管要求，著力從制度、機(jī)制、監(jiān)督、懲處、整改等方面構(gòu)筑內(nèi)控防線，有力地促進(jìn)了內(nèi)控管理工作上臺(tái)階。但柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀仍不容樂(lè)觀，需進(jìn)一步引起我們的重視與警覺(jué)。

2016年5月9日至31日，隆昌農(nóng)商銀行稽核部利用后督、授權(quán)、監(jiān)控、審計(jì)等系統(tǒng)，采取現(xiàn)場(chǎng)督查、盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)、調(diào)閱會(huì)計(jì)資料、回放監(jiān)控錄像等方式，對(duì)轄內(nèi)41個(gè)網(wǎng)點(diǎn)2015年12月21日至2016年5月8日柜面操作進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查。從檢查的情況來(lái)看，大部分網(wǎng)點(diǎn)柜面操作合規(guī)，基本制度執(zhí)行情況較好，但少數(shù)網(wǎng)點(diǎn)仍存在幾方面的問(wèn)題。

一是不按規(guī)定實(shí)行業(yè)務(wù)交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接現(xiàn)金、重要空白憑證、各類(lèi)登記簿交接或無(wú)交接登記手續(xù)、交接登記不全，造成無(wú)法分清保管使用責(zé)任。

二是內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)或未換人核對(duì)。表現(xiàn)在不能及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)或未換人核對(duì)，造成風(fēng)險(xiǎn)。

三是自主授權(quán)業(yè)務(wù)操作不合規(guī)。表現(xiàn)在大額資金支付未嚴(yán)格按規(guī)定審核交易畫(huà)面或業(yè)務(wù)憑證。

四是未堅(jiān)持“一日三碰庫(kù)”制度。表現(xiàn)在柜員未堅(jiān)持營(yíng)業(yè)前、中、營(yíng)業(yè)終了三碰庫(kù)制度，造成風(fēng)險(xiǎn)。

提高操作風(fēng)險(xiǎn)防控能力

——加強(qiáng)柜員的風(fēng)險(xiǎn)防范教育，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。提高柜員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營(yíng)造良好的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍也是強(qiáng)化銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理的重要舉措之一。一是要加強(qiáng)柜員的業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和操作能力，減少操作失誤。二是加強(qiáng)柜員的風(fēng)險(xiǎn)管理及防范的教育和培訓(xùn)，提高其分析、識(shí)別和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力。三是完善績(jī)效考核管理制度，將業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范工作落實(shí)到每個(gè)柜面工作人員的日常工作中，鼓勵(lì)柜員形成高效合規(guī)、順應(yīng)操作流程的操作習(xí)慣，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

——著力營(yíng)造內(nèi)部控制“硬”環(huán)境，認(rèn)真抓好基本管理制度的完善與落實(shí)。在銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范過(guò)程中，銀行相關(guān)部門(mén)應(yīng)該要從可行性和風(fēng)險(xiǎn)防范的角度出發(fā)，結(jié)合實(shí)際工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，制定、落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控管理制度，并以此為依托建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)柜面工作的崗位設(shè)置及人員配置等進(jìn)行合理的安排，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理“真空”。建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理中事前預(yù)警、事中監(jiān)測(cè)、事后監(jiān)督的“三道防線”。

——狠抓風(fēng)險(xiǎn)制度落實(shí)。各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立良好的分工協(xié)作關(guān)系，一方面，要把對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的檢查作為常規(guī)性任務(wù)來(lái)抓，靈活采用定期與不定期、抽查與全面檢查等多種檢查方式。對(duì)查出的問(wèn)題要進(jìn)行分析梳理，查原因、堵漏洞。另一方面，要落實(shí)責(zé)任到人，整改要及時(shí)、徹底，不留任何風(fēng)險(xiǎn)隱患。建立差錯(cuò)登記制，對(duì)不能做到及時(shí)整改、整改不到位的責(zé)任人要從嚴(yán)處罰。

——加強(qiáng)片區(qū)稽核員履職檢查，夯實(shí)內(nèi)部監(jiān)督基礎(chǔ)。一是充實(shí)稽核人員隊(duì)伍，提高稽核質(zhì)量和水平。在人員數(shù)量上要達(dá)到省聯(lián)社相關(guān)要求，兩名以上稽核人員交叉組成稽核小組，以此保證稽核面、稽核頻率和稽核質(zhì)量。二是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，理順工作關(guān)系，認(rèn)真履行專(zhuān)職片區(qū)稽核員職責(zé)。形成以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與序時(shí)審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)與全面審計(jì)、巡回審計(jì)與交叉審計(jì)相結(jié)合的多層次、全方位、連續(xù)性的審計(jì)監(jiān)督體系。在完成相關(guān)業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查后，必須對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行延伸檢查，在審計(jì)項(xiàng)目選擇中，注重對(duì)內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面的審計(jì)檢查，以此實(shí)現(xiàn)合規(guī)性審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。三是在審計(jì)對(duì)象的選擇上，根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)、難點(diǎn)，實(shí)行區(qū)別對(duì)待、差別化檢查。對(duì)制度執(zhí)行較好的網(wǎng)點(diǎn)減少檢查頻率，增加對(duì)邊遠(yuǎn)網(wǎng)點(diǎn)的檢查頻率。四是在檢查范圍和內(nèi)容上，更有針對(duì)性和專(zhuān)項(xiàng)性。要把其他行社或金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問(wèn)題列為本行稽核監(jiān)督的重點(diǎn)。舉一反三，由此及彼，這樣才能使稽核監(jiān)督工作既照顧了面，又抓住了重點(diǎn)。

——提升內(nèi)控制度執(zhí)行力，認(rèn)真抓好責(zé)任追究機(jī)制的完善與落實(shí)。對(duì)違規(guī)責(zé)任人的遷就，就是對(duì)規(guī)章制度的蔑視，就是對(duì)違規(guī)行為的放縱。我們認(rèn)為，從嚴(yán)治行，應(yīng)從每一個(gè)細(xì)小的問(wèn)題抓起。一方面，對(duì)違規(guī)違章的行為和責(zé)任人決不能再搞“下不為例”和以罰代處，要通過(guò)嚴(yán)肅的責(zé)任追究，提高違規(guī)者的付出成本，增強(qiáng)制度的約束力，發(fā)揮處分的糾偏作用。另一方面，要改變對(duì)操作人員控制制約較多，對(duì)管理層控制制約較少的現(xiàn)狀，將柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任由一線柜員、會(huì)計(jì)主管向單位分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)監(jiān)管部門(mén)延伸，在完善雙向問(wèn)責(zé)機(jī)制的前提下，強(qiáng)化操作崗位和管理崗位的雙線責(zé)任追究。

——抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，筑牢技能防線。根據(jù)近年來(lái)新業(yè)務(wù)不斷推出的實(shí)際，積極組織開(kāi)展新業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，讓員工熟悉業(yè)務(wù)操作規(guī)程，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。不定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)技能測(cè)試，對(duì)優(yōu)秀者給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)落后者進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)處罰，激發(fā)員工學(xué)習(xí)熱情，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)技能。利用晨會(huì)時(shí)間，對(duì)重要業(yè)務(wù)、重大事項(xiàng)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)及工作中遇到的疑點(diǎn)或難點(diǎn)進(jìn)行分析，研究對(duì)策，交流處理疑難業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，使大家掌握控制風(fēng)險(xiǎn)措施，從而有效防控業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（作者單位：四川隆昌農(nóng)商銀行）