顏 瀾

(重慶工商大學(xué) 重慶 400067)

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)分析

顏 瀾

(重慶工商大學(xué) 重慶 400067)

20世紀(jì)90年代以來(lái)，以信息技術(shù)革命為中心的高新技術(shù)迅猛發(fā)展，不僅沖破了國(guó)界，而且縮小了各國(guó)和各地的距離，使世界經(jīng)濟(jì)越來(lái)越融為整體。一系列的改革，使得金融機(jī)構(gòu)股權(quán)分散、面對(duì)的變數(shù)增大，風(fēng)險(xiǎn)也隨之提高。機(jī)遇往往與挑戰(zhàn)并存，一系列的金融動(dòng)蕩甚至由區(qū)域性的金融危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)波動(dòng)時(shí)有發(fā)生。

本文通過(guò)研究商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)的特點(diǎn)、成因、危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的各構(gòu)成部分，在了解現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上奉行穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)策略，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，同時(shí)不斷的和世界經(jīng)濟(jì)相融合，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀不斷的探討出一套完善的銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和防范化解危機(jī)的有效對(duì)策。

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)危機(jī)；預(yù)警系統(tǒng)

一、緒論

隨著中國(guó)加入WTO我國(guó)金融市場(chǎng)逐步對(duì)外開(kāi)放，在全球化的背景下地區(qū)性的金融危機(jī)對(duì)我們的危害越來(lái)越大，而銀行危機(jī)是金融危機(jī)的一個(gè)重要組成部分。

國(guó)內(nèi)和國(guó)際學(xué)者不斷研究，如何建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，使其能夠在事前進(jìn)行監(jiān)測(cè)、預(yù)警、防范和管理，從而降低銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、化解財(cái)務(wù)危機(jī)。系統(tǒng)理論初見(jiàn)成效但是并不成熟，他們總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，得出理論，通過(guò)理論建立銀行危機(jī)預(yù)警模型，但是這些模型并不能預(yù)測(cè)到銀行的所以危機(jī)。大部分學(xué)者傾向從宏觀方面對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行研究，掌握銀行發(fā)展的大體走勢(shì)，卻很少在微觀方面對(duì)銀行的某一個(gè)信息和指標(biāo)進(jìn)行分析和判斷，所以不利于及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)單個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，單個(gè)的銀行風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)使得銀行陷入困境。因此，研究銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)防范金融危機(jī)問(wèn)題有著重要的理論意義。

本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究分析，使得我們有可能在銀行建立完善的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)這套系統(tǒng)可以對(duì)銀行面臨的一些財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行有效的預(yù)警，從而讓銀行提早作出反應(yīng)。為了使銀行能把風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失變得可控，控制在最低的限度，從而保持金融秩序穩(wěn)定，因此研究和建立完善、有效的銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)實(shí)施現(xiàn)狀分析

1.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)現(xiàn)狀

中國(guó)的現(xiàn)代銀行體制建立于20世紀(jì)80年代。改革開(kāi)放以來(lái)，通過(guò)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和結(jié)合實(shí)際，我國(guó)商業(yè)銀行在制度和體系改革的道路上取得了突破和長(zhǎng)足的發(fā)展。我國(guó)先后出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等政策加強(qiáng)對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管，2008年4月國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義在中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的研討會(huì)上正式提出“審計(jì)是免疫系統(tǒng)”①的新概念，通過(guò)了金融審計(jì)來(lái)加強(qiáng)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在我國(guó)更側(cè)重于利用內(nèi)部加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的手段來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，隨著我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展，其面臨的環(huán)境和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不斷發(fā)生著變化，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也就變得復(fù)雜。2012年1月1日起我國(guó)正式施行銀行業(yè)監(jiān)管新標(biāo)準(zhǔn)，這也意味著中國(guó)版“巴塞爾Ⅲ”面世，新標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合實(shí)際改進(jìn)了資本充足率計(jì)算方法，提高了資本充足率的監(jiān)管要求，要求引入逆周期超額資本、計(jì)提貸款撥備率、明確系統(tǒng)重要性銀行評(píng)估。發(fā)展至今，我國(guó)商業(yè)銀行不斷像國(guó)際慣例和規(guī)定靠攏，整體競(jìng)爭(zhēng)力也得到了提升，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究實(shí)際應(yīng)用取得了一定的成績(jī)，使得大部分不良資產(chǎn)也在逐年下降并且保持在可控范圍內(nèi)。

2.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)實(shí)施中的不足

經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行在體制和制度建設(shè)上也取得了不小的成績(jī)，但是在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中仍存在著一些問(wèn)題。

第一，銀行業(yè)結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也過(guò)細(xì)、管理環(huán)節(jié)多，同時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于結(jié)構(gòu)化，內(nèi)部分工不明確外部以總分行制為主，機(jī)構(gòu)布局不合理層次太多，這也造成了管理成本過(guò)高，管理滯后的一些問(wèn)題，布局和經(jīng)營(yíng)的重復(fù)也導(dǎo)致了銀行間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。

第二，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高、銀行的資本充足率普遍偏低。我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)中70%是貸款。我國(guó)四大銀行財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，不良貸款過(guò)多，進(jìn)一步增大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)也存在著不合理，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)差、占用資金過(guò)多、呆賬死賬超出限額等等的問(wèn)題。

第三，產(chǎn)權(quán)單一、權(quán)責(zé)利分離、政企不分，治理結(jié)構(gòu)存在明顯的缺陷。我國(guó)很多企業(yè)為了更好的獲取長(zhǎng)期貸款，與銀行機(jī)構(gòu)有著更為親密的聯(lián)系，并且依靠私人的關(guān)系更多的獲得利益，更輕易的獲得外部融資。這無(wú)疑是會(huì)影響銀行政策發(fā)展的，也給銀行帶來(lái)了更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，涉及的中間業(yè)務(wù)多。我國(guó)的商業(yè)銀行分別不同程度的參與了證券、投資、房地產(chǎn)、租賃、信托甚至保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色。在這些復(fù)雜的業(yè)務(wù)面前，我國(guó)金融業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題也就顯得更為明顯：金融監(jiān)管體系不健全、法律法規(guī)不完善、商業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范約束機(jī)制缺乏，從而出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)混亂的局面，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難增加銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、改善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建議及對(duì)策

針對(duì)以上的一些問(wèn)題，本文將從微觀層面對(duì)改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提出一些可行的建議及對(duì)策。

第一，構(gòu)建非系統(tǒng)性銀行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系。它通過(guò)對(duì)單個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析從而對(duì)單個(gè)財(cái)務(wù)危機(jī)加以預(yù)警，這樣可以集中有效的針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的每一種風(fēng)險(xiǎn)和變量，即全面又靈活的去反映銀行運(yùn)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)?？梢岳们拔慕榻B的方法，廣泛的收集資料全面的監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)，將各項(xiàng)指標(biāo)綜合分析全方位的防范銀行財(cái)務(wù)危機(jī)。

第二，完善內(nèi)部控制制度。改善內(nèi)部控制的環(huán)境和建立有效的組織結(jié)構(gòu)，同時(shí)保證銀行的監(jiān)督管理部門(mén)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)相互獨(dú)立；建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估制度，強(qiáng)化監(jiān)督的有效性；建立合理的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、明確發(fā)展的目標(biāo)；完善崗位責(zé)任問(wèn)責(zé)。

第三，不斷對(duì)危機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化。無(wú)論的系統(tǒng)的構(gòu)成還是指標(biāo)的選取，都應(yīng)該跟隨著外界的變化而適時(shí)的調(diào)整，結(jié)合銀行內(nèi)外環(huán)境的實(shí)際情況不斷的改進(jìn)，以達(dá)到有效監(jiān)控的效果。這就可以采用改進(jìn)預(yù)警模型結(jié)構(gòu)，如構(gòu)建時(shí)間序列分析模型、人工智能的技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘，通過(guò)這一系列的方法使得系統(tǒng)指標(biāo)具有一致性和可比性。

第四，提高工作人員素質(zhì)。銀行的效益很大程度上取決于工作者，想要銀行從業(yè)人員的素質(zhì)不僅需要加強(qiáng)對(duì)其職業(yè)操守的約束，還應(yīng)該培養(yǎng)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)水平，強(qiáng)化員工的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，這樣才可以有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。

四、研究結(jié)論及展望

本文通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)狀和存在問(wèn)題的了解，客觀的分析了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)的成因，探索了我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制建立的前提和辦法，掌握了一些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

中國(guó)作為經(jīng)濟(jì)大國(guó)，在發(fā)展過(guò)程中仍存在著一些不足和缺陷。近年來(lái)，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為穩(wěn)定，但是穩(wěn)定的背后隱藏著危機(jī)。為了更好的發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使我國(guó)實(shí)現(xiàn)從經(jīng)濟(jì)大國(guó)躍升為經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)的目標(biāo)，我國(guó)的商業(yè)銀行就要積極的奉行穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)策略，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。同時(shí)，我們也要不斷的和世界經(jīng)濟(jì)相融合，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀不斷的探討出一套完善的銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和防范化解危機(jī)的有效對(duì)策。

【注釋】

①審計(jì)免疫系統(tǒng)論利用仿生學(xué)原理，提出審計(jì)作為一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全的免疫系統(tǒng)，也應(yīng)具有生物肌體中免疫系統(tǒng)的三種基本功能，即免疫防御、免疫自穩(wěn)、免疫監(jiān)視功能

顏瀾(1993-)，女，漢，四川人，重慶工商大學(xué)碩士研究生在讀，研究方向：企業(yè)會(huì)計(jì)。